導(dǎo)語：如何才能寫好一篇協(xié)會任職履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

肥城邊院藝苑商場馬學(xué)蘭

我是馬學(xué)蘭，現(xiàn)任職于肥城市邊院鎮(zhèn)藝苑商場。作為政協(xié)委員，我深感榮譽背后的那份神圣職責(zé)是多么地莊嚴和偉大，每次聽到國歌聲總是讓我心情激揚。我知道有多少雙帶著希望、充滿信任與支持的眼光在注視著我，我一直告誡自己：一定要努力學(xué)習(xí)、開擴視野和思路、豐富自身知識、提高自身素養(yǎng)、積極參政議政、責(zé)無旁貸為民代言，履行好法律賦予的應(yīng)盡職責(zé)，無愧于政協(xié)委員這一光榮稱號。下面我就擔(dān)任政協(xié)委員所做的工作和體會作如下報告：

一、認真學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

自成為政協(xié)委員以來，針對自己理論水平不夠、業(yè)務(wù)水平需要精益求精的原則，我認真學(xué)習(xí)國家及地方制定的各類法律法規(guī)，經(jīng)常拓展閱讀相關(guān)的報刊雜志，充分理解和解讀有關(guān)的知識內(nèi)容，提高明辯思非的能力、駕馭全局的能力和解決敏感問題的能力。同時，加強對現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟管理和最新科技的學(xué)習(xí)，不斷完善知識結(jié)構(gòu)，努力提高自己的業(yè)務(wù)水平。在學(xué)習(xí)方式上，向書本學(xué)，又向?qū)嵺`學(xué)，向?qū)＜覍W(xué)，又向社會學(xué)。我把每次參加政協(xié)會議的重大活動，當作極好的學(xué)習(xí)機會，從不遲到早退，總是把會議的內(nèi)容詳細記錄在代表手冊上，認真思考，積極撰寫提案，獻計獻策。無論是出差還是在家，我都能做到隨時學(xué)習(xí)，豐富提高自己。我知道，沒有過硬的理論知識和政治素質(zhì)，就不能合法、合情、合理地去分析各類問題，無法認識和明辨是非真假，無法很好的地去履行政協(xié)委員這一職責(zé)。

二、聯(lián)系實際，廣泛接觸基層各界

在履職過程中，充分利用閉會期間約見、走訪、持證視察等方式，積極參加各項調(diào)研活動，針對老百姓關(guān)注的民生問題、農(nóng)村城鎮(zhèn)建設(shè)存在的問題以及教育問題作了細致的調(diào)查和研究，如農(nóng)村小城鎮(zhèn)建設(shè)存在的阻力和初中進城工程的利弊等等。致力于調(diào)研企業(yè)經(jīng)營情況并做了比較分析，積極尋求解決經(jīng)濟滑坡的對策，多次在企業(yè)舉辦的座談會上呼吁進行技術(shù)改造和新產(chǎn)品研發(fā)，抓住機遇促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，為有效解決新時期出現(xiàn)的矛盾獻計獻策，履行“人們委員為人民”的宗旨。

三、參政議政，當好人民代言人

當選為政協(xié)委員以來，積極參加大會和小組討論會，結(jié)合自己學(xué)到的理論知識、調(diào)研結(jié)果和實踐經(jīng)驗踴躍發(fā)言，積極提出建議和議案。

四、立足本職，奉獻社會，樹立代表好形象

作為一名企業(yè)界代表，我始終把依法辦好企業(yè)、盡力擔(dān)當社會責(zé)任作為第一要務(wù)。特別是近幾年，在企業(yè)快速發(fā)展的同時，總是把國家利益擺在第一位，遵守國家法律法規(guī)，積極工作，為企業(yè)做出了自己應(yīng)有的貢獻。無論家庭遇到怎樣的困難，不到萬不得已，我都能堅持本職工作，做最好的自己。同時，積極參與各項公益事業(yè)，奉獻社會。在地震災(zāi)難和各類災(zāi)難面前，只要自己能做到的，就積極去做。商場員工和周圍群眾有什麼困難，自己總是盡最大可能幫助他們，盡綿薄之力。幾年來，情系災(zāi)區(qū)人民，伸出援助之手，捐款捐物、扶貧助殘、養(yǎng)老敬老、捐資助教、救助失學(xué)兒童、修路打井、抗震救災(zāi)捐款捐物達100余萬元，多次受到鎮(zhèn)黨委的表彰。無論在企業(yè)還是在社會上，都為政協(xié)委員樹立了良好的群眾形象。

五、履職過程中的主要體會

通過一年的履職，我深深體會到：

1、強化委員意識和履職意識是當好代表的前提條件。只要牢固樹立“人民選我當委員，我當委員為人民”的觀念，切實強化委員的政治意識和責(zé)任意識，才能自覺參加各項活動，依法履行應(yīng)盡職責(zé)，有效發(fā)揮代表的作用。

篇2

內(nèi)部審計是一個系統(tǒng),其生存和發(fā)展必須依賴和適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展變化,由于銀行經(jīng)營的高風(fēng)險特性,決定了銀行業(yè)是一個受到高度監(jiān)管的行業(yè),銀行監(jiān)管政策的任何一點變化都會對銀行經(jīng)營管理行為產(chǎn)生重大影響,從而也深刻地影響著內(nèi)部審計的發(fā)展軌跡。銀監(jiān)會借鑒國際銀行業(yè)內(nèi)部審計的先進經(jīng)驗,結(jié)合我國銀行業(yè)公司治理和內(nèi)部審計實際,于2006年6月27日頒布了《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》(下稱《內(nèi)審指引》),這是指導(dǎo)我國銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計活動的第一部“根本大法”,對于提高銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計獨立性、有效性和權(quán)威性具有重要作用。

一、銀行監(jiān)管政策對內(nèi)部審計的影響

影響之一:內(nèi)部審計職能需重新定位

《內(nèi)審指引》第三條和第四條明確指出,內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動,是銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,審查評價并改善銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營活動、風(fēng)險狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果,促進銀行業(yè)金融機構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。內(nèi)部審計的目標是,保證國家有關(guān)經(jīng)濟金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行;在銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險框架內(nèi),促使風(fēng)險控制在可接受水平;改善銀行業(yè)金融機構(gòu)的運營,增加價值。從國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)對內(nèi)部審計的定義看,內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動,旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、受過訓(xùn)練的方法,來評價和改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果,幫助組織實現(xiàn)其目標。由此可見,《內(nèi)審指引》上述規(guī)定是銀行監(jiān)管部門在借鑒國際內(nèi)部審計先進理念的基礎(chǔ)上,對我國銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的科學(xué)界定,是國際內(nèi)部審計師協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計定義和目標在中國銀行業(yè)金融機構(gòu)的具體化。從中也可以看出,我國銀行監(jiān)管部門對內(nèi)部審計的職能定位已經(jīng)與國際標準趨于一致,內(nèi)部審計工作范圍已經(jīng)從監(jiān)督評價轉(zhuǎn)為監(jiān)督評價與咨詢活動并重,關(guān)注重點已經(jīng)從查錯糾弊轉(zhuǎn)為更加關(guān)注組織的公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當性和有效性,服務(wù)目標已經(jīng)從單純?yōu)楣芾韺勇穆毞?wù)轉(zhuǎn)為致力于為組織增加價值。與國際先進銀行的做法和《內(nèi)審指引》要求相比,我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計職能的履行仍有較大的差距,需重新進行定位和審視。

影響之二:內(nèi)審組織體制需改革完善

《內(nèi)審指引》從內(nèi)部審計管理體系、組織架構(gòu)、審計權(quán)限、報告路線等方面對內(nèi)審組織體制建設(shè)作出了一系列的明確規(guī)定。關(guān)于內(nèi)審管理體系,《內(nèi)審指引》第九條指出,“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立獨立垂直的內(nèi)部審計管理體系。審計預(yù)算、人員薪酬、主要負責(zé)人任免由董事會或其專門委員會決定”。《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十八條也規(guī)定,商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應(yīng)當具有充分的獨立性,實行全行系統(tǒng)垂直管理。下級機構(gòu)內(nèi)部審計負責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當由上一級內(nèi)部審計部門負責(zé),總行內(nèi)部審計負責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當由董事會負責(zé)。關(guān)于內(nèi)審組織架構(gòu),《內(nèi)審指引》規(guī)定“銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事會負責(zé)建立和維護健全有效的內(nèi)部審計體系。董事會應(yīng)下設(shè)審計委員會。審計委員會成員不少于3人,多數(shù)成員應(yīng)是非執(zhí)行董事。審計委員會主席應(yīng)由獨立董事?lián)巍?“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立審計全系統(tǒng)經(jīng)營管理行為的內(nèi)部審計部門,可設(shè)立一名首席審計官負責(zé)全系統(tǒng)的審計工作。首席審計官由董事會任命并納入銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理人員任職資格核準范圍”。關(guān)于內(nèi)審權(quán)限,《內(nèi)審指引》規(guī)定,內(nèi)部審計部門“有權(quán)及時、全面了解經(jīng)營管理信息,并就有關(guān)問題向?qū)徲媽ο蠛拖嚓P(guān)人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證,有權(quán)列席或參加與內(nèi)部審計部門職責(zé)有關(guān)的會議,有權(quán)向董事會直接匯報審計發(fā)現(xiàn),有處理建議權(quán)和必要的處罰權(quán)”。《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十七條也規(guī)定,商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)當有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息,并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。關(guān)于內(nèi)審報告路線,《內(nèi)審指引》明確要求,“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立與垂直管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計報告制度和報告線路”,“首席審計官和內(nèi)部審計部門應(yīng)按季向董事會和高級管理層主要負責(zé)人報告審計工作情況。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容的審計工作報告”。

影響之三:內(nèi)部審計領(lǐng)域需拓展延伸

《內(nèi)審指引》規(guī)定了內(nèi)部審計事項主要包括:經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;內(nèi)部控制的健全性和有效性;風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況;會計記錄和財務(wù)報告的準確性和可靠性;與風(fēng)險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況;機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。由此可以看出,內(nèi)部審計已經(jīng)開始向內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和公司治理等新領(lǐng)域拓展和延伸,為內(nèi)部審計人員創(chuàng)造了“英雄用武之地”。

(一)內(nèi)部控制領(lǐng)域:內(nèi)部審計是銀行內(nèi)部控制體系中的一支重要監(jiān)督力量,是COSO內(nèi)控框架的組成要素之一?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》指出,內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門,并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道,商業(yè)銀行應(yīng)當建立內(nèi)部控制的評價制度,對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討,并根據(jù)國家法律規(guī)定、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》要求商業(yè)銀行建立并保持書面程序,對內(nèi)部控制體系實施評價,確保內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。

(二)風(fēng)險管理領(lǐng)域:商業(yè)銀行的核心活動是經(jīng)營和管理風(fēng)險,風(fēng)險管理是管理層的一項主要職責(zé),是公司治理的核心工作,對公司的風(fēng)險管理過程進行評估和報告是內(nèi)部審計工作的一項重要內(nèi)容?！秲?nèi)審指引》開宗明義就指出,內(nèi)部審計工作應(yīng)當“以風(fēng)險為導(dǎo)向”,這就要求內(nèi)部審計工作要以風(fēng)險為中心,關(guān)注、識別、評估、衡量和監(jiān)督控制銀行面臨的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等各類風(fēng)險,通過檢查、測試、評價等各種方法,提出切實可行的緩釋風(fēng)險的控制措施和稽核建議。對操作風(fēng)險,監(jiān)管部門要求商業(yè)銀行內(nèi)審部門定期檢查評估本行的操作風(fēng)險管理體系運作情況,監(jiān)督操 作風(fēng)險管理政策的執(zhí)行情況,對新出臺的操作風(fēng)險管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進行獨立評估,并向董事會報告操作風(fēng)險管理體系運行效果的評估情況。對市場風(fēng)險,監(jiān)管部門要求商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門定期(至少每年一次)對市場風(fēng)險管理體系各個組成部分和環(huán)節(jié)的準確、可靠、充分和有效性進行獨立的審查和評價。內(nèi)部審計既要對業(yè)務(wù)經(jīng)營部門,也要對負責(zé)市場風(fēng)險管理的部門進行。

(三)公司治理領(lǐng)域:完善公司治理是國有銀行改革的核心和關(guān)鍵,建立獨立、有效的內(nèi)部審計是完善公司治理的重要一環(huán)?！秶猩虡I(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》明確規(guī)定,國有商業(yè)銀行董事會應(yīng)設(shè)立審計(稽核)委員會,國有商業(yè)銀行應(yīng)建立規(guī)范的內(nèi)部控制監(jiān)督體系,包括獨立的風(fēng)險管理部門、合規(guī)部門和審計部門等實施的監(jiān)督。影響之四:內(nèi)部審計技術(shù)需積極創(chuàng)新根據(jù)《內(nèi)審指引》對內(nèi)部審計的定義,內(nèi)部審計活動已不僅僅局限于傳統(tǒng)的稽核確認,還包括就公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提供業(yè)務(wù)咨詢、反舞弊調(diào)查、內(nèi)控評價等各類增值服務(wù),與此相適應(yīng),內(nèi)部審計方法、技術(shù)、工具、手段也面臨著升級換代。從目前我國商業(yè)銀行使用的內(nèi)部審計方法看,主要側(cè)重于事后的靜態(tài)的合規(guī)性審計和單個項目、常規(guī)性片面審計,檢查被稽核單位的若干個產(chǎn)品線、控制環(huán)節(jié)是否嚴格遵守規(guī)章制度,以此來判斷被稽核單位的內(nèi)控管理是否有效,無法真正將稽核關(guān)口前移,在事前、事中揭示被稽核單位經(jīng)營管理中的各項風(fēng)險,即使開始嘗試運用COSO五要素框架對被稽核單位的內(nèi)部控制進行評價,但由于測試檢查的重點在具體業(yè)務(wù)產(chǎn)品和控制環(huán)節(jié)上,作出的評價難免會以偏概全,無法全面、系統(tǒng)地反映被稽核單位的整體內(nèi)控管理狀況和水平。從審計技術(shù)角度看,稽核手段一般都為詢問、復(fù)算、觀察、瀏覽、實地盤存等等,而很少開展穿行測試、抽樣統(tǒng)計、函證、業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)控問卷調(diào)查、控制自我評估(CSA)等檢查技術(shù)和程序,即便在審計過程中使用調(diào)查問卷和抽樣技術(shù),也缺少一套比較科學(xué)、合理的對內(nèi)控五要素進行評價的調(diào)查問卷,抽樣一般也都是人為判斷,隨意性較大,而且雖然也開始借助于電腦技術(shù)開展非現(xiàn)場的輔助審計,但應(yīng)用覆蓋面不足,非現(xiàn)場稽核數(shù)據(jù)分析缺乏深度挖掘和再利用價值。因此,為適應(yīng)外部監(jiān)管環(huán)境的變化和內(nèi)部業(yè)務(wù)發(fā)展的要求,內(nèi)部審計技術(shù)需積極進行創(chuàng)新。

影響之五:內(nèi)審人員素質(zhì)需著力提升

《內(nèi)審指引》對內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的專業(yè)水平、從業(yè)經(jīng)驗和道德準則作了詳細規(guī)定。《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》也規(guī)定,“商業(yè)銀行應(yīng)當配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計人員,并建立專業(yè)培訓(xùn)制度,每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時間”。隨著內(nèi)部審計在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面作用的不斷加強,現(xiàn)代內(nèi)部審計的發(fā)展對內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求,更大的挑戰(zhàn)。

二、內(nèi)部審計應(yīng)采取的對策

對策之一:目前,在我國大型銀行中,工行、中行、建行和交行陸續(xù)成功實現(xiàn)了上市,上市后,隨著信息披露和透明度要求的提高,對商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)體系建設(shè)空前重視,管理層也更希望內(nèi)部審計在提升銀行價值、實現(xiàn)其戰(zhàn)略發(fā)展目標方面發(fā)揮獨特的建設(shè)作用,這為內(nèi)部審計提供了巨大的發(fā)展空間。可以說,目前內(nèi)控合規(guī)的重要性和對內(nèi)部審計的重視程度都是史無前例的,對此各家商業(yè)銀行要有充分的認識,并按照《內(nèi)審指引》的要求對內(nèi)部審計的職能重新進行定位,對稽核章程重新進行修訂和完善,以樹立新的工作目標,體現(xiàn)內(nèi)部審計的價值所在。要組織內(nèi)部審計人員認真學(xué)習(xí)貫徹《內(nèi)審指引》,加大對審計職能定位的內(nèi)部宣傳力度,使本機構(gòu)全體員工人人知曉內(nèi)部審計的職責(zé)、作用;要以審計體制改革為契機,加快構(gòu)建職能管理、合規(guī)控制、內(nèi)部稽核三道防線內(nèi)控體系,將內(nèi)部審計作為完善公司治理、健全風(fēng)險管理、加強內(nèi)部控制的重要手段和推動力,積極轉(zhuǎn)變理念,創(chuàng)新工作方式,不斷提升內(nèi)部審計的增值服務(wù)水平。

對策之二:要循序漸進地推進獨立垂直的內(nèi)部審計體制改革,探索出一條適合中國國情、具有中國特色的內(nèi)部審計之路。為此中行做了許多探索工作,積累了一定經(jīng)驗,初步形成了總行垂直管理的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計體制。首先是確立了內(nèi)部審計的重要地位。其次是構(gòu)建了新型的內(nèi)審組織架構(gòu),極大地提高了內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。最后是確立了全新的報告路線,稽核部門向董事會及其稽核委員會/上級稽核部門報告稽核中發(fā)現(xiàn)的重要問題,各級稽核工作人員還有權(quán)越級直接向董事會及其稽核委員會報告稽核發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題。這一報告路線的設(shè)計既保證了內(nèi)部審計的充分獨立性,又是解決信息不對稱,改進垂直化審計管理的有力措施。

篇3

[關(guān)鍵詞]獨立董事；選聘；辭職

[中圖分類號]F276．6

[文獻標識碼]A

[文章編號]1003―3890(2007)05-0043-06

在中國，以控股股東股權(quán)比例過高、流通股股東比例低而分散且國有股股權(quán)比例偏高為三大特征的公司股權(quán)結(jié)構(gòu)下，為了保護中小股東權(quán)益，改變監(jiān)事會監(jiān)督乏力的狀況，中國于2001年了《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)。獨立董事制度的正式建立在確保公司良性運作、維護中小股東權(quán)益方面起到了有效的作用。但是，侵害中小股東權(quán)益的現(xiàn)象還是時有發(fā)生?！妒追葜袊毩⒍律鎴蟾妗返恼{(diào)查顯示，15％的獨立董事表示，所在上市公司存在拒絕、阻礙、隱瞞或者干預(yù)自己行權(quán)行為的情況；35％的獨立董事表示并沒有享有與其他董事同等的知情權(quán)，不能獲取足夠支持自己意見、做出獨立判斷的信息。這說明獨立董事在上市公司中發(fā)揮的作用究竟如何是值得商榷的問題，獨立董事制度在中國還需進一步完善。

基于以上原因，筆者對河北省上市公司獨立董事制度的執(zhí)行情況進行了調(diào)查。此次調(diào)查于2006年7月15日－9月5日進行。根據(jù)各種文獻資料的結(jié)果和實地調(diào)查與訪談，最終確定問卷調(diào)查內(nèi)容涉及獨立董事人選的來源、獨立董事由誰提名任命、獨立董事辭職的原因、總經(jīng)理與控股股東在獨立董事選擇和退出過程中的作用等15個問題。在設(shè)計調(diào)查問卷后，筆者隨機抽取了河北省2005年36家上市公司的104名獨立董事進行問卷發(fā)放，共回收78份，其中有效問卷59份。

一、需要對上市公司獨立董事關(guān)注的有關(guān)問題

(一)上市公司獨立董事來源渠道

獨立董事的來源決定了獨立董事的獨立性，要想做到真正的獨立，首先要使獨立董事來源獨立。為此筆者對獨立董事的來源渠道進行了調(diào)查(見表1)。

從表1可以看出：上市公司獨立董事的實際來源與獨立董事的期望來源有較大差異。在獨立董事的現(xiàn)實選聘中，78％的獨立董事通常是公司股東或者管理者的熟人，與公司的管理者有著一定的聯(lián)系。由熟人推薦的獨立董事能否保證獨立性，能否站在客觀公正的立場上并成為中小股東的代言人，是理論研究者們一直關(guān)注的問題。謝朝斌(2006)所作的訪談也表明，部分獨立董事是經(jīng)別人介紹，與董事長、其他董事之間有著私人交往。就獨立董事應(yīng)該從哪些渠道產(chǎn)生，被調(diào)查的獨立董事中31％認為應(yīng)該從獨立董事人才庫中搜索；20％贊成由成立的獨立董事中介機構(gòu)推薦；認為采用由熟人引薦、向市場公開招聘和由中國證監(jiān)會委派三種方式產(chǎn)生獨立董事人選的比例大致接近。這說明獨立董事普遍認為由熟人引薦會影響其獨立性，獨立董事大多是站在提名人的角度作出思考，并代表著推薦人的利益。

以上分析只是公司首次聘用獨立董事的來源渠道，當獨立董事?lián)Q屆時，獨立董事的來源渠道又如何呢?表2結(jié)果顯示，獨立董事?lián)Q屆時來源渠道與首次選聘時有所不同，且獨立董事?lián)Q屆人選實際情況與“理想認知”有著一定的差距。上市公司獨立董事?lián)Q屆選舉時，57％是由原獨立董事繼任，這符合《指導(dǎo)意見》規(guī)定，即獨立董事最多在同一公司連任兩屆。獨立董事通過幾年在上市公司的履職，對公司有了較清晰認識，基本熟悉了公司所在行業(yè)情況、公司運作程序等；14％是不同行業(yè)上市公司互換獨立董事，可能的緣由是有獨立董事工作經(jīng)驗的人可更快地進入角色；18％則由中國證監(jiān)會委派。中國證監(jiān)會已建立獨立董事人才庫，對獨立董事進行備案，考察獨立董事資格，由其推薦獨立董事的換屆人選，在某種程度上利于上市公司以更低的成本、更高的效率找到符合條件的獨立董事。

獨立董事的“理想認知”與實際情況不同(見表2)，只有21％認為應(yīng)由原獨立董事繼任，可能是出于獨立性的考慮。雖然《指導(dǎo)意見》規(guī)定獨立董事只可連任兩屆，但“日久生情”，獨立董事可能出于長久生成的人情關(guān)系，喪失應(yīng)有的獨立性立場；與在不同行業(yè)互換獨立董事相反的是，21％建議由同行業(yè)上市公司互換獨立董事，這時的獨立董事除了可滿足一般的要求外，由于積累了行業(yè)經(jīng)驗，可更好地在上市公司發(fā)揮作用；18％表示應(yīng)在人才市場公開招聘，這確保了招聘的透明度，在一定程度上可避免上市公司控股股東利用其手中的投票權(quán)選擇符合其利益要求的獨立董事，也可使獨立董事在出任前對上市公司有所了解，作出最佳選擇；16％受訪者表示由成立的獨立董事中介組織推薦人選，對此可能是出于獨立董事中介組織不僅可解決上市公司搜索獨立董事的成本，也可在某種程度上確保獨立董事的獨立性。

(二)上市公司獨立董事提名

《指導(dǎo)意見》中規(guī)定，上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有當時公司已發(fā)行股份1％以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定。由于中國股權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性，獨立董事的提名權(quán)多數(shù)控制在少數(shù)人手里，這在一定程度上影響了獨立董事的獨立性。鑒于此，筆者對獨立董事的提名情況進行了調(diào)查、分析(調(diào)查結(jié)果見表3)。

從表3可以看出，獨立董事的提名情況符合《指導(dǎo)意見》的規(guī)定。被調(diào)查上市公司獨立董事有62％是董事會提名產(chǎn)生，27％是控股股東提名產(chǎn)生，這一結(jié)果基本符合中國上市公司治理情況，與以往研究結(jié)果基本相符。上海上市公司董事會秘書協(xié)會和上海金信證券研究所所作的《現(xiàn)狀調(diào)查：獨立董事怎么樣了?》中指出，近9成的獨立董事提名基本由大股東或高層管理人員所包攬，其中55％的獨立董事是由大股東推薦給股東大會討論的，另有27％的獨立董事由高層管理人員推薦，其他股東推薦的獨立董事很少。上市公司存在明顯的一股獨大現(xiàn)象，公司董事會由控股股東控制，上市公司董事會缺乏規(guī)范的運作程序，董事會成為大股東的“橡皮圖章”，因此。目前獨立董事的提名基本由控股股東和董事會包攬。由監(jiān)事會、其他非控制性大股東及中小股東提名的獨立董事只占少數(shù)，約為11％。中國的監(jiān)事會職責(zé)主要是財務(wù)檢查監(jiān)督權(quán)、對董事與經(jīng)理履職的監(jiān)督糾正權(quán)、提議財務(wù)報告審查權(quán)和提議召開l臨時股東大會的權(quán)利。在“二元制”的公司結(jié)構(gòu)下，存在獨立董事與監(jiān)事會部分職能重疊的情況，又由于監(jiān)事會由股東大會和公司員工組成，監(jiān)事會幾乎完全受上市公司控制，很難起到監(jiān)督作用，更難具有對獨立董事的提名權(quán)了。雖然《指導(dǎo)意見》中規(guī)定，單獨或者合并持有當時公司已發(fā)行股份1％以上的股東可以提出獨立董事候選人，在控股股東掌權(quán)的情況下，考慮履職成本，其他非控制性股東和中小股東很難有發(fā)言權(quán)，同時中小股東一般注重的是短期利益，獲得差價是其目的，由其提名獨立董事實際上難以實現(xiàn)。

獨立董事建議的提名方式與上市公司實際采取的提名方式有所不同。34％的被調(diào)查者建議由董事會提名，12％建議由大股東特別是控股股東提名，分別占到實際情況的一半，說明這是獨立董事提名的兩種方式，但為了確保獨立董事的獨立性，其不應(yīng)成為主導(dǎo)方式。提名委員會成為獨立董事提名的另一種主要方式，這可能是源于提名委員絕大部分由獨立董事構(gòu)成，獨立董事能夠站在客觀、獨立的立場提名獨立董事人選，而且符合國際慣例。雖然中小股東在實際的獨立董事提名中很少發(fā)揮作用，但仍有16％持此建議。筆者認為，隨著中國證券市場的日益完善，中小股東會越來越關(guān)注自己的長期利益，實實在在地參與到上市公司的治理中。被調(diào)查的獨立董事均不贊成把獨立董事的提名權(quán)賦予監(jiān)事會，這與筆者在前邊的分析結(jié)果是一致的。

(三)上市公司獨立董事選舉任命情況分析

《指導(dǎo)意見》中指出獨立董事的選舉由股東大會決定通過。調(diào)查分析的結(jié)果基本與《指導(dǎo)意見》規(guī)定相符(見表4)。在上市公司獨立董事的實際任命過程中，73％由股東任命，27％由董事會任命。這可能是由中國上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)決定的。在中國，股權(quán)結(jié)構(gòu)相對集中，一股獨大，董事會基本就等于股東的派出機構(gòu)，即使獨立董事的任命權(quán)由董事會行使，代表的也是大股東特別是控股股東的利益。在獨立董事建議的任命方式中，董事會的任命降為9％，這可能是由于股東大會為非控股東和廣大中小股東提供了表達建議的機會，能選擇符合其利益代表的獨立董事，同時，股東大會作為最終法定權(quán)力機關(guān)，其作出的決定更具有法律約束力。董事會只是股東大會決議的執(zhí)行機構(gòu)，若由大股東特別是控股股東控制的董事會直接任命獨立董事，獨立董事獨立性可能受到影響。由提名委員會和高級經(jīng)理層任命獨立董事的建議分別占到5％，為此作出的解釋可能是提名委員會成員絕大部分由獨立董事構(gòu)成，提名委員會選出的任命的獨立董事則更少地受股東和公司管理層的影響，更獨立地履行職責(zé)。由高級管理層任命獨立董事則可能多出現(xiàn)于高級管理層控制的上市公司，進而影響?yīng)毩⒍碌娜蚊?/p>

(四)上市公司獨立董事退出機制分析

退出機制的安排是獨立董事制度有效運作的必備條件之一。依據(jù)《指導(dǎo)意見》規(guī)定，獨立董事的退出可以分為三種：任期已滿、主動辭職和被動離職。所謂任期已滿，指的是《指導(dǎo)意見》中規(guī)定的獨立董事每屆任期與該上市公司其他董事任期相同，任期屆滿，連選可以連任，但是連任時間不得超過兩屆。所謂主動辭職，是指獨立董事在任期屆滿前可以提出辭職。被動離職指的是出于任職資格的限制，不再適應(yīng)擔(dān)任獨立董事而離職。金信證券研究所所作的《獨立董事退出現(xiàn)象研究》得出的結(jié)論指出非正常退出的獨立董事占整個退出人次的50％左右。我們在此次問卷中針對這一問題進行了調(diào)查(見圖1)。73％的獨立董事表示在任期已滿的時候退出上市公司，這一結(jié)果說明了中國的獨立董事在公司基本能夠正常履職，與上市公司的股東及管理層能有效溝通，發(fā)揮了制度設(shè)計的作用。只有20％選擇．主動辭職，7％則被動離職。就這兩種退出現(xiàn)象，筆者進行了深一步的調(diào)查分析。

從圖2可以看出，獨立董事選擇主動辭職的原因可歸為三類：一是基于降低自身風(fēng)險考慮。獨立董事對公司負有注意義務(wù)、忠實義務(wù)和披露義務(wù)，但由于獨立董事為上市公司的非執(zhí)行董事，限于時間和精力，容易疏忽其職責(zé)。有24％的獨立董事表示當與公司管理層溝通困難或出現(xiàn)嚴重沖突時，選擇主動辭職；18％的獨立董事表示當意識到公司出現(xiàn)潛在的高風(fēng)險時，選擇主動辭職；有l(wèi)l％的獨立董事表示當發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易、訴訟、投資和擔(dān)保等重大事項次數(shù)多、金額大時，選擇主動辭職。二是基于所承擔(dān)風(fēng)險與所得薪酬不對等的考慮。其從風(fēng)險與收益對等的角度考慮問題占到被調(diào)查獨立董事的14％。中國上市公司獨立董事領(lǐng)取的薪酬通常只有固定津貼和為了履行職責(zé)發(fā)生的相關(guān)差旅費，每年1.5萬元－20萬元不等，絕大多數(shù)處于每年37Y元-57Y元的水平。但是，上市公司內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴重，董事會獨立性很低，相互制衡的機制難以有效形成和發(fā)揮作用，獨立董事承擔(dān)的責(zé)任遠遠大于其收益。三是基于獨立董事自身狀況的考慮。很多上市公司聘任的獨立董事本身是高?；蛘呖蒲袡C構(gòu)的專家學(xué)者，在擔(dān)任獨立董事的同時兼有科研和教學(xué)任務(wù)，會因為精力不足而辭職。

本次調(diào)查顯示，15％的獨立董事因沒有時間或建康狀況不佳選擇主動辭職。此外，有8％的獨立董事表示由于公司控股股東的變動而辭職，表明中國獨立董事絕大部分由控股股東推薦或任命，與控股股東有著千絲萬縷的聯(lián)系，當上市公司控股股東發(fā)生變更時，有些獨立董事就會選擇辭職。

從調(diào)查看，在退出上市公司獨立董事中，約有7％是被動離職的。獨立董事被動離職通常是由于自身行為不符合法律法規(guī)的規(guī)定，如《指導(dǎo)意見》中規(guī)定獨立董事連續(xù)3次沒有親自出席董事會會議時，董事會有權(quán)提請股東大會予以撤銷，調(diào)查中有23％的獨立董事因此原因被迫離職?！丢毩⒍峦顺霈F(xiàn)象研究》細地列出了以下幾種被動離職情況：(1)工作變動后依法不再適宜擔(dān)任獨立董事；(2)新的法律法規(guī)出臺，原先合格的獨立董事不再符合要求；(3)擔(dān)任不同上市公司獨立董事的數(shù)量超過法律規(guī)定；(4)獨立董事違反誠信義務(wù)而辭職；(5)依照法律進行過渡期調(diào)整。在本次調(diào)查中獨立董事不再具備以上任職條件時惟有辭職占到被動離職的70％(見圖3)。

(五)獨立董事選擇和退出機制的其他影響因素分析

除前述進行的調(diào)查外，筆者還就公司高級管理層和大股東特別是控股股東在獨立董事提名和任命過程中的影響進行了調(diào)查，以檢驗前述調(diào)查結(jié)果的可信度。

1．高級管理層在獨立董事提名過程中的作用分析。中國上市公司普遍存在著“一股獨大”的情況，而且是國有股一股獨大。部分上市公司存在所有者缺位的問題，這就造成以總經(jīng)理為代表的高級管理層控制上市公司的問題，獨立董事的提名和選拔亦在其中。從圖4可以看出，高級管理層在獨立董事的提名過程中發(fā)揮的作用呈正態(tài)分布。說明獨立董事對高級管理層在提名過程中的作用的認識是合理的，既不會出現(xiàn)高級管理層完全控制獨立董事的選擇，使獨立董事成為其代言人，損害股東和其他利益相關(guān)者利益的問題，也不會出現(xiàn)高級管理層對獨立董事提名視而不見的情況，畢竟獨立董事制度是被作為一項改善上市公司不完善的公司治理結(jié)構(gòu)的監(jiān)督機制引入，獨立董事在上市公司重大事項上有發(fā)表獨立意見的權(quán)利，影響著高級管理層的選擇和任命。

2．大股東特別是控股股東在提名和任命獨立董事過程中的作用?！吨笇?dǎo)意見》指出，單獨或者合并持有當時公司已發(fā)行股份1％以上的股東可以提出獨立董事候選人，股東大會選舉決定獨立董事。依照“經(jīng)濟人”理論的假設(shè)，股東的最優(yōu)選擇就

是利益相關(guān)者或者自己的熟人，次優(yōu)選擇是不給他們帶來“麻煩”的人。中國上市公司股權(quán)高度集中，在“一股獨霸”的股東會上，獨立董事選舉任命難免被大股東操縱，在一股一權(quán)的表決制度下，符合大股東意愿的將順利當選，余者將落選。調(diào)查數(shù)據(jù)證實了大股東對獨立董事提名和任命的操縱，其中41％獨立董事認為大股東在提名和任命過程發(fā)揮了比較大的作用，32％認為發(fā)揮了很大作用(見圖5)。

二、總結(jié)

獨立性是獨立董事制度的靈魂，上市公司獨立董事選擇和退出機制是獨立性的一個重要方面，為了確保獨立董事制度最大限度地發(fā)揮制度設(shè)計作用，就需要對現(xiàn)階段獨立董事選擇和退出機制保持清醒的認識。通過本次調(diào)查，筆者得出了以下三點啟示。

(一)進一步推進股權(quán)結(jié)構(gòu)的改善，逐步解決上市公司中“一股獨大”的問題

中國上市公司普遍存在“一股獨大”的現(xiàn)象，大多是控股股東說了算，控制著獨立董事的提名和任命。要依賴獨立董事制度來完善上市公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)范市場，必須逐步解決上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)中存在的問題，發(fā)揮基金公司等機構(gòu)投資者的作用，使其成為上市公司的大股東，監(jiān)督企業(yè)的運作，參與公司的結(jié)構(gòu)治理。

(二)逐步擴展獨立董事的來源渠道

目前獨立董事的來源渠道比較狹窄，主要是通過熟人引薦，這在一定程度上影響了獨立董事的獨立性。為從“源頭”上確保獨立董事的獨立性，就要擴展獨立董事候選人的來源渠道，渠道越寬廣、越規(guī)范，找到合適人選的可能性就越大。如成立獨立董事管理組織，負責(zé)獨立董事備案錄入、培訓(xùn)等，上市公司在此組織建立的獨立董事人才庫中進行遴選，利用人才市場通行的“雙向選擇”機制，選拔合適的獨立董事；亦可在不影響競業(yè)禁止的情況下，從同行業(yè)、其他商業(yè)、公共服務(wù)領(lǐng)域?qū)ふ要毩⒍碌娜诉x，特別是那些既熟悉行業(yè)發(fā)展又懂管理且有長遠眼光的專家。

篇4

【關(guān)鍵詞】 財會隊伍； 會計基礎(chǔ)； 降本增效； 財務(wù)戰(zhàn)略

開灤集團始建于1878年，已有130多年的開采歷史，被稱為中國煤炭工業(yè)的源頭和中國北方工業(yè)的搖籃。在改革開放的新形勢下，百年開灤得到了長足發(fā)展。2008年以來，開灤集團致力于加快企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、科學(xué)發(fā)展，確定了“開放融入，調(diào)整轉(zhuǎn)型，科學(xué)發(fā)展，做大做強”的戰(zhàn)略方針，積極探索實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)格局多元化、發(fā)展高端化、發(fā)展集約化、資源整合全球化、融資渠道多元化，基本扭轉(zhuǎn)了單一采煤的格局，初步走出了一條資源型企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的新路子。2012年開灤集團進入美國《財富》雜志世界500強企業(yè)名單，位列500強第490位。開灤集團營業(yè)收入從2005年的108.94億元發(fā)展到2011年的1 455.88億元，實現(xiàn)了跨越式發(fā)展。這其中凝聚了集團千余名財會工作者的聰明才智，飽含著集團千余名財會工作者的辛勤和汗水。

一、創(chuàng)建學(xué)習(xí)型隊伍，形成會計人才輩出的局面

為培養(yǎng)造就一支業(yè)務(wù)過硬、素質(zhì)優(yōu)良的財會隊伍，不斷提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，開灤集團持續(xù)加強學(xué)習(xí)型隊伍建設(shè)。

（一）制定建設(shè)規(guī)劃

開灤集團創(chuàng)建學(xué)習(xí)型財會隊伍，是從制定規(guī)劃、明確目標開始的。一是2005年5月制定下發(fā)了《關(guān)于創(chuàng)建學(xué)習(xí)型財會隊伍的實施意見》，闡述了重要意義、明確了指導(dǎo)思想、確定了任務(wù)要求、提出了奮斗目標、規(guī)定了學(xué)習(xí)內(nèi)容、建立了學(xué)習(xí)制度、制定了激勵措施，為今后5年學(xué)習(xí)型財會隊伍建設(shè)奠定了基礎(chǔ)；二是2010年制定下發(fā)了《開灤集團公司2010―2012年財會人才隊伍建設(shè)規(guī)劃》，明確了指導(dǎo)思想、提出了規(guī)劃目標、制定了政策措施、規(guī)定了考核評價；三是集團公司財務(wù)部會同人力資源部按年度制定實施《關(guān)于“2010―2012年財會人才隊伍建設(shè)規(guī)劃”的年度落實意見》，保障政策措施的落實、規(guī)劃目標的實現(xiàn)。

（二）采取務(wù)實措施

為落實《關(guān)于創(chuàng)建學(xué)習(xí)型財會隊伍的實施意見》及《開灤集團公司2010―2012年財會人才隊伍建設(shè)規(guī)劃》，我們持之以恒地采取多種有效措施，提升隊伍素質(zhì)。一是學(xué)習(xí)培訓(xùn)求效果。每年除參加省財政廳、省國資委及煤炭工業(yè)協(xié)會舉辦的會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)外，開灤集團還結(jié)合工作需要組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，安排自學(xué)、集中培訓(xùn)、全員考試、電視大賽、表彰優(yōu)勝。如2005年舉辦的《開灤集團公司會計制度實施細則》知識競賽、2006年舉辦的《開灤集團公司內(nèi)部會計控制制度》知識競賽、2008年舉辦的《開灤（集團）有限責(zé)任公司財務(wù)戰(zhàn)略》知識競賽、2010年舉辦的《開灤集團公司內(nèi)部控制制度》知識競賽，都使大家受益匪淺。二是學(xué)歷教育結(jié)碩果。集團與院校聯(lián)合辦學(xué)，2006年以來，已從在職會計人員中培養(yǎng)畢業(yè)研究生38人、本科生202人、?？粕?6人。三是調(diào)查研究出成果。2005年5月制定下發(fā)了《關(guān)于在財務(wù)系統(tǒng)開展“搞好調(diào)查研究，推動管理升級”活動的通知》，此后每年下達政策研究課題并組建課題組進行研究，已經(jīng)連續(xù)7年編輯出版《開灤集團財會系統(tǒng)政策研究成果報告》。四是財稅信息搭平臺。2005年6月創(chuàng)辦了《開灤財稅信息》，給廣大財會人員搭建了一個學(xué)習(xí)財稅知識、掌握財經(jīng)政策、交流思想和工作的平臺，創(chuàng)辦至今已刊發(fā)了419期。五是崗位輪換提素質(zhì)。2005年5月制定下發(fā)了《開灤集團公司財務(wù)會計人員崗位輪換辦法》，當年集團公司財務(wù)部的輪崗人數(shù)達33人，占人員總數(shù)的61%。六是職稱考試助提升。制定實施會計專業(yè)技術(shù)職稱與工資掛鉤政策；報銷職稱考試的相關(guān)費用；調(diào)整不具備會計師任職資格而擔(dān)任財務(wù)副科級及以上職務(wù)人員到其他崗位；舉辦會計專業(yè)技術(shù)任職資格申報的組卷培訓(xùn)、考前輔導(dǎo)等，組織符合條件的會計人員踴躍參加職稱考評：2011年有2人考試合格并獲評正高級會計師、41人考試合格并獲評高級會計師、17人考取會計師任職資格，開灤集團應(yīng)邀在財政部會計資格評價中心會議上介紹“讓會計資格考試培養(yǎng)人才”的經(jīng)驗。七是征文比賽促工作。為發(fā)揮廣大財會人員的聰明才智、促進集團閑置資產(chǎn)盤活利用工作，2012年5月制定下發(fā)了《關(guān)于開展“假如我負責(zé)盤活閑置資產(chǎn)工作”征文比賽的通知》，共收到征文110篇；2012年6月，在財會系統(tǒng)組織了“我為會計人驕傲”主題征文比賽活動，共收到征文148篇，講述了會計工作的酸甜苦辣，展現(xiàn)了會計人的風(fēng)采。八是廉潔從業(yè)警鐘長鳴。2006年9月制定下發(fā)了《開灤集團公司財務(wù)系統(tǒng)廉潔從業(yè)規(guī)范》，舉辦“開灤集團公司財務(wù)系統(tǒng)廉政教育報告會”，組織收看《預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育片》；2011年8月編印《財會人員廉政教育警示錄》，組織二三級單位財務(wù)負責(zé)人和財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人到唐山監(jiān)獄進行警示教育活動。

（三）強化工作執(zhí)行

繼承開灤工人階級“特別能戰(zhàn)斗”的光榮傳統(tǒng)，狠抓責(zé)任落實，強化工作執(zhí)行力。一是從2005年3月開始，以后是每年1月1日，制定下發(fā)《開灤集團公司年度財會工作指導(dǎo)意見》：確立指導(dǎo)思想、明確工作任務(wù)、制定工作措施；二是在每年1月中旬，召開“開灤集團公司年度財務(wù)會計工作會議”：總結(jié)上年工作、部署當年任務(wù)、表彰獎勵先進、聽取集團主要領(lǐng)導(dǎo)指示；三是每年1月下旬，根據(jù)《開灤集團公司年度財會工作指導(dǎo)意見》、“開灤集團公司年度財務(wù)會計工作會議”精神，制定下發(fā)《〈開灤集團公司年度財會工作指導(dǎo)意見〉的落實計劃》：細化工作措施、規(guī)定完成時間、責(zé)任落實到人；四是2005年5月制定實施《關(guān)于印發(fā)開灤集團公司財務(wù)會計工作例會制度的通知》，每月初召開“月度財會工作例會”，聽取二級公司總會計師工作匯報：總結(jié)上月工作、解決存在問題、部署當月任務(wù)并形成會議紀要；五是集團公司財務(wù)部根據(jù)《〈開灤集團公司年度財會工作指導(dǎo)意見〉的落實計劃》，按月編制“月份財會工作計劃調(diào)度表”，確保年度工作計劃的完成。

（四）開展創(chuàng)優(yōu)爭先

為激勵廣大財會人員在集團公司又好又快發(fā)展中建功立業(yè)，營造“比學(xué)趕幫超”的工作氛圍，創(chuàng)先爭優(yōu)活動在全集團廣泛展開。一是2005年5月印發(fā)了《關(guān)于在財務(wù)會計系統(tǒng)開展創(chuàng)優(yōu)爭先評比表彰活動的通知》、《關(guān)于印發(fā)開灤集團公司財務(wù)會計報告考核評比辦法的通知》、《關(guān)于印發(fā)全面預(yù)算管理考核評比辦法的通知》，明確了創(chuàng)優(yōu)爭先的導(dǎo)向，制定了激勵先進的措施，并年年評比表彰先進；二是制定《開灤集團公司財會系統(tǒng)創(chuàng)優(yōu)爭先考核辦法》，明確了工作目標、確定了評比原則、規(guī)定了內(nèi)容比例、制定了條件標準、出臺了評比程序、提出了表彰獎勵，使財會系統(tǒng)創(chuàng)優(yōu)爭先更加規(guī)范有序。在2011年集團財會工作考核評比中，有4名同志榮獲“優(yōu)秀總會計師”、18個單位榮獲“財會工作先進集體”、18名同志榮獲“優(yōu)秀財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人”、52名同志榮獲“先進財會工作者”稱號；另外，還有1人獲“河北省先進財會工作者”稱號、10人獲“省國資委系統(tǒng)先進會計工作者”稱號；三是制定實施《開灤集團公司會計人員業(yè)績檔案管理辦法》，滾動記錄每一名在崗會計人員的基本信息、工作經(jīng)歷、工作業(yè)績等，以求培養(yǎng)造就高素質(zhì)的會計隊伍，提高會計人員專業(yè)勝任能力。

上述工作的開展，有效地推動了學(xué)習(xí)型財會隊伍建設(shè)工作，截至2011年底，集團公司在崗財會人員中，本科以上學(xué)歷的占在崗會計人員總數(shù)的76%，比2004年底的19.98%提高了56.02個百分點；會計師以上職稱人數(shù)占在崗會計人員總數(shù)的39%，比2004年底的23.18%提高了15.82個百分點，其中高級會計師以上職稱179人，比2004年底的31人增加了148人。

二、加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，提高會計基礎(chǔ)工作水平

開灤集團在其漫長的發(fā)展歷程中，雖然財務(wù)管理模式隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷變化與更新，但加強會計基礎(chǔ)工作卻始終如一。

（一）制定會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化標準

適應(yīng)集團公司多元化經(jīng)營、多區(qū)域生產(chǎn)、多股東控制的實際需要，建立全集團統(tǒng)一的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化標準，對于鞏固提高會計基礎(chǔ)工作整體水平非常必要。一是修訂《會計制度實施細則》。為落實集團財務(wù)集中管控的要求，適應(yīng)財務(wù)管理體制的調(diào)整、會計核算體制的變動、資金結(jié)算中心的成立、財務(wù)集中管控制度的制定、業(yè)務(wù)流程和工作職責(zé)的明晰，2006年6月，修訂完成了包括會計基礎(chǔ)工作在內(nèi)、33章、50萬字的《開灤集團公司會計制度實施細則》，使之成為指導(dǎo)全集團會計核算工作可遵循的標準。二是制定《會計準則實施細則》。為貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，2008年6月，完成了包含38章內(nèi)容、58.5萬字的《開灤集團公司會計準則實施細則》制定工作，并從2009年1月1日起在全集團統(tǒng)一實施，為規(guī)范會計核算、提高會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平提供了制度保證。三是制定《財會崗位作業(yè)手冊》，2008年6月，組織制定了以財會科為單位、覆蓋全集團所有財會人員的《財會崗位作業(yè)手冊》：明確了各崗位的任職條件、工作職責(zé)、工作標準、作業(yè)流程、操作規(guī)范并裝訂成冊，作為財會人員上崗培訓(xùn)、工作考核驗收的標準，實現(xiàn)了所有財會崗位工作由經(jīng)驗型向制度規(guī)范型的轉(zhuǎn)變。四是制定《防范會計信息失真管理辦法》。2010年9月，制定下發(fā)了《開灤集團公司防范會計信息失真管理辦法》，明確了指導(dǎo)思想、列示了失真情形、提出了防范要求、規(guī)定了監(jiān)督檢查、制定了處罰辦法。

（二）組織專項檢查并整改存在問題

在制定規(guī)范化標準、開展全員化培訓(xùn)、推進普遍性實施的基礎(chǔ)上，通過組織專項檢查并整改存在問題，促進了集團公司會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化。一是開展年度會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查。集團公司每年都組織開展不同形式的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查，不斷強化會計基礎(chǔ)工作及會計人員的責(zé)任意識。如2005年9月下發(fā)《關(guān)于開展財務(wù)工作大檢查的通知》，將獨立稽核、執(zhí)行《會計制度實施細則》、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化、信息披露、崗位輪換、內(nèi)控制度落實等11項列為檢查內(nèi)容；2005年12月下發(fā)《開灤集團公司財務(wù)工作大檢查情況的通報》：肯定了5方面經(jīng)驗、指出了6方面問題、制定了6方面整改意見、下達了針對每個被檢查單位的“整改意見書”；2011年7月制定下發(fā)《關(guān)于開展2011年會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》，撰寫專項檢查報告，強化會計基礎(chǔ)工作。二是組織審計整改月活動。2009年7月，針對2008年度的集團公司內(nèi)部審計、監(jiān)事會專項檢查、會計師事務(wù)所年報審計提交的“管理建議書”等所發(fā)現(xiàn)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化方面的問題進行集中整改。三是開展會計信息真實性檢查整頓。2010年10月，為推動《開灤集團公司防范會計信息失真管理辦法》的貫徹實施，集團財務(wù)部組織開展了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果真實性檢查工作。

（三）加強薄弱環(huán)節(jié)的會計基礎(chǔ)工作

開灤集團為適應(yīng)跨越式發(fā)展的新要求，面對外埠單位日益增多、新興產(chǎn)業(yè)陸續(xù)進入等新形勢，切實加強了薄弱環(huán)節(jié)的會計基礎(chǔ)工作。一是切實加強外埠公司的會計工作。截至2010年4月，開灤集團總部區(qū)域外的所屬外埠公司達到40個。為切實強化會計基礎(chǔ)工作、防范財務(wù)風(fēng)險，2010年5月制定了《關(guān)于加強外埠公司財務(wù)管理工作的指導(dǎo)意見》，召開了“開灤集團加強外埠公司財務(wù)會計工作會議”，印發(fā)了《關(guān)于開展外埠公司財務(wù)大檢查工作的通知》，下發(fā)了《開灤集團外埠公司財務(wù)大檢查情況通報》。二是開展新建單位、小單位、各級公司本部的會計基礎(chǔ)工作的檢查。從2011年4月開始，針對新建單位有可能會計基礎(chǔ)工作薄弱、小單位有可能會計基礎(chǔ)工作被忽視、各級公司本部有可能會計基礎(chǔ)工作“燈下黑”的問題，組織開展新建單位、小單位、各級公司本部會計基礎(chǔ)工作的檢查，使加強會計基礎(chǔ)工作的觸角延伸到集團所屬的各個角落。三是2011年在多種經(jīng)營系統(tǒng)組織開展了“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范提高年活動”，專項部署、開展培訓(xùn)、建立模板、自查聯(lián)查、整改提高、逐戶驗收、健全制度、強化執(zhí)行，提升了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平。

三、構(gòu)建內(nèi)控制度，保障集團又好又快發(fā)展

立足于促進集團跨越式發(fā)展、適應(yīng)多元化經(jīng)營需要、應(yīng)對激烈的市場競爭、提升內(nèi)部會計控制效果，開灤集團從2008年3月至2011年12月開展了內(nèi)部控制體制建設(shè)的實踐。

（一）搭建內(nèi)控體制基本框架

開灤集團內(nèi)部控制體制的基本框架包括組織體系、制度體系和責(zé)任體系。一是建立內(nèi)控體制的組織體系。在董事會下設(shè)立審計監(jiān)督委員會，具體負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；在審計監(jiān)督委員會下設(shè)內(nèi)控管理辦公室和內(nèi)控審計監(jiān)督辦公室負責(zé)內(nèi)控制度的執(zhí)行及監(jiān)督。二是建立內(nèi)控體制的制度體系。堅持遵循法規(guī)、融入流程、突出重點、全面覆蓋的原則，制定完成了包括《開灤集團公司內(nèi)部控制管理體制》、《開灤集團公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《開灤集團公司內(nèi)部控制具體規(guī)范》、《開灤集團公司內(nèi)部控制手冊》四部分內(nèi)容，共計37.5萬字的《開灤集團公司內(nèi)部控制制度》。三是建立內(nèi)控體制的責(zé)任體系。包括董事會的主導(dǎo)責(zé)任、經(jīng)理層的實施責(zé)任、內(nèi)控管理辦公室和內(nèi)控審計監(jiān)督辦公室的執(zhí)行與監(jiān)督檢查責(zé)任、審計監(jiān)督委員會的執(zhí)行評價責(zé)任。

（二）確保內(nèi)控體制實施到位

《開灤集團公司內(nèi)部控制制度》從2010年1月起在全集團全面實施。一是制定實施方案。對內(nèi)部控制制度的實施主體、部門責(zé)任分工、實施步驟及要求等作出了規(guī)劃安排。二是開展宣傳培訓(xùn)。編發(fā)“內(nèi)控制度學(xué)習(xí)輔導(dǎo)”、舉辦“集團高管內(nèi)控制度講座”；組織全體財會人員及集團總部相關(guān)部門人員參加“內(nèi)部控制制度培訓(xùn)班”；進行了全體在崗財會人員參加內(nèi)控制度全員考試并在此基礎(chǔ)上舉辦了知識大賽。三是落實實施分工。制定印發(fā)了《關(guān)于〈內(nèi)部控制具體規(guī)范〉及〈內(nèi)部控制手冊〉實施責(zé)任分工的通知》，將18項具體規(guī)范及內(nèi)控手冊的實施責(zé)任落實到10個牽頭部門、21個配合部門，并要求各部門進一步分解落實到科室及崗位。四是按月調(diào)度督導(dǎo)。針對內(nèi)控制度實施情況，總結(jié)經(jīng)驗、解決問題、推動工作，并及時印發(fā)會議紀要，推動所屬二三級單位的內(nèi)控實施工作。五是組織專項檢查。集團組成兩個檢查組，開展內(nèi)控制度實施情況專項檢查，并針對存在的問題專門組織整改工作。六是開展實施評價。制定下發(fā)了《關(guān)于開展2010年度內(nèi)部控制有效性評價的通知》，94個會計單位開展自我評價并提交自評報告、北京利安達會計師事務(wù)所提交了《關(guān)于開灤集團2010年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評價報告》，認為：“被評價單位具備比較合理和有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對實現(xiàn)公司內(nèi)部控制目標提供了合理的保障，滿足和適應(yīng)了企業(yè)發(fā)展的需要”。七是進行問題整改。2011年7月，審計監(jiān)督辦公室下達“關(guān)于《開灤集團2010年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況評價報告》的整改意見”；集團內(nèi)控管理辦公室組織開展了內(nèi)控評價報告揭示問題的整改，并于8月底向?qū)徲嫳O(jiān)督辦公室提交了整改報告。八是報告整改結(jié)果。2011年12月，集團內(nèi)控審計監(jiān)督辦公室組成審計組，對整改落實結(jié)果進行核查，認為：“內(nèi)控管理辦公室及各單位對審計意見及建議比較重視，整改工作及時，整改效果較好”，并向集團公司董事會提交了《關(guān)于對開灤集團公司2010年度內(nèi)控評價揭示問題整改落實情況的核查報告》。

開灤集團內(nèi)部控制體制建設(shè)收到了預(yù)期效果：一是領(lǐng)導(dǎo)安心。通過內(nèi)部控制制度的制定實施，內(nèi)部控制重要性和必要性的認識空前提高，全集團內(nèi)控環(huán)境進一步優(yōu)化；針對外埠公司大量增加并遠離集團總部的情況，召開“加強外埠公司財務(wù)會計工作會議”，防范財務(wù)風(fēng)險。二是企業(yè)安定。內(nèi)部控制制度的實施，進一步提高了全集團科學(xué)管理、規(guī)范運營水平；針對《開灤集團公司2010年四季度財務(wù)風(fēng)險評估報告》，集團公司審計部組織開展了防范化解情況的審計調(diào)查并出具了專題報告。三是資產(chǎn)安全。如隨著《對外投資》具體規(guī)范的實施，集團成立了技術(shù)論證組、經(jīng)濟論證組和法律論證組，對新上投資項目進行可行性分析論證并出具報告，作為董事會決策的必要依據(jù)。

開灤集團內(nèi)部控制體制建設(shè)，榮獲“2011年度集團公司管理創(chuàng)新一等獎”；榮獲財政部“2011年中國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有獎?wù)魑娜泉劇薄?/p>

四、降本增效，發(fā)揮會計人員的積極作用

百年開采導(dǎo)致開灤礦區(qū)井深巷遠，社會責(zé)任致使開灤集團負擔(dān)沉重，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、提高經(jīng)濟運行質(zhì)量、促進又好又快發(fā)展，必須做好降本增效工作。

（一）構(gòu)建全面成本管理模式

2008年四季度以來，深入開展了全面成本管理工作，構(gòu)建了具有開灤特色的全面成本管理工作模式：一是理念深入人心。組織開展了兩次“全面成本管理宣傳月”活動、《開灤日報》開辟全面成本管理專欄、集團局域網(wǎng)突出成本管理報道、召開“開灤集團全面成本管理工作會議”，使全面成本管理理念深入人心。二是健全管理制度。集團公司圍繞開展全面成本管理工作先后制定下發(fā)了5個制度性文件、集團總部有關(guān)部門制定下發(fā)了10個本系統(tǒng)的落實方案，各二級公司及三級單位制定了實施辦法，形成了相對完善、縱橫交錯的成本管理制度體系。三是條塊合力推動。建立了集團公司、二級公司、三級單位的“塊塊負責(zé)”與集團公司總部各部門本系統(tǒng)的“條條齊抓”相結(jié)合的全面成本管理工作機制，一級抓一級、層層抓落實。四是對標整改差距。建立“全面成本管理對標指標體系”，通過對標找差距，分析原因謀改進，借鑒“標桿”好經(jīng)驗，提高成本管理水平。五是聯(lián)責(zé)考核計酬。制定實施《開灤集團公司全面成本管理專項考核辦法》，建立全面成本管理考核體系，加大成本指標的績效考核權(quán)重，直接掛鉤員工收入。六是總結(jié)推廣經(jīng)驗。層層選樹典型，逐級表彰推廣，集團每年評比，通過典型引路來推進全面成本管理工作深入開展。

得益于全面成本管理工作的深入開展，開灤集團2009年原煤制造成本同比降低11.16元/噸，節(jié)支35 913萬元；坑木單耗同比下降8.94立方米/萬噸，鋼材單耗同比下降0.79噸/萬噸，電力單耗同比下降1.34度/噸；2010年原煤制造成本比預(yù)算降低7.05元/噸；坑木單耗比預(yù)算降低3.59立方米/萬噸，鋼材單耗比預(yù)算降低0.39噸/萬噸，電力單耗比預(yù)算下降1.44度/噸。

開灤集團全面成本管理模式的構(gòu)建，榮獲“開灤2010年度十大管理創(chuàng)新獎”、“河北省煤炭行業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新應(yīng)用成果一等獎”、2011年度“煤炭工業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)級）二等獎”。

（二）深入開展扭虧增盈工作

為進一步提高經(jīng)濟運行質(zhì)量和效益、解決生產(chǎn)經(jīng)營中的突出問題、全面開創(chuàng)成本管理工作新局面，開灤集團從2010年下半年開始，深入開展了扭虧增盈工作。一是全面安排部署。2010年7月，制定下發(fā)《關(guān)于開展扭虧增盈活動的意見》，決定“在2010―2011年利用兩年時間，在全集團公司范圍內(nèi)，深入開展扭虧增盈活動”；組織各二級公司和三級單位全部制定了“扭虧增盈工作方案”：明確了奮斗目標、建立了工作體系、細化了工作措施、落實了工作責(zé)任、規(guī)定了工作考核；2012年4月，又制定了《關(guān)于下發(fā)2012年至2015年扭虧增盈工作的指導(dǎo)意見》，召開“開灤集團扭虧增盈工作會議”。二是開展調(diào)度督導(dǎo)。集團公司董事長親自帶隊，深入基層先后召開九場重點扭虧增盈單位現(xiàn)場辦公會；集團主管領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)工作組對重點虧損單位逐個進行調(diào)度督導(dǎo)；集團公司按季度調(diào)度扭虧增盈任務(wù)完成情況，督導(dǎo)二級公司對下屬虧損單位扭虧工作的調(diào)度督導(dǎo)。三是推廣工作經(jīng)驗。集團公司和各二級公司及部分三級單位先后召開了扭虧增盈工作經(jīng)驗交流會，進一步營造扭虧增盈工作的良好氛圍。四是編輯推廣《降本增效金點子》。截止到2012年8月底，全集團《降本增效金點子》推廣實施已累計創(chuàng)效益1.74億元。五是開展成本對標。按季通報原煤制造成本完成情況，提交“季度成本專項分析報告”，積極開展內(nèi)外部對標。六是嚴格考核獎懲。制定《關(guān)于下發(fā)開灤集團公司扭虧增盈工作專項考核辦法的通知》并進行扭虧增盈工作專項考核、下發(fā)《關(guān)于2011年扭虧增盈工作考核結(jié)果的通報》；2012年5月，制定《關(guān)于下發(fā)開灤集團公司2012年扭虧增盈工作專項考核辦法的通知》，明確了考核范圍、確定了考核目標、規(guī)定了獎罰標準、細化了考核程序，為扭虧增盈工作考核奠定了基礎(chǔ)。七是工作效果顯著。2011年，集團所屬二級公司全部完成了扭虧增盈任務(wù)，全集團減虧增盈額實際完成59 402萬元，比扭虧增盈奮斗目標增盈38 946萬元。八是盤活閑置資產(chǎn)。作為應(yīng)對煤炭價格持續(xù)下降的措施之一，開灤集團從2012年4月開始組織開展了閑置資產(chǎn)盤活利用工作。通過下發(fā)工作通知、專題會議部署、舉辦征文比賽、全面清查上報、制定利用方案五個階段性工作，現(xiàn)已對總額29 743萬元的閑置設(shè)備、土地房屋、材料物資、礦井水的4個“閑置資產(chǎn)盤活利用方案”，以集團公司正式文件批復(fù)下達到各二級公司及集團總部相關(guān)部門，預(yù)期年底前的全面實施將會取得應(yīng)有的經(jīng)濟效益。

五、實行財務(wù)戰(zhàn)略管理，提升財務(wù)工作水平

為貫徹落實國務(wù)院《關(guān)于促進煤炭工業(yè)健康發(fā)展的若干意見》，支撐和保障《開灤（集團）有限責(zé)任公司發(fā)展戰(zhàn)略》的實施，從戰(zhàn)略角度審視和謀劃財務(wù)管理活動，提升財務(wù)管理工作水平，2006年11月，開灤集團啟動了財務(wù)戰(zhàn)略的研究制定工作，至2007年12月正式完成并經(jīng)董事會審核批準緝印成書。

《開灤（集團）有限責(zé)任公司財務(wù)戰(zhàn)略》確定了一個總體目標即“健全體系、積極轉(zhuǎn)型、提升價值、支撐戰(zhàn)略”；四大總體思路即“搭建開放融資平臺、積極獲取和管理現(xiàn)金資源，探索多元管控模式、加強集團對子分公司的財務(wù)治理，強化財務(wù)控制力度、充分發(fā)揮財務(wù)管理功能，構(gòu)建戰(zhàn)略保障體系、支撐財務(wù)管理戰(zhàn)略實施”；十二大具體戰(zhàn)略即“融資戰(zhàn)略、投資管理戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略、稅收籌劃戰(zhàn)略、財務(wù)治理戰(zhàn)略、預(yù)算管理戰(zhàn)略、成本管理戰(zhàn)略、財務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略、會計組織戰(zhàn)略、財務(wù)人才戰(zhàn)略、財務(wù)信息化戰(zhàn)略和財務(wù)文化戰(zhàn)略”。

《開灤（集團）有限責(zé)任公司財務(wù)戰(zhàn)略》從2008年1月開始全面貫徹實施。一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視。集團公司董事長親自對財務(wù)戰(zhàn)略的實施進行專題部署，總經(jīng)理親自做動員報告，成立由總經(jīng)理任組長的財務(wù)戰(zhàn)略實施領(lǐng)導(dǎo)小組并下設(shè)辦公室具體組織全面實施工作。二是開展宣傳培訓(xùn)。集團公司黨委理論中心組進行專題學(xué)習(xí)、舉辦領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)班、邀請專家進行專題培訓(xùn)；全體財會人員集中培訓(xùn)、全員考試并舉辦電視大賽；充分利用報刊、電視、簡報、會議、網(wǎng)絡(luò)等多種形式廣泛宣傳財務(wù)戰(zhàn)略知識。三是搞好規(guī)劃分解。每年制定實施規(guī)劃、確定實施重點、逐級制定落實方案，保證戰(zhàn)略實施工作的有序開展。四是實現(xiàn)部門聯(lián)動。謀實施集思廣益、抓重點密切配合、促落實融入工作。五是定期督導(dǎo)落實。實施辦公室按月調(diào)度、領(lǐng)導(dǎo)小組半年督導(dǎo)、重點實施措施納入總經(jīng)理辦公會調(diào)度日程、及時編發(fā)財務(wù)戰(zhàn)略實施簡報。

財務(wù)戰(zhàn)略的實施取得了顯著效果：一是財務(wù)戰(zhàn)略必要性的認識空前提高，實施財務(wù)戰(zhàn)略的主動性進一步增強；二是財務(wù)管理的中心地位進一步強化，財務(wù)會計工作的內(nèi)部環(huán)境得到進一步優(yōu)化；三是重點問題解決取得實質(zhì)性進展。通過集團公司財務(wù)戰(zhàn)略實施規(guī)劃確定的37項戰(zhàn)略舉措、2008年重點實施措施28項和2009年重點實施措施19項的積極推動落實，使集團公司生產(chǎn)經(jīng)營中重點問題的解決取得了實質(zhì)性進展：籌融資方式獲得突破，短期融資券20億元和企業(yè)債券20億元以及14億元中期票據(jù)均成功發(fā)行；稅收籌劃效果顯著，政策性破產(chǎn)壞賬獲批稅前抵扣，利用技術(shù)改造項目國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅獲得批準；確立了現(xiàn)金預(yù)算在全面預(yù)算體系中的核心地位，有力地推動了集團公司有關(guān)部門的管理創(chuàng)新。

《開灤（集團）有限責(zé)任公司財務(wù)戰(zhàn)略》的制定實施，榮獲“開灤2008年十大創(chuàng)新獎”、中國國際財務(wù)戰(zhàn)略管理研究會頒發(fā)的“2007年度財務(wù)戰(zhàn)略管理成果”、“省級一等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果”、2009年度“煤炭工業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)級）二等獎”。

六、積極進行總會計師隊伍建設(shè)，落實財務(wù)集中管控

為滿足集團規(guī)模不斷擴大的需要，應(yīng)對日益激烈的市場競爭，構(gòu)筑防范財務(wù)風(fēng)險的體制基礎(chǔ)，汲取因財務(wù)管控失敗而毀于一旦的反面典型的教訓(xùn)，推動開灤集團財務(wù)管理創(chuàng)新，2005年3月28日，集團公司黨政會議決定：“用二到三年時間，建成以管資金為核心、管人與管事相結(jié)合、程序合理、運轉(zhuǎn)科學(xué)的集團公司財務(wù)集中管控模式”。到2007年底，包括八個有機組成部分的集團財務(wù)集中管控體系構(gòu)建完成：資金集中是核心、人員統(tǒng)管是手段、全面預(yù)算是平臺、防范風(fēng)險是關(guān)鍵、政策統(tǒng)一是根本、財務(wù)監(jiān)督是保障、會計信息是基礎(chǔ)、考核評價是支撐。

開灤集團財務(wù)集中管控得以成功實施，關(guān)鍵是把總會計師隊伍建成了財務(wù)集中管控的抓手，只有有效行使對總會計師隊伍的管理，才能保障其強化控制和監(jiān)督職能、落實反饋報告責(zé)任、維護獨立性和專業(yè)性，進而將財務(wù)集中管控落實到位。

（一）人員集中統(tǒng)管

2005年5月制定下發(fā)了《關(guān)于開灤集團公司治理與管控模式財務(wù)集中管控模式的落實意見》，2005年7月制定下發(fā)了《開灤（集團）有限責(zé)任公司財務(wù)負責(zé)人管理暫行辦法》，2008年1月制定下發(fā)了《開灤集團公司財務(wù)負責(zé)人管理實施細則》，確立了總會計師及財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人的集中統(tǒng)一管理體制；規(guī)定了集團公司和各二級公司配備符合任職資格的總會計師，相對控股以上的多元投資企業(yè)由集團公司派出財務(wù)總監(jiān)，三級公司中資產(chǎn)規(guī)模較大的控股及全資子公司配備總會計師；完成了二三級單位財務(wù)機構(gòu)單設(shè)工作，形成了集團公司及所屬二三級單位財務(wù)機構(gòu)的完整體系；對財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人實行下管一級辦法。

2011年5月，制定下發(fā)的《關(guān)于進一步加強總會計師工作的決定》，要求“集團公司投資的第二大股東企業(yè)，一般應(yīng)由集團公司推薦并配備總會計師”。截至目前，開灤集團專職總會計師已達41人，其中12個二級公司中已經(jīng)配備11名專職總會計師。

（二）確保權(quán)責(zé)到位

總會計師發(fā)揮職能作用的前提和基礎(chǔ)是明確職責(zé)、落實權(quán)力。一是《開灤集團公司財務(wù)負責(zé)人管理實施細則》，明確了集團公司及各二三級單位總會計師的工作職責(zé)、工作權(quán)限；規(guī)定了集團公司財務(wù)部負責(zé)人以及各二三級單位財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人的職責(zé)權(quán)限。二是2007年6月制定下發(fā)了《開灤集團公司重大財務(wù)事項報告制度》：規(guī)定了總會計師是重大財務(wù)事項報告的責(zé)任人，明確了10項事前報告（審批）的重大財務(wù)事項、5項事后報告的重大財務(wù)事項、5項事后備案的重大財務(wù)事項，并提出了報告要求。三是開展總會計師權(quán)責(zé)落實情況專項檢查：宣傳集團規(guī)定、促進權(quán)責(zé)落實、解決存在問題、支持總會工作。四是《關(guān)于進一步加強總會計師工作的決定》明確了總會計師的七項履職重點：確保全面預(yù)算實施、確保資金鏈安全、強化財務(wù)風(fēng)險防范、抓好全面成本管理、確保內(nèi)控科學(xué)有效、為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支撐、切實抓好隊伍建設(shè)。五是進行年度總會計師履職評估。下發(fā)《開灤集團總會計師履職評估暫行辦法》、制定履職評估方案、組建集團評估小組、定性與定量相結(jié)合、確定履職評估結(jié)果、組織評估問題整改。

（三）實行考核評價

對總會計師工作進行考核評價，有利于促進其職能作用的充分發(fā)揮。一是2005年8月制定下發(fā)的《開灤集團公司財務(wù)負責(zé)人考核辦法（試行）》，初步建立了業(yè)績考核評價制度。二是2007年4月制定下發(fā)了《關(guān)于開展二級子分公司總會計師述職工作的通知》，開始實施半年一次的二級子分公司總會計師述職工作。三是2008年1月制定下發(fā)的《開灤集團公司財務(wù)負責(zé)人管理實施細則》，細化了總會計師工作的考核評價制度：確定了總會計師年度業(yè)績考核辦法及百分制分值，明確了五項“一票否決”事項，規(guī)定了各級財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人的業(yè)績考核評價辦法。四是《關(guān)于進一步加強總會計師工作的決定》進一步完善了總會計師工作的考核評價制度：實行定期述職制度、實施年度考核機制、開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動、規(guī)定一票否決事項、考核評價結(jié)果與獎懲及使用緊密掛鉤。

篇5

一、完善多元化的社會協(xié)調(diào)機制，健全具有特色的創(chuàng)穩(wěn)維穩(wěn)體系

1.積極轉(zhuǎn)變穩(wěn)定觀念。實施“百家陽光屋”計劃，依托村（社區(qū)）人民調(diào)解室，統(tǒng)籌資源，打造100個集矛盾化解、法律咨詢、法制宣傳、特殊人群管理、法律服務(wù)和法律援助等服務(wù)百姓民生為主要內(nèi)容的基層民主法治“陽光屋”。圍繞矛盾糾紛發(fā)生發(fā)展的軌跡，強化信息獲取能力，適時調(diào)整工作的重點內(nèi)容、重點方向和服務(wù)形式，增強工作的前瞻性和主動性。完善三調(diào)聯(lián)動工作體系，全面推進網(wǎng)格化排查，進一步健全矛盾糾紛分級預(yù)警報告、分級處置制度和重大矛盾糾紛快報、直報、零報告制度。

2.發(fā)揮人民調(diào)解基礎(chǔ)作用。積極推動基層司法行政管理體制改革，強化司法專項編制實名制管理，解決好基層司法行政管理體制不順、人員老化、隊伍不穩(wěn)的問題。向司法所派出基層人民調(diào)解協(xié)調(diào)員，進一步加強組織建設(shè)、業(yè)務(wù)建設(shè)。深化省級優(yōu)秀司法所創(chuàng)建活動，創(chuàng)建1家省級優(yōu)秀司法所。推行基層司法所公共服務(wù)規(guī)范，健全基層司法所長效管理機制，明確服務(wù)項目、服務(wù)質(zhì)量和監(jiān)督評估的具體標準。拓展調(diào)解組織覆蓋面，制定調(diào)解組織進“兩新組織”實施意見。開展調(diào)解業(yè)務(wù)菜單式培訓(xùn)，放大“婁城老娘舅”、“閔阿姨”調(diào)解品牌。探索建立疑難案件流動調(diào)委會和巡回調(diào)解室，完善第三方介入化解社會矛盾機制，提升調(diào)解結(jié)果的公平性和認可度。

3.推進矯正社會化。開展社區(qū)矯正“規(guī)范化建設(shè)鞏固年”活動。建立健全融社區(qū)矯正、心理矯治、陽光就業(yè)、公共法律服務(wù)于一體的特殊人群服務(wù)平臺。加強對矯正社團與社會幫教的指導(dǎo)扶持力度，提升司法行政開發(fā)利用社會資源的能力。完善社區(qū)服刑人員集中教育和社區(qū)服務(wù)制度，定向定量定時定期開展集中教育和社區(qū)服務(wù)。全面落實《關(guān)于對就業(yè)困難刑釋解教人員實行積極就業(yè)政策的實施意見》等安置政策，健全完善配套制度，提升社會安置積極性。

二、樹立享受法律新理念，培育全民普惠的公共法律服務(wù)均等化體系

4.培育法律消費理念。激活“法律消費”意識，培養(yǎng)正確的憲法和法律觀，變公民被動消極的守法意識為主動積極的用法意識，使全體公民習(xí)慣于法律生活方式，滿足人民群眾對美好生活的向往。開放法律服務(wù)市場，年內(nèi)引進優(yōu)秀律師事務(wù)所2-3家，成長型優(yōu)秀律師8-10人。實施“強所”戰(zhàn)略，做大法律服務(wù)總量、做優(yōu)法律服務(wù)質(zhì)量，為提高全社會法律消費水平提供基礎(chǔ)保障。推動優(yōu)質(zhì)法律資源下沉，著力加強弱勢群體法律服務(wù)工作，開展農(nóng)民工特色化法律援助，堅持平等的法律消費觀，有效維護社會公平正義。

5.助推依法行政。努力發(fā)揮市政府法律事務(wù)專家咨詢委員會、經(jīng)濟社會發(fā)展法律服務(wù)團、服務(wù)社會管理創(chuàng)新優(yōu)秀青年律師團三支隊伍的作用，充實名律師庫，著力推進政府及其部門的法律顧問工作，充分發(fā)揮法律咨詢、決策建議和論證等作用，協(xié)助政府運用法律手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟關(guān)系、管理經(jīng)濟和社會事務(wù)。

6.實現(xiàn)“法律體檢”常態(tài)化。積極應(yīng)對當前國內(nèi)外復(fù)雜嚴峻的經(jīng)濟形勢,突出企業(yè)法律服務(wù)工作，合理調(diào)整法律服務(wù)資源在規(guī)模企業(yè)和小微企業(yè)間的分配，幫助企業(yè)規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營中的法律風(fēng)險。發(fā)揮“六五”普法講師團作用，開展企業(yè)高管法律風(fēng)險培訓(xùn)，增強事先防范、規(guī)避風(fēng)險能力。創(chuàng)新“法律體檢”形式，組織全市法律服務(wù)人員采取電話問診、現(xiàn)場把脈等多種形式，筑牢企業(yè)法律風(fēng)險“防火墻”。

7.增加公共法律服務(wù)產(chǎn)品供給。強化法律消費指引，以法律消費手冊、法律生活手冊等引導(dǎo)群眾。加大政府購買扶持力度，大膽實踐公共法律服務(wù)產(chǎn)品市場化運作，將《太陽》雜志、公益律師服務(wù)崗位、法治文藝團隊公開推向市場。建立“光明萬家”法律服務(wù)聯(lián)系卡制度，根據(jù)不同地區(qū)、不同行業(yè)和不同人群的實際，了解法律服務(wù)需求，開展菜單式服務(wù)，建立評價體系。完善“一村一顧問”和城市社區(qū)“律師工作站（室）”建設(shè)。

三、滿足人民群眾需要，形成富有特色的婁東法治文化體系

8.創(chuàng)新考核評價機制。爭創(chuàng)“六五”普法中期全國先進。大力實施“法治文化建設(shè)提升年”活動。爭創(chuàng)全省第二批法治文化示范點。力爭年內(nèi)省級民主法治示范村（社區(qū)）達標率達到25％以上，爭創(chuàng)省級1個、市級2個以上誠信守法企業(yè)。組織開展中期考核，切實將考評轉(zhuǎn)化為推動法制宣傳教育的有力杠桿，全面推動“六五”普法規(guī)劃的落實。重點考核各鎮(zhèn)區(qū)、各部門圍繞人民群眾的新期待開展“法律六進”活動所取得的成效。重點建設(shè)瀏河梅花草堂、城廂偉陽社區(qū)和雙鳳三個法治文化公園，沙溪法治文化廣場和璜涇法治文化廣場二期工程，實現(xiàn)法治文化陣地全覆蓋。

9.創(chuàng)新領(lǐng)導(dǎo)干部及公務(wù)員學(xué)法用法述法評價體系。全面實施人大、非人大任命領(lǐng)導(dǎo)干部任職前法律知識考試制度。積極開展服務(wù)轉(zhuǎn)型升級、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、生態(tài)文明建設(shè)等專項法律宣傳和服務(wù)活動，切實發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部、公務(wù)員在推動依法治國方略中的龍頭帶動作用，不斷提升運用法治思維和法治方式管理事務(wù)、推動發(fā)展、化解矛盾、維護穩(wěn)定的能力和水平。

10.創(chuàng)新青少年法制宣傳教育方式方法和內(nèi)容體系。切實抓好中小學(xué)生及大學(xué)生的法制宣傳教育，開展優(yōu)秀法治教案評比，在學(xué)校廣泛普及法律知識，培養(yǎng)法治思維，樹立法治信仰，推動青少年自覺學(xué)法守法尊法。組織“太陽寶貝”系列活動，推出法治文化套餐，努力促進青少年早期規(guī)則意識的養(yǎng)成。

11.創(chuàng)新法治文化建設(shè)推進機制。培育和扶持專業(yè)法治文藝團隊，提升市場化運作機制。強化“六五”普法宣傳資料的數(shù)字化包裝，提升“太陽”品牌，形成包括法治動漫DVD、法治游戲、法治微電影在內(nèi)的數(shù)字產(chǎn)品庫。

12.創(chuàng)新協(xié)調(diào)聯(lián)動機制。提高法治文化活動社會參與度，完善普法社會協(xié)同機制。融合各鎮(zhèn)區(qū)豐富多彩的文化藝術(shù)活動和各部門的普法宣傳日，豐富“政社互動”內(nèi)涵，協(xié)調(diào)開展“與太陽同行”千人法治征文、誠信守法百佳企業(yè)創(chuàng)建和農(nóng)民工萬人學(xué)法比賽等活動，舉辦第二屆市法治文化藝術(shù)節(jié)。

四、強化發(fā)展軟實力，打造底蘊豐厚的文化司法體系

13.重點打造法律服務(wù)行業(yè)誠信文化。推動公證律師文化建設(shè)，推廣《金太律師》做法，引導(dǎo)律師事務(wù)所和基層法律服務(wù)所做大做強；高度重視質(zhì)量管理，改革誠信質(zhì)量制度，建立成熟的質(zhì)量管理體系，形成精干高效的專業(yè)化隊伍；拓展法律服務(wù)渠道，建設(shè)市公共法律服務(wù)網(wǎng)，以優(yōu)秀的法律服務(wù)行業(yè)文化促進法律服務(wù)市場繁榮發(fā)展。

14.強化公益文化建設(shè)。繼續(xù)倡導(dǎo)“法為上、和為貴、調(diào)為先、讓為賢”為主要內(nèi)涵的調(diào)解文化，堅持以溫馨和諧氛圍感染群眾、樸實無華的方式貼近群眾、典型調(diào)解案例引導(dǎo)群眾，有效提升調(diào)解質(zhì)效。探索公益服務(wù)崗位建設(shè)，公開招募全社會具有法律專業(yè)知識人士，組建法律志愿者隊伍，積極引導(dǎo)社會資源參與公益性法律服務(wù)活動。加強社區(qū)矯正和安置幫教文化建設(shè)，打響“光彩人生”品牌，驅(qū)動蒙塵的人生重新煥發(fā)光彩。

15.積極培育窗口文化。推廣璜涇鎮(zhèn)、瀏河鎮(zhèn)經(jīng)驗，建設(shè)市鎮(zhèn)兩級公共法律服務(wù)中心。圍繞基礎(chǔ)建設(shè)出精品、文化活動出成果、制度建設(shè)有特色的目標，創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)服務(wù)窗口。開展“崗位形象設(shè)計”活動，個性打造《服務(wù)崗位形象標準》，強化監(jiān)督考核，將形象設(shè)計執(zhí)行情況與績效考核相結(jié)合,規(guī)范服務(wù)行為，展示窗口靚麗風(fēng)采。開通司法行政服務(wù)熱線，打造集法律咨詢、法律援助、人民調(diào)解、律師、公證、普法、社區(qū)矯正、安置幫教等于一體的服務(wù)百姓“一線通”。

16.建設(shè)“智慧司法”。整合司法行政內(nèi)部資源和五大平臺，探索法律服務(wù)咨詢平臺與城鄉(xiāng)社區(qū)綜合服務(wù)平臺的主動接駁，按照管理高效、服務(wù)便捷的要求建設(shè)“智慧司法”信息指揮系統(tǒng)；積極開展網(wǎng)絡(luò)視頻調(diào)解、專家遠程會診等服務(wù)，全面提高數(shù)字化背景下的司法行政履職盡責(zé)能力。設(shè)計制作“光輝”品牌視覺識別系統(tǒng)，提升影響力。強化文化建設(shè)智力支持，聘請文化司法顧問，利用社會文化設(shè)施、文化資源，提升司法行政綜合實力。

五、維護和促進社會公平，構(gòu)建多主體多層次的法律保障體系

17.堅持司法行政工作的人民性。實現(xiàn)司法行政工作的“五大延伸”，即：向服務(wù)“三農(nóng)”工作延伸、向服務(wù)城市低收入人群延伸、向服務(wù)社會弱勢群體延伸、向服務(wù)關(guān)系群眾利益的重點領(lǐng)域延伸、向服務(wù)維護社會和諧穩(wěn)定工作延伸。突出做好與群眾生產(chǎn)生活密切相關(guān)的法律法規(guī)宣傳，突出對特定群體和社會弱勢群體權(quán)益保護，光輝、情滿婁江。擴大法律援助惠及面，常住人口法律援助案件和辯護率達到萬分之八以上。積極研究落實修訂后的《關(guān)于刑事訴訟法律援助工作的規(guī)定》，全面規(guī)范履行法律援助職責(zé)。開展省級法律援助示范窗口建設(shè)，創(chuàng)建基層示范法律援助工作站。建立健全法律援助、司法救助、執(zhí)行救助與社會救助相銜接的制度。建立法律援助辦案質(zhì)量監(jiān)督評估體系。

18.持續(xù)推進惠民實事工程建設(shè)。重點建設(shè)“光輝工程”品牌鍛造、法制宣傳教育中心、青少年幫教愛心基地、服務(wù)現(xiàn)代化“光輝”行動、法律服務(wù)志愿者隊伍、專業(yè)調(diào)解服務(wù)隊等市級實事項目和城廂鎮(zhèn)社區(qū)矯正心理咨詢中心、瀏河鎮(zhèn)閔阿姨調(diào)解沙龍、浮橋鎮(zhèn)小微企業(yè)聯(lián)合調(diào)委會、雙鳳鎮(zhèn)陽光幫教幫扶工作站、新區(qū)新人法治俱樂部二期、沙溪鎮(zhèn)法治文化廣場、璜涇鎮(zhèn)法治文化廣場二期等鎮(zhèn)級實事項目。確定每月10日為司法“光輝日”，組織全市司法行政人員、法律工作者和法律志愿者、婁城老娘舅、人民調(diào)解員深入村（社區(qū)）開展惠民服務(wù)，替民代言、為民維權(quán)。

19.進一步加大資金和服務(wù)投入。統(tǒng)籌社會多方力量,形成以司法行政為主導(dǎo)、專業(yè)法律服務(wù)機構(gòu)為支撐、全社會具備法律專業(yè)知識志愿者為補充的多主體聯(lián)動的法律保障網(wǎng)絡(luò)，建立覆蓋就業(yè)、教育、社會保障等領(lǐng)域的多層次法律保障體系,確保人民群眾合法權(quán)益得到有效保障。

六、拓展服務(wù)功能，完善內(nèi)容豐富的社會協(xié)同體系

20.加強行業(yè)協(xié)會能力建設(shè)。將2013年確定為行業(yè)協(xié)會管理能力提升年，支持律師協(xié)會、法律工作者協(xié)會和婁城老娘舅聯(lián)合會等組織履行自律職能，支持律師協(xié)會開展換屆選舉工作。深化法律服務(wù)管理體制改革，進一步提升行業(yè)自律能力。強化法律服務(wù)行業(yè)黨建工作，創(chuàng)建2家“五好黨支部”，1家“標兵黨支部”。積極創(chuàng)建省級規(guī)范化法律服務(wù)所。建立法律服務(wù)機構(gòu)政治指導(dǎo)員制度，提高律師事務(wù)所管理委員會中黨員比例，支持各黨支部在局黨總支領(lǐng)導(dǎo)下參與律師事務(wù)所日常管理，發(fā)揮黨員律師在律師事務(wù)所管理中的作用。

21.加大協(xié)同力量扶持力度。建立派遣律師制度，為政府重大決策、重點建設(shè)項目和新引進投資企業(yè)推薦優(yōu)秀律師，拓展律師執(zhí)業(yè)的領(lǐng)域和平臺；實行人民調(diào)解個案補貼制度，提高人民調(diào)解員參與矛盾糾紛化解的積極性和主動性；出臺青年律師培養(yǎng)扶助計劃，將扶持重點向從業(yè)2年以下，年收入在5萬元以下收入低、案源少的青年律師傾斜，加大培育力度，加快優(yōu)秀青年律師成長步伐。

22.努力提升社會協(xié)同水平。繼續(xù)積極培育新型社會組織，匯聚“陽光生活使者”群體，拓展一切社會資源，共同做好司法行政工作。完善律師參與領(lǐng)導(dǎo)接訪、值班制度，加強與義工聯(lián)等知名社會組織的合作，以“光輝崗”建設(shè)為切入點，進一步擴大覆蓋面。

七、形成融合發(fā)展機制，造就一支具有豐富實戰(zhàn)經(jīng)驗的司法行政干警隊伍

23.講大局，在主動融入經(jīng)濟社會發(fā)展中不斷轉(zhuǎn)變作風(fēng)。深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十精神，重點加強領(lǐng)導(dǎo)干部的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，教育引導(dǎo)廣大黨員干警全面準確領(lǐng)會和貫徹黨的十精神。深入推進“黨建創(chuàng)新工程”，全面加強司法行政系統(tǒng)黨的建設(shè)。認真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，爭創(chuàng)勤廉示范單位，健全完善具有系統(tǒng)特點的反腐倡廉制度體系。打造“清廉從警、和諧興業(yè)”的廉政文化品牌，健全權(quán)力運行制約和監(jiān)督機制，進一步深化政務(wù)公開工作，確保權(quán)力在陽光下運行。確定并組織實施法律服務(wù)“繁榮港實事項目”。突出為重要地區(qū)、重大項目和重點企業(yè)開展法律服務(wù)，主動為構(gòu)建城鄉(xiāng)一體新格局、建設(shè)美麗宜居新家園、增進社會建設(shè)和諧度提供法律支持。

24.重誠信，在加快發(fā)展中不斷提升服務(wù)質(zhì)量。開展三星級法律服務(wù)機構(gòu)和人員的評選活動，大力推動律師依靠個人資源接案，向律所形成品牌、專業(yè)優(yōu)勢接案轉(zhuǎn)變；大力推動律師事務(wù)所個體運行向團隊運行轉(zhuǎn)變。加強監(jiān)管，堅決打擊擾亂市場秩序的法律職業(yè)掮客和“司法黃牛”。強化公證隊伍建設(shè)和案件質(zhì)量監(jiān)管，力爭每件公證都辦成“鐵證”。建立法律服務(wù)行業(yè)紀律檢查監(jiān)督體系，打造“陽光法務(wù)”。加強公證處建設(shè)，解決公證員結(jié)構(gòu)性缺員問題和辦公條件等影響公證處的現(xiàn)象。深入推進公證法制化、規(guī)范化、信息化建設(shè)，加大人員培訓(xùn)和培養(yǎng)力度。

篇6

“中國CFO年度人物評選”活動的創(chuàng)設(shè)，其主旨是追尋我國CFO發(fā)展的軌跡，引導(dǎo)CFO職能轉(zhuǎn)變，傳播先進的財務(wù)管理和公司理財理念。第一屆評選開始時，正是國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)造假案頻出，財會人員誠信飽受質(zhì)疑之時。我們適時將那一年評選主題定為“在誠信中走向職業(yè)化”，力圖倡導(dǎo)誠信理念，樹立良好風(fēng)氣。

第二屆評選活動恰逢國家提倡“走出去”戰(zhàn)略，一批大中企業(yè)率先走出國門，在世界范圍內(nèi)開始自己的擴張之路。這就給財務(wù)工作提出了新的挑戰(zhàn)――怎樣去應(yīng)對全新的管理環(huán)境？財務(wù)工作如何適應(yīng)企業(yè)國際化發(fā)展的需要？于是那一年的主題我們定為“迎接國際化的挑戰(zhàn)”。

在第三屆評選活動中，我們考慮到經(jīng)濟的發(fā)展促使財務(wù)工作職能的轉(zhuǎn)變，單純地管好錢、理好賬已經(jīng)遠遠不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需要。企業(yè)需要從戰(zhàn)略高度來審視財務(wù)工作，財務(wù)應(yīng)該以提升公司價值作為其立足點。于是，“財務(wù)提升公司價值”應(yīng)運而生！

在過去的兩年里，中國的資本市場發(fā)生了翻天覆地的變化。各種新型金融工具不斷出現(xiàn)，資本對企業(yè)價值的影響愈加重要。鑒于此，“資本”作為今年的評選主題也就順理成章！

就在四五年前，問起總會計師或者財務(wù)老總在企業(yè)中的地位，大多苦笑搖頭。而如今，總會計師變成了CFO，會計核算不過是工作的一小部分。CFO成為企業(yè)真正的“財神”，成為企業(yè)名副其實的“二把手”，甚至很多企業(yè)的CFO成為了CEO。為何？CEO需要，董事長需要，企業(yè)需要，需要駕馭資本之舟的CFO！

正是看到了這種變化，看到了CFO的新使命，所以我們需要尋找，尋找具備資本之眼的CFO，尋找具有金手指的CFO，尋找駕馭資本之舟的CFO！

女CFO厲害起來不得了

綜合點評：

有一位資本界的男性精英曾感慨，女人一旦和資本打交道，她的厲害讓所有成功的男人汗顏。王莉即是。

2007年是東軟戰(zhàn)略整合成功年。東軟股份與東軟集團成功實現(xiàn)整體合并運作，以上市公司反向收購母公司的東軟模式成為國內(nèi)首創(chuàng)。業(yè)界好評如潮。而王莉是直接設(shè)計者。

在早年引入寶鋼集團作為東軟集團戰(zhàn)略投資者的基礎(chǔ)上，2003年通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓，將阿爾派電子（中國）有限公司及阿爾派株式會社對東軟股份的股權(quán)上移至東軟集團，外資股份上移到東軟集團，使東軟集團實現(xiàn)公司戰(zhàn)略融資的第一步。

2004年東軟完成與飛利浦的關(guān)于數(shù)字醫(yī)療業(yè)務(wù)近6億元的重組方案，成為當年國內(nèi)IT重組的重大事項。該項重組完成后同時引入了飛利浦電子中國有限公司作為東軟集團的戰(zhàn)略投資者，獲得投資額1.2億元。2005、2006年公司先后引入了東芝、SAP和INTEL作為集團戰(zhàn)略投資者。

于是，2007年，東軟模式瓜熟蒂落。

王莉開創(chuàng)了財務(wù)介入經(jīng)營、參與戰(zhàn)略決策、籌劃資本重組和以價值為導(dǎo)向的新型財務(wù)管理模式。

誰說CFO只會管錢

綜合點評：

安寧是一個從CFO轉(zhuǎn)型為企業(yè)全面管理者的樣本。

安寧最初被相中到麗珠集團子公司太太藥業(yè)擔(dān)任CFO，是期望他能解決太太藥業(yè)財務(wù)問題，但他并沒有受束縛于財務(wù)思維。單純的財務(wù)問題解決起來并不困難。當時太太藥業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱的主要原因在于整個公司業(yè)務(wù)流程不清晰。安寧由此把信息化當作太太藥業(yè)業(yè)務(wù)流程再造的契機，“當時很多業(yè)務(wù)部門也是很難推動的，我的主要精力都是用來和各業(yè)務(wù)部門的人溝通，讓大家明白業(yè)務(wù)流程重整對業(yè)務(wù)部門自身的好處在哪里。”

一年左右的“快刀斬亂麻”，太太藥業(yè)從財務(wù)上實現(xiàn)了再造。隨后，安寧被提升為麗珠集團CFO。

安寧依然沒有“安寧”于財務(wù)領(lǐng)域，“業(yè)務(wù)運營的主框架不清晰是麗珠利潤率偏低的主要原因”，安寧給麗珠開出了第二劑藥方，且功效顯著，僅每年節(jié)約貸款利息支出就多達數(shù)千萬元。

于是，他成為了常務(wù)副總裁?！皩ν患虑椋攧?wù)看到的往往多是風(fēng)險，業(yè)務(wù)看到的更多是機會。我理想的境界是重構(gòu)一個結(jié)合多角度思考的管理方式。”

麗珠集團2007年取得了有史以來的巨大成就，利潤增長200%以上,其中凝結(jié)著安寧的心血和智慧，反應(yīng)了他駕馭企業(yè)綜合管理的能力。

任職公司：麗珠集團

擔(dān)任職務(wù)：常務(wù)副總裁、首席財務(wù)官

07代表作：麗珠集團利潤實現(xiàn)有史以來200%的最快增長

化腐朽為神奇

綜合點評：

郝玉江是一個化腐朽為神奇的高手。

2007年資金的壓力所有CFO都體會到了。在人民銀行5次上調(diào)存貸款利率和承兌貼現(xiàn)利率大幅提高的情況下，企業(yè)怎么辦？郝玉江給出的答案是，山東?；煞萦邢薰救昀塾嬣k理貸款5.6億元，辦理承兌匯票11.7億元，生產(chǎn)經(jīng)營和項目建設(shè)資金照樣運轉(zhuǎn)正常。

更難能可貴的是，郝玉江通過積極協(xié)調(diào)和努力，一年降低融資費用1000萬元左右?；酁樯衿娴奈宀棵钇辶钊送嫖叮阂皇强刂瀑J款利率；二是因承兌融資成本較低，積極做工作讓授信額度改為貸款承兌調(diào)劑使用；三是除支付稅金、工資等外，其他采購非緊缺物資一律付承兌，而且用當期承兌支付；四是督促子公司合理確定貨幣資金持有量和貸款額度，降低資金持有成本和財務(wù)費用；五是嚴格按計劃兌付資金，最大限度地控制了財務(wù)費用的支出。

2007年，山東海化還有一整盤化腐朽為神奇的資產(chǎn)重組大棋：關(guān)閉一直無經(jīng)濟效益的氫氧化鎂廠，收購了效益良好的海成化工股權(quán)。根據(jù)濰坊市政府有關(guān)城市治理方案關(guān)停金星化工公司，以公司持有的近年來虧損嚴重的魁星公司股權(quán)與本公司母公司所屬羊口鹽場股權(quán)進行置換。而我們在其中仍然看到了郝玉江的身影。

任職公司：山東?；煞萦邢薰?/p>

擔(dān)任職務(wù)：副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)

07代表作：一年節(jié)省融資費用1000萬元

50億輕松“拿”來

綜合點評：

黃培坤是一個財神，資本運作是他的拿手好戲。

他為公司籌劃發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券事宜，負責(zé)發(fā)債工作并獲得成功。招商地產(chǎn)公司于2006年8月發(fā)行總額為15.10億元的可轉(zhuǎn)換債券。截至2007年3月，成功轉(zhuǎn)換為公司1.15億A股。

他為公司籌劃定向增發(fā)股票事宜，負責(zé)增發(fā)工作同樣獲得成功。2007年9月，招商地產(chǎn)向大股東蛇口工業(yè)區(qū)非公開發(fā)行了A股股票1.1億股，發(fā)行價格為20.77元/股， 募集資金23億元人民幣。

黃培坤并沒有就此止步，繼續(xù)創(chuàng)新理財理念，未雨綢繆，在經(jīng)濟不同周期采取不同融資策略。

招商地產(chǎn)租賃物業(yè)資產(chǎn)支持信托理財計劃于2007年4月中下旬啟動，到2008年1月18日，融得兩年期信托資金6.5億元人民幣，這是招商地產(chǎn)繼股權(quán)融資、可轉(zhuǎn)債融資、銀行信用貸款融資等方式外全新的一種融資模式。甚至有的金融機構(gòu)認為此次通過資產(chǎn)支持信托融資很可能再次拉開繼定向增發(fā)、公開增發(fā)和公司債之后的“第四種融資”競賽。

還有更大的錢等他拿來，他正為公司策劃并負責(zé)2008年公開發(fā)行股票在資本市場上籌資80億元人民幣事宜。

對當前錢緊的地產(chǎn)公司而言，黃培坤這樣的財神不可或缺。

任職公司：招商局地產(chǎn)控股股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：董事、財務(wù)總監(jiān)

07代表作：2007年9月，招商地產(chǎn)公司定向增發(fā)募資23億元人民幣

“CFO先生”

綜合點評：

匯源集團總裁朱新禮在資本市場是個不顯山露水的人物，外界可能對其不太熟悉，但圈內(nèi)都佩服這位曾是沂蒙山區(qū)普通公務(wù)員的企業(yè)家。他能和德隆系唐氏兄弟玩資本合作，對方早已經(jīng)被大浪淘盡，而朱新禮只是經(jīng)歷了一次新的洗禮而已。

能被朱新禮相中的財神，肯定不一般。

吳育強自2006年9月份加盟匯源果汁上市工作團隊，主要負責(zé)集團上市板塊業(yè)務(wù)的財務(wù)審計及相關(guān)協(xié)調(diào)工作，主導(dǎo)回復(fù)香港聯(lián)交所及證監(jiān)會多輪問題。在整體推進公司上市的進程中，領(lǐng)導(dǎo)團隊成員充分發(fā)揮每個成員的專業(yè)優(yōu)勢，各有重點，逐個攻破，使匯源果汁于2007年2月23日在香港聯(lián)交所主板上市，是2007年新股上市第一家，上市募集資金27.6億港元，上市首日公司股價升幅達66.3%。

匯源集團還特意用一個事例來這樣推介吳育強：“2007年1月，在與荷蘭銀行交涉7000萬美元無抵押貸款項目中，僅用一個月時間，便達成一個不論從條款內(nèi)容及貸款利率方面均有利于公司改善資金結(jié)構(gòu)的貸款方案，大大改善了公司當時的資金結(jié)構(gòu)狀況?！?/p>

朱新禮顯然對吳育強非常滿意，在匯源集團向評選委員會提交的文本材料中，一律稱吳育強為“先生”，且簽名是三個醒目的漢字――“朱新禮”。

任職公司：匯源集團

擔(dān)任職務(wù)：副總裁、首席財務(wù)官

07代表作：匯源果汁于2007年2月23日在香港聯(lián)交所主板上市

助力中國特色的“黑石集團”

綜合點評：

2007年7月16日，中國最大的綜合類民營企業(yè)集團――復(fù)星集團借其“母公司”復(fù)星國際在香港實現(xiàn)整體上市，募集資金132.7億港元，其中國際發(fā)售部分獲得超過172倍超額認購，公開發(fā)售獲得超過233倍超額認購，成為中國最大的民營企業(yè)海外融資案，在香港資本市場刮起“復(fù)星”旋風(fēng)。

作為該項目的第一負責(zé)人，丁國其以其雷厲風(fēng)行的辦事風(fēng)格給了外界一個又一個“不可能”：帶領(lǐng)復(fù)星國際紅籌項目工作小組在短短30天內(nèi)上報A1文件，隨后僅用短短45天，完成香港聯(lián)交所提出的近10輪問題，就連摩根、瑞銀、中金等機構(gòu)也贊嘆不已。

多年來，丁國其在融資渠道拓展和融資方式創(chuàng)新上頻頻出手：復(fù)星醫(yī)藥1998年在上海證交所成功掛牌，復(fù)地集團2004年在香港聯(lián)交所成功上市，2006年復(fù)星醫(yī)藥獲得IFC3.2億元貸款，復(fù)地與東亞銀行合作獲得項目開發(fā)貸款7.4億并牽手SEB基金等。

希望成為“中國塔米爾”的復(fù)星國際，甫一上市，便打出一記重拳：2007年8月，成功與海南鋼鐵“聯(lián)姻”。不僅如此，自1996年以來，在丁國其的主持和參與下，已有南京鋼鐵等數(shù)十家國有企業(yè)在改制重組中與復(fù)星集團成功“聯(lián)姻”。

為順應(yīng)全球化趨勢，丁國其也一直在探索國際化合作之路。復(fù)星集團在醫(yī)藥制造、鋼鐵制造、房地產(chǎn)開發(fā)等領(lǐng)域已與多家國際知名企業(yè)“攜手”。

任職公司：上海復(fù)星高科技（集團）有限公司

擔(dān)任職務(wù)：董事、財務(wù)總經(jīng)理

07代表作：復(fù)星國際香港掛牌，集團成功重組海鋼

追趕市場競爭力的CFO

綜合點評：

作為在深圳和香港兩地上市高科技企業(yè)的杰出代表，中興通訊也是迄今為止為數(shù)不多的真正“走出去”、實現(xiàn)國際化運營的中國企業(yè)。2007年3月，在韋在勝的運作下，中興通訊第一期股權(quán)激勵計劃順利實施。該項目是目前中國A股市場人數(shù)最多的股權(quán)激勵計劃。此舉進一步完善了公司的長期激勵機制，提高了公司的凝聚力。

中興通訊之所以能在海外市場爭得一席之地，與公司的成本領(lǐng)先戰(zhàn)略不無關(guān)系。韋在勝就是中興通訊成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的“規(guī)劃設(shè)計師”。在他的努力下，如今，成本文化已深入人心。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略大大增強了中興通訊的核心競爭力。

韋在勝認為；“傳統(tǒng)的財務(wù)理念要升級，要把傳統(tǒng)的控制變成一種市場競爭力，從為公司打理價值延伸到幫用戶增加價值，這樣，就能為公司爭取更多的市場，而市場是公司價值的最根本所在?！被谶@樣的理念，韋在勝平時會花很多時間跑產(chǎn)品市場、資本市場和貨幣市場，從中尋找為公司增加價值的途徑。

在與西方巨頭有力的角逐中，許多人認為中興采取的是追隨戰(zhàn)略，但韋在勝更喜歡用的是“追趕”。

任職公司：中興通訊股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：高級副總裁、財務(wù)總監(jiān)

07代表作：A股市場人數(shù)最多的股權(quán)激勵計劃的策劃者

公司擴張的“護航人”

綜合點評：

晉西集團風(fēng)雨兼程，已走過近60年的發(fā)展歷程。公司是多元投資主體的現(xiàn)代企業(yè)公司，其控股子公司晉西車軸于2004年A股上市。公司的戰(zhàn)略目標是：建設(shè)發(fā)展成為行業(yè)領(lǐng)先、國內(nèi)一流、具有較強國際競爭力的企業(yè)集團。

作為集團總會計師，郭新寧組織并參與了公司對包頭二機廠的收購和重組工作，幫助公司實現(xiàn)了低成本擴張，積極與有關(guān)部門溝通和協(xié)調(diào)，順利完成了公司第二次債轉(zhuǎn)股工作，為公司的持續(xù)經(jīng)營甩掉了沉重的債務(wù)包袱，優(yōu)化了公司的資本結(jié)構(gòu)。為解決公司發(fā)展及擴張對于資金的需求，郭新寧利用公司的資信優(yōu)勢辦理銀行承兌和短期借款業(yè)務(wù)。同時，在公司推行全面的資金預(yù)算管理以管控現(xiàn)金流，建立并完善資金管理制度，確保公司資金管理的有序進行。

為規(guī)避公司經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險，郭新寧認為應(yīng)著重從市場、盈利、流動資金三個方面進行風(fēng)險分析和防范，并親自組織構(gòu)建了公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，對應(yīng)收款項和存貨建立了月度分析模板，專門進行風(fēng)險評估。

郭新寧積極籌劃了公司流程再造，進一步優(yōu)化資源配置，將物資配送中心與各分、子公司進行網(wǎng)絡(luò)鏈接，統(tǒng)一調(diào)度公司物資，初步在公司建立了“大物流、大庫房”模式。

任職公司：晉西機器工業(yè)集團有限責(zé)任公司

擔(dān)任職務(wù)：總會計師

07代表作：重組包頭二機廠；順利實施第二次債轉(zhuǎn)股；構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型；流程再造

財務(wù)業(yè)務(wù)一體化推動者

綜合點評：

在2005年底成立之初，南方汽車就面臨如何將長安汽車、長安福特、長安鈴木、江鈴控股等5家整車企業(yè)和20多家零部件企業(yè)整合的難題。

作為公司分管財務(wù)工作的高管，王曉翔針對實際情況提出“財務(wù)大集中管理”理念和“財務(wù)工作要與業(yè)務(wù)結(jié)合”的目標，并親自設(shè)計出集團財務(wù)管控架構(gòu)，公司財務(wù)業(yè)務(wù)一體化工作也已全面展開。王嘵翔在南方汽車內(nèi)部大力推行“一套賬”管理模式。該模式成為南方汽車財務(wù)集中核算的一大特點，輔以財務(wù)信息化實施，南方汽車真正實現(xiàn)了數(shù)據(jù)、信息、核算和管控集中，為公司做大做強奠定了堅實基礎(chǔ)。

由于推行資金集中管理，南方汽車2007年已集中資金超過2億元，存量集中度接近80%，降低企業(yè)融資成本500萬元，使集團貸款總量減少10億元，通過合理調(diào)配資金為集團創(chuàng)效益達2000余萬元，資金運作成果明顯，引導(dǎo)資金投向高收益、高成長企業(yè)及項目的觀念深入人心。2007年，共獲得銀行52億元綜合授信額度，與光大銀行和民生銀行分別簽署了戰(zhàn)略合作協(xié)議。

2007年，在王曉翔的積極參與下，南方汽車成功重組山西重汽，填補了公司在重型卡車市場的空白，為公司增加了重要的贏利點。

任職公司：中國南方工業(yè)汽車股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：執(zhí)董、副總裁、董秘

07代表作：重組山西重汽；財務(wù)業(yè)務(wù)一體化取得突破進展

公司利益的堅強“衛(wèi)士”

綜合點評：

2007年，中國汽車市場競爭尤為激烈，北京現(xiàn)代主要轎車產(chǎn)品的銷量出現(xiàn)下滑，售價也出現(xiàn)較大下降，在這種局面下，公司2007年盈利同比反而有所增長。這與該公司中方CFO蕭梟的一系列舉措是分不開的。

針對嚴峻的市場環(huán)境，蕭梟率先提出壓縮邊際貢獻率低的產(chǎn)品的產(chǎn)量，停止邊際貢獻為負的產(chǎn)品生產(chǎn)以及嚴控公司各項成本費用的方案。為規(guī)避汽車銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險，蕭梟結(jié)合資本市場的衍生金融工具主動開展汽車金融服務(wù)業(yè)務(wù)，與公司銷售部門一起增強經(jīng)銷商的融資能力和業(yè)務(wù)拓展能力，直接作用于一、二級市場銷售，確保了公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和經(jīng)營績效的提升。蕭梟主張并成功引入了保險業(yè)務(wù)經(jīng)紀體制，在使公司財產(chǎn)得到更優(yōu)質(zhì)保障的前提下，為公司節(jié)約了大量保費支出，2006和2007年共節(jié)省保費金額達450萬元。

在北京現(xiàn)代，蕭梟是公司利益的堅強“衛(wèi)士”，在合作雙方部分重大商務(wù)談判及合約簽訂中，能夠為維護公司利益據(jù)理力爭。蕭梟密切關(guān)注公司的關(guān)聯(lián)交易情況，多次拒付合作單位的不合理收費，協(xié)助公司節(jié)減支出3000余萬元。在此基礎(chǔ)上，蕭梟適時制訂了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，提出關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)回避制度，為確保公司各類交易的合理性奠定了基礎(chǔ)。

任職公司：北京現(xiàn)代汽車有限公司

擔(dān)任職務(wù)：財務(wù)主管（中方CFO）

07代表作：銷量、售價下降形勢下，力助公司盈利能力不降反升

行業(yè)全面預(yù)算管理的實踐“尖兵”

綜合點評：

兗礦集團近幾年建設(shè)項目多、投資規(guī)模大。2007年，在不斷緊縮的金融環(huán)境下，陳長春未雨綢繆，切實加強與金融機構(gòu)之間的合作，充分利用信用額度，拓展融資空間，進行資本運作，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)。

2007年集團增加授信額度達300多億元，至2007年末，共獲19家銀行綜合授信額度約1600億元，滿足了集團快速發(fā)展的資金需求。陳長春還充分利用金融衍生工具，成功發(fā)行企業(yè)短期融資券，籌集資金約20億元，節(jié)約資金成本1.3億元。同時，為加強資金的集中統(tǒng)一管理，靈活調(diào)度資金，陳長春還組織實施了電子結(jié)算系統(tǒng)。

陳長春組織集團所屬A股上市公司――兗州煤業(yè)按照美國薩班斯法案的要求進行內(nèi)控體系建設(shè)，構(gòu)建了制度制定、執(zhí)行、監(jiān)督三位一體的內(nèi)部控制管理框架，實現(xiàn)了運營、控制、信息系統(tǒng)的有機統(tǒng)一，形成了完善的內(nèi)部控制體系，有效防范和控制了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

圍繞行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，陳長春構(gòu)建了以利潤效益為目標，以資金流量為紐帶、以成本費用控制為重點、以責(zé)任報告信息為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理體系。陳長春主持編寫的《全面預(yù)算管理策劃與實踐》一書，為行業(yè)推行全面預(yù)算管理提供了標準，為行業(yè)發(fā)展做出了貢獻。

任職公司：兗礦集團有限公司

擔(dān)任職務(wù)：總會計師

07代表作：發(fā)行短期融資券，籌資20億；銀行授信額度增加300億，銀行授信總額度高達1600億；組織兗州煤業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

理論與實踐的完美結(jié)合

綜合點評：

2007年，對于呂飛，是忙碌的一年，也是收獲的一年。這一年，他除了仍然擔(dān)任集團的副總會計師外，還出任集團國有資產(chǎn)監(jiān)管部部長。在新的崗位上，他積極探索集團公司在新形式下國有資產(chǎn)監(jiān)管的新方法，并在規(guī)范國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理等方面做了大量工作，采取了經(jīng)濟指標核定，深入企業(yè)調(diào)研，加強董事、監(jiān)事派出培訓(xùn)機制，撰寫虧損企業(yè)專項報告和成本管理專題研究，進行系列報道等多種方法，逐步建立了國資監(jiān)管渠道，強化了派出董事的履職意識，強化了國有資產(chǎn)保值增值意識，在國資監(jiān)管工作方面做出了開創(chuàng)性的工作，給集團領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位提出了建設(shè)性的建議和意見。呂飛參與了集團全面風(fēng)險管理的啟動工作，發(fā)起了全面風(fēng)險管理系列報道，并到央企學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗，深入二級企業(yè)座談集團全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵問題。

毫無疑問，呂飛是實干家。但同時，呂飛不斷總結(jié)實踐中的經(jīng)驗和教訓(xùn)，并將其上升到理論的高度，再用理論更好地指導(dǎo)實踐。因此，稱其為財務(wù)理論家，也毫不夸張。2007年5月，他的論文《論國有建筑施工企業(yè)集團財務(wù)管理和資產(chǎn)監(jiān)管模式》由世界華人教育家協(xié)會、中國管理科學(xué)研究院學(xué)術(shù)委員會專家評審，獲優(yōu)秀學(xué)術(shù)成果一等獎。

任職公司：北京建工集團有限責(zé)任公司

擔(dān)任職務(wù)：副總會計師、國有資產(chǎn)監(jiān)管部部長

07代表作：在國資監(jiān)管工作方面做出了開創(chuàng)性的工作；參與集團全面風(fēng)險管理的啟動工作

IPO幕后推手

綜合點評：

浙江正泰電器股份有限公司預(yù)計將于2008年登陸A股市場。作為公司的財務(wù)總監(jiān)，王永才欣慰地表示：目前上市準備工作接近尾聲，可隨時進行IPO工作。

正泰集團是全國著名的民營企業(yè)。創(chuàng)業(yè)20多年來，法人實體多，股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜。就是在這樣復(fù)雜的條件下，王永才帶領(lǐng)他的團隊，經(jīng)過精心準備和艱苦工作，順利完成了重組與整合工作。重組與整合解決了同業(yè)競爭，減少了關(guān)聯(lián)交易，發(fā)揮了協(xié)同效用，大大提升了公司的效益，為公司進一步發(fā)展壯大打下了扎實的架構(gòu)基礎(chǔ)。

規(guī)范運作是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提。幾年來，王永才按照上市財務(wù)規(guī)范要求，順利完成各項規(guī)范工作。為正泰走上資本市場和戰(zhàn)略大整合打下了堅實基礎(chǔ)。

為加強公司信息化建設(shè)，在王永才的積極主張和參與下，公司投資5000多萬元攜手SAP，并由畢博公司作為上線顧問，使公司業(yè)務(wù)與財務(wù)集成為一體，大大加強了公司的內(nèi)控，優(yōu)化了工作流程，鞏固了規(guī)范運作，對公司管理提升和企業(yè)發(fā)展提供了有力的武器。

王永才和大多數(shù)民營企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)一樣低調(diào)。在有關(guān)正泰的新聞中，我們幾乎找不到他的身影。但是，在公司為IPO積極準備的過程中，王永才卻是不可或缺的主角。

任職公司：浙江正泰電器股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：財務(wù)總監(jiān)

07代表作：主導(dǎo)并參與正泰集團的重組與整合工作，積極推動公司的IPO工作

開拓精神和風(fēng)險意識并重的CFO

綜合點評：

“牛市”是券商的天堂。抓住市場給予的機會，不斷讓企業(yè)的財富增長，是證券公司CFO必備的職業(yè)素質(zhì)。作為公司資金決策委員會成員之一，許建平參與了公司資金決策的全過程，使公司證券投資回報率在120%以上，達到行業(yè)領(lǐng)先水平。許建平充分利用同業(yè)拆借市場，籌集資金的同時更努力降低融資成本，所拆借資金均用于收益率高、風(fēng)險較低的新股申購業(yè)務(wù)。截至2007年底，拆借資金實現(xiàn)新股收益約為7580萬元。另外，為加強公司自有資金的調(diào)度管理，進一步提高內(nèi)部資金使用效率，許建平建立了公司自有資金的“五統(tǒng)一”：統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一考核的管理體制。許建平以高效的資金調(diào)度和財務(wù)劃款手段，使公司完成了多次創(chuàng)設(shè)權(quán)證業(yè)務(wù)，為公司抓住新的業(yè)務(wù)利潤增長點提供了保障。

市場不可能永遠是“牛市”。對于這點，作為CFO，許建平先生有著清醒的認識。即使在2007年大牛市背景下，他仍然保持著一貫的“嚴控風(fēng)險，確保安全”的管理原則。公司2007年的證券投資金額有人提議增加到20個億，但考慮到危機四伏的市場風(fēng)險，許建平力爭將金額降到了8個億。而自2007年第四個季度開始一直持續(xù)到現(xiàn)在的市場疲弱，有力地證明了許建平先生的先見之明。

“膽小是我對公司的忠誠！”許建平先生詼諧地說。對于掌握著公司經(jīng)濟大權(quán)的CFO，風(fēng)險意識和開拓精神一樣，都是其必備的素質(zhì)。

任職公司：宏源證券股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)

07代表作：公司證券投資回報120%以上；建立了公司自有資金“五統(tǒng)一”的管理體制

資本運營的常勝將軍

綜合點評：

自1999年擔(dān)任安泰科技股份有限公司財務(wù)總監(jiān)以來，李連清在公司組建、上市、規(guī)范運作和長遠發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。他主持建立了規(guī)范、健全的財務(wù)管理體系，開拓了穩(wěn)定的融資渠道，為公司實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、高速成長提供了有力保障。2007年，與國家開發(fā)銀行成功合作，申請各項政策性金融支持25億元，取得實質(zhì)性進展，為公司的發(fā)展提供了強有力的資金保障。

在項目投資方面，他堅持“謹慎決策，快速實施”的原則，仔細論證，科學(xué)決策，快速實施。公司收購的所有企業(yè)均健康、快速地發(fā)展，大多已成為安泰科技的重要力量。在融資方面，根據(jù)“規(guī)模合理、籌措及時、來源適當、節(jié)約成本”的原則，注意直接融資和間接融資、長期資金和短期資金、融資方式和投資方式的匹配，既要為公司快速發(fā)展提供強有力的資金保證，又要注意控制融資風(fēng)險，避免“短貸長用”。

“公司成立以來，沒有發(fā)生一筆對外擔(dān)保，沒有出現(xiàn)一個大的投資失誤?！崩钸B清說。能夠做到如此，不僅僅需要良好的職業(yè)素質(zhì)，更需要一種CFO所特有的踏實穩(wěn)健的個性。

任職公司：安泰科技股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：財務(wù)總監(jiān)

07代表作：與國開行成功合作；編制三年滾動戰(zhàn)略預(yù)算；實現(xiàn)了集團財務(wù)信息的集中統(tǒng)一

銀行卡隱形女舵手

綜合點評：

在萬事達卡、VISA紛紛選擇公開上市后，中國銀聯(lián)依舊蓄勢，依舊默默為大家提供優(yōu)質(zhì)、安全、高效的銀行卡服務(wù)，維護著國家金融信息安全，以其自身的獨特方式參與并促進著中國資本市場的發(fā)展。

盤點過去一年，陳顯明與她的團隊碩果累累：

推進首次定向增資擴股計劃實施；

根據(jù)銀行卡轉(zhuǎn)接行業(yè)重要風(fēng)險控制點，推進建立內(nèi)部控制體系，開展內(nèi)部控制能力自我評價，建立風(fēng)險準備金機制；

構(gòu)筑符合新會計準則體系，且適應(yīng)中國銀聯(lián)行業(yè)和公司自身特點的會計制度體系，并于2008年起正式執(zhí)行新會計準則體系；

適時調(diào)整公司財務(wù)部門體制，在總部建立會計共享服務(wù)中心，利用信息化管理平臺制度，實現(xiàn)了新設(shè)機構(gòu)會計集中核算，大大降低分支機構(gòu)的管理成本和會計風(fēng)險；

適應(yīng)公司機制擴張和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，致力于財務(wù)部門流程再造，提高財務(wù)管理信息化水平，實施ERP計劃，統(tǒng)籌資金管理；

通過動態(tài)預(yù)算管理、建立KPI指標體系等方法，加強成本控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營管理水平和獲利能力，使得公司2007年度收益率增長近3倍。

任職公司：中國銀聯(lián)股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：財務(wù)總監(jiān)

07代表作：建立會計共享服務(wù)中心，構(gòu)筑公司新會計制度體系，推進實施定向增資擴股

精細決定成敗

綜合點評：

比之于細節(jié)，精細管理更上一個層次。而這，正是杭州解百CFO謝雅芳過去一年工作的著力點。謝雅芳的精細體現(xiàn)三個方面：

一是財務(wù)管理制度精細化，如組織公司上下提煉、建設(shè)有“解百”特色的企業(yè)文化，進而對原有規(guī)章制度進行修訂，出臺涵蓋集團公司各管理領(lǐng)域的《管理制度匯編》，并于財務(wù)管理上專門制定《財務(wù)管理制度》、《銀行借款擔(dān)保管理辦法》、《集團公司固定資產(chǎn)管理辦法》、《集團公司費用管理辦法》等；

二是財務(wù)管理體系精細化，如健全預(yù)算管理體系，強化全員預(yù)算管理意識，又如實行經(jīng)營責(zé)任制，建立內(nèi)部經(jīng)營考核體系；

三是財務(wù)管理流程精細化，如主持公司ISO9001質(zhì)量管理體系和ISO14001環(huán)境管理體系的認證工作，使公司在較短時間內(nèi)通過權(quán)威機構(gòu)的認證，成為杭州市首家獲得“雙認證”的商業(yè)企業(yè)。

在制定《新股認購資金管理辦法》的基礎(chǔ)上，利用自有資金參與新股申購和投資管理，為公司增加盈利近1300萬元；運用自己的職業(yè)判斷，協(xié)調(diào)與銀行的關(guān)系，取得銀行1.6億元的無抵押信用額度，從而創(chuàng)建了新的融資模式......

凡此種種，更顯謝雅芳駕馭資本之舟的嫻熟。

任職公司：杭州解百集團股份有限公司

擔(dān)任職務(wù)：董事、副總、總會計師

07代表作：現(xiàn)金管理創(chuàng)造價值，建立財務(wù)精細化管理體系

助推機電大鱷破繭

綜合點評：

不論是成功收購世界重型機床老大德國科堡機床廠，還是計劃中的整體上市，都離不開京城控股總會計師白凡的有力助推。

過去一年中，隨著“數(shù)字化管理工程”的有序推進，京城控股建立了統(tǒng)一的全面預(yù)算管理平臺，制定了京城控股全面預(yù)算管理方案及預(yù)算管理制度，建立了控股公司和下屬企業(yè)統(tǒng)一的預(yù)算體系；

在繼2006年3月成功發(fā)行第一期短期融資券10億元后，2007年發(fā)行短期融資券7億元，拓寬了融資渠道，為公司補充流動資金、改善資本結(jié)構(gòu)、降低融資成本、增強企業(yè)競爭力提供了重要保證；

順利完成畢捷電機、巴威公司股權(quán)劃轉(zhuǎn)工作，完成京城重工項目的重組工作；

加強內(nèi)部審計工作，制定內(nèi)部審計制度和內(nèi)部審計實施細則，進行各項專項審計，如離任審計、搬遷資金的收支專項審計、工程審計等，從而加強對所屬企業(yè)的監(jiān)督。

在中國資本市場中，北人股份為人熟知。然而，其金字塔頂?shù)木┏强毓?，?guī)模更為巨大，正欲一飛沖天。

總會計師白凡，既是見證人，又是實踐者。

任職公司：北京京城機電控股有限責(zé)任公司

擔(dān)任職務(wù)：總會計師

07代表作：推進“數(shù)字化管理工程”，成功運作發(fā)行短期融資券

蓄力資本市場一線

綜合點評：

在2007年中國股市牛氣沖天及投資者財富增長的喜悅中，齊魯證券同樣獲得業(yè)績豐收。然而，這并沒有阻滯副總裁畢玉國財務(wù)管理工作的沉靜作為。

在創(chuàng)新性地提出“三集中，一前移”財務(wù)管理模式之后，畢玉國已開始積極實踐，通過區(qū)域核算中心實施會計人員集中垂直管理、通過升級財務(wù)管理信息系統(tǒng)實行集中核算、通過資金收支兩條線及控制客戶資金上劃比例實施資金集中管理，并通過前臺出納關(guān)口前移，由前臺出納對經(jīng)紀業(yè)務(wù)中的大額存取款實時監(jiān)控，有效降低經(jīng)營風(fēng)險。

同樣在2007年，畢玉國組織公司開展合規(guī)體系建設(shè)工作，制定合規(guī)體系建設(shè)方案，設(shè)立合規(guī)體系組織架構(gòu)，配備合規(guī)管理人員，齊魯證券被證監(jiān)會列為首批6家設(shè)立合規(guī)總監(jiān)建立合規(guī)管理制度試點單位之一。

在強化“清收即創(chuàng)利”理念的基礎(chǔ)上，齊魯證券債權(quán)清收工作取得突破，三年累計清收不良債權(quán)近2500萬元，在所有規(guī)范類證券公司中第一個完成全部自查整改工作。

任職公司：齊魯證券有限公司

擔(dān)任職務(wù)：副總裁

07代表作：創(chuàng)建“三集中，一前移”財務(wù)管理模式，實踐“清收即創(chuàng)利”

擅長“小事”的CFO

綜合點評：

表面看，深圳機場財務(wù)總監(jiān)秦長生似乎需要修煉“抓大放小”的功夫。比如，是否需要細摳轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的評估報告的日期與估價方法問題。

2007年11月下旬，秦長生發(fā)現(xiàn)擬掛牌轉(zhuǎn)讓的某宗商住地，估價報告的出具的時間為5月份，且具體估價明顯低于同地段當時的市場價值。于是，在要求相關(guān)人員與評估事務(wù)所溝通，并重新進行估價后，估價增值6913萬元，防止了可能造成的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，保護了企業(yè)利益。

又如，是否需要在進行“零收購”時看到資金等問題的未來。

2007年9月，深圳機場簽訂以承接債權(quán)債務(wù)方式收購（即零收購）荔波機場100%股權(quán)的協(xié)議。秦長生建議對該機場進行收購前的盡職調(diào)查，并在意見得到采納后牽頭組織相關(guān)工作，最終將諸如“貴州省基本建設(shè)投資公司6000萬元項目資金，黔南州政府能否決定其零轉(zhuǎn)讓”等問題明確融入正式協(xié)議中，從而有效防范了并購風(fēng)險。

還如，是否需要深入合同條款去考量工程付款進度。

在審核某筆工程進度付款時，秦長生發(fā)現(xiàn)全額付款理由不充分，最終同意按申請額的75%支付即1165萬元（合同進度），扣付388萬元。

然而，正是通過這一樁樁的“小事”，深圳機場的公司價值得以極大提升，風(fēng)險被充分掌控。

任職公司：深圳市機場（集團）有限公司

篇7

述職報告對自身所負責(zé)組織或者部門在某一階段工作進行全面回顧，按照法規(guī)在一定時間(立法會議或者上級開會期間和工作任期之后)進行，應(yīng)從工作實踐中去總結(jié)成績和經(jīng)驗，找出不足與教訓(xùn)，從而對過去工作做出正確結(jié)論。下面就讓小編帶你去看看會計專業(yè)個人年度述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!

會計個人述職報告1各位領(lǐng)導(dǎo)、同仁：

20____年已經(jīng)過去，回顧近一年來的工作，感觸良多，收獲不小。近一年來，在財務(wù)部和公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門的全力支持下，財務(wù)全體成員的鼎力相助下，嚴格自律，規(guī)范管理，踏實工作，熱情服務(wù)，履職盡責(zé)，任勞任怨，較為圓滿完成各項任務(wù)，實現(xiàn)了既定目標，達到了預(yù)期效果，鍛煉了自己，提高了財務(wù)管理水平。當然，在取得一定成績的同時也存在些許不足，在此，對大家給予我的關(guān)愛和幫助表示衷心的感謝!下面就我近一年的工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁作簡要匯報：

一、主要工作

由于工作需要，我于20____年4月份被財務(wù)部委派到公司，在此期間，本人將工作重點放在財務(wù)服務(wù)、規(guī)范上，我感到只有搞好服務(wù)才能做好工作，只有堅持規(guī)范才能減少風(fēng)險與差錯。此后，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為先導(dǎo)，以規(guī)范制度為理念，立足做好常規(guī)工作，著眼推進重點工作。取得了一定進展，收到了一定成效，做了大量事務(wù)性的工作。

工作方面：踏實工作，履行職責(zé)，認真執(zhí)行《會計法》，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。按規(guī)定時間編制公司需要的各種類型的財務(wù)報表，及時申報各項稅金。在各類年中審計、年終預(yù)審及財政稅務(wù)檢查中，積極配合相關(guān)人員工作。按公司要求對公司收入、成本進行監(jiān)督、審核，提出相應(yīng)的對策等。

學(xué)習(xí)方面：虛心請教，不斷提高，完善各項財務(wù)基礎(chǔ)制度，加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平，提升思想境界，剖析自我，查找不足，擺正自身位置，尋求良好的工作方式，提高工作效率，探尋人性化管理，振作精神，嚴格要求，勝任本職工作。在工作中學(xué)習(xí)，在總結(jié)中提高，在培養(yǎng)全面素質(zhì)上下功夫，注重細節(jié)，養(yǎng)成良好習(xí)慣，做好工作。

思想方面：積極上進，團結(jié)協(xié)作，充分發(fā)揮主觀能動性和工作積極性，不斷提高團隊整體素質(zhì)，營造和諧氛圍，樹立開拓創(chuàng)新、務(wù)實高效的形象。不斷加強財務(wù)人員之間的相互學(xué)習(xí)、相互交流、互幫互助、互相補臺，打造和諧高效工作團隊，達到在工作中相互認同、相互理解、相互支持、共同提高。

二、存在不足

1、自身學(xué)習(xí)抓的不緊，組織理論學(xué)習(xí)不經(jīng)常，學(xué)得不深不透，忙于事務(wù)，創(chuàng)新不足;

2、疲于應(yīng)付日常事務(wù)，前瞻性、系統(tǒng)性研究較為欠缺;

3、財務(wù)分析、預(yù)測水平有待提高，財務(wù)信息的決策能力有待增強;

4、工作中有時缺乏耐心有點急躁的現(xiàn)象，以后有待加以克服。

三、下步工作思路

20____年我國的社會經(jīng)濟形勢將發(fā)生更加深刻的變化，將蘊藏著巨大的機遇，也包含著嚴峻的挑戰(zhàn)。新年意味著新起點、新氣象，隨之要有新的精神面貌和新的干勁，我決心再接再勵，與時俱進，繼續(xù)搞好優(yōu)質(zhì)服務(wù)，努力堅持規(guī)范，著力推進創(chuàng)新，積極探索解決新形勢下財務(wù)工作面臨的新情況新問題，理好財、服好務(wù)、辦好事。積極主動出謀劃策，精打細算，確保營運資金流轉(zhuǎn)順暢、確保投資效益、確保財務(wù)優(yōu)化管理。把公司財務(wù)做精做細，搞好成本歸集。拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能，實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角，挖掘財務(wù)活動的潛在價值，充分發(fā)揮支撐服務(wù)職能，合理有效配置有限資源，切實防范財務(wù)風(fēng)險，最大限度降低成本，促進公司全面健康發(fā)展。在提高企業(yè)競爭力方面盡更大的義務(wù)與責(zé)任，不斷鞭策自己，加強學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代與企業(yè)的發(fā)展，和大家共同進步，與公司共同成長。

此致

敬禮!

述職人：______

20____年__月__日

會計個人述職報告2各位領(lǐng)導(dǎo)、同仁：

感謝領(lǐng)導(dǎo)為我提供這次提高素質(zhì)、鍛煉自我的機會，同時，也要感謝這一年來在工作上關(guān)心、支持和幫助過我的各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們?；仡欉^去的一年，我在領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和同事們通力合作及大力支持下，我圓滿完成了自己的本職工作，履行了財務(wù)的工作職責(zé)，配合了局里的中心工作，做好了資金的調(diào)度，保證了工程款的核算和支付，及時準確地做好工程支出及結(jié)余的相關(guān)報表，并依法向有關(guān)部門進行每月每年的納稅申報工作。當然，在取得成績的同時也還存在一些不足，現(xiàn)就我一年多來履行工作職責(zé)的情況作如下述職，請大家予以評議：

回顧一年多來這緊張卻又充實的日子，感覺到這是我在個人工作、學(xué)習(xí)和生活上收獲較大的時期。財務(wù)工作是一項專業(yè)性較強的工作，作為財務(wù)人員，則必須掌握一定的專業(yè)知識，借助先進的信息處理技術(shù)，才能搞好財務(wù)核算工作。同時，這也是一名財務(wù)人員必須具備的基本素質(zhì)和基礎(chǔ)能力。所以，在思想上，我嚴格要求自己，堅決地遵守和執(zhí)行局里的規(guī)章制度;任勞任怨，盡心盡力盡意地做好領(lǐng)導(dǎo)和同事分配的工作;忠于職守，盡職盡責(zé)，愛崗敬業(yè)，始終保持著謙虛謹慎的學(xué)習(xí)態(tài)度;在學(xué)習(xí)上，我遵照《會計法》、《企業(yè)會計制度》加強了自身的會計實務(wù)能力、經(jīng)濟法財務(wù)知識和相關(guān)管理制度，業(yè)余時間還參加了財務(wù)培訓(xùn)，提高了自身素質(zhì)，為使工作的順利開展奠定了基礎(chǔ)。

在工程核算、車間的報銷支出和工程財務(wù)分析方面，努力做到細致準確，有條不紊，保證了財務(wù)工作的順利進行。月度年度的納稅申報工作都做到及時按時申報，確保局里的依法納稅工作的正常開展。當工作中遇到困難時，我能虛心地向領(lǐng)導(dǎo)和身邊的同事請教，取別人的長處、彌補自己的短處。我也深刻地認識到財務(wù)工作的重要性，從工程的預(yù)算到工程的支出及結(jié)余情況，及車間的報銷到月度年度的稅務(wù)申報工作，為使局里的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門了解局里的財務(wù)狀況和資金流向，并以此做出經(jīng)濟決策，進行宏觀的規(guī)劃和指導(dǎo)。因此我堅持實事求是的工作原則，每個月都及時統(tǒng)計核算收取各項目部工程報表，做好財務(wù)檔案資料的管理工作，盡職盡責(zé)，認真完成自己份內(nèi)的事情，此外還協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)和同事，盡我所能去做工作，不僅鍛煉了我的責(zé)任心，也鍛煉了我的耐性，使我更好地實踐，以發(fā)揮自己的價值。

在近一年多來的工作中，我檢查了自身存在的問題和不足。我認為在工作中我出現(xiàn)過疏忽的毛病，我決心在今后的工作中徹底改掉這個毛病，并在工作中不斷努力學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)、提高工作能力，加強工作作風(fēng)的嚴謹度，努力做好本職工作和領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作，同時積極配合好其他同事的工作。對于即將進入的____部門，作為一名新近的管理人員，我不斷地告誡自己，要向在這個工作崗位上的領(lǐng)導(dǎo)和同事們學(xué)習(xí)。希望領(lǐng)導(dǎo)和同事多多提點和幫助，指出我工作中不足的地方，我會虛心接受，及時改正，以較大的努力配合領(lǐng)導(dǎo)和同事的工作。

此致

敬禮!

述職人：______

20____年__月__日

會計個人述職報告3進入公司財務(wù)部，迄今為止任職一年時間，主要負責(zé)出納工作?，F(xiàn)就任職以來的具體情況述職如下：

在公司各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的正確帶領(lǐng)下，本人深入到出納工作的重要性。

一、必須具有高度的責(zé)任心。出納工作繁雜、瑣碎，整天與數(shù)字打交道，容不得半點馬虎，細心是最基本的要求，高度的責(zé)任感和事業(yè)心，一絲不茍的作風(fēng)是做好這項工作的前提。只有認真履行職責(zé)，才能在工作中發(fā)現(xiàn)問題。

二、出納工作職責(zé)是負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算和現(xiàn)金及各種有價證券的保管等重要任務(wù)。出納工作責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和政策技術(shù)問題，需要好好學(xué)習(xí)才能掌握。因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核許多原始憑證，以及如何進行帳務(wù)處理等問題，通過實踐，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高。

經(jīng)過這幾個月緊張的工作實踐和總結(jié)，出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經(jīng)濟工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴謹細致的工作作風(fēng)，作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的政策水平。

2、出納工作需要很強的操作技巧。

打算盤、用電腦、填支票、點鈔票等都需要深厚的基本功。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會計事物的財務(wù)會計專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。

3、做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。

4、出納人員要有較強的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責(zé)，并相互牽制;

也要有對外的保安措施，維護個人安全和公司的利益不受到損失。

5、出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務(wù)，牢固的樹立為人民服務(wù)的思想。

以上是我7個月工作以來的一些體會和認識，也是我不斷在工作中將理論轉(zhuǎn)化為實踐的一個過程。在工作中學(xué)習(xí)和努力提高業(yè)務(wù)技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作。

我任職一年來的述職報告，不妥之處，敬請領(lǐng)導(dǎo)和同志們批評指正。

述職人：______

20____年____月____日

會計個人述職報告4本人______，男，生于19____年__月，大學(xué)文化，現(xiàn)任____________有限公司財務(wù)經(jīng)理。20____年11月通過全國經(jīng)濟專業(yè)工商管理子專業(yè)中級資格證書考試，獲得經(jīng)濟師(工商管理)資格。20____年5月通過全國會計專業(yè)技術(shù)資格中級資格證書考試，獲得會計師資格。20____年9月通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試的全部科目，20____年加入中國注冊會計師協(xié)會，為非執(zhí)業(yè)會員。20____年3月加入中國會計學(xué)會。20____年9月參加全國高級會計師資格考試成績達到______合格標準?，F(xiàn)根據(jù)人事部、財政部“國人廳發(fā)[2004]14號”文件和《____省高級會計師資格評價試行辦法》的精神，申報評審高級會計師。

一、本人概況

19____年9月畢業(yè)于________學(xué)院會計系________專業(yè)，學(xué)制__年，并于同年____月參加工作。20____年1月開始參加全國高等教育自學(xué)考試會計專業(yè)本科段考試，于20____年12月取得由____省高等教育自學(xué)考試委員會和________學(xué)院聯(lián)合頒發(fā)的自學(xué)考試會計專業(yè)本科畢業(yè)證書。20____年4月考入________大學(xué)MPAcc(會計碩士)專業(yè)進行在職碩士學(xué)位學(xué)習(xí)。

19____年12月至19____年9月，在____________公司負責(zé)會計核算、報表編制等財務(wù)會計工作。19____年9月至20____年2月，分別在________有限公司(____合資企業(yè))、______________(中方投資者)、____________有限公司(由__________重組更名)先后擔(dān)任主管會計、主任、財務(wù)副經(jīng)理等職位，開始主要負責(zé)賬務(wù)處理、報表編制、報表分析、稅務(wù)核算等工作，擔(dān)任財務(wù)副經(jīng)理后主要負責(zé)預(yù)算管理、財務(wù)分析、融資管理、內(nèi)部審計、會計稽核等財務(wù)管理工作，協(xié)助部門經(jīng)理對公司財務(wù)工作的管理。

20____年3月至20____年9月，在________________有限公司擔(dān)任財務(wù)負責(zé)人，負責(zé)公司內(nèi)部財務(wù)管理方面工作，協(xié)調(diào)外部與稅務(wù)、銀行、外匯等相關(guān)管理部門的各類事項，規(guī)避公司潛在的風(fēng)險，為公司健康快速地發(fā)展提供有力保障。20____年10月至今，在____________有限公司擔(dān)任財務(wù)經(jīng)理，全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作。

從事財務(wù)、會計工作以來，始終堅持黨的四項基本原則，遵守《中華人民共和國憲法》和各項法律，認真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度、準則，以及有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，無違反財經(jīng)紀律的行為，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。

二、學(xué)識水平

1、學(xué)習(xí)情況

財務(wù)工作需要邊工作邊學(xué)習(xí)，我一直也是這樣做的。19____年9月至19____年9月，在____________學(xué)院會計系________專業(yè)學(xué)習(xí)年，系統(tǒng)學(xué)習(xí)了會計、財務(wù)管理等基礎(chǔ)理論知識，為畢業(yè)參加工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。20____年參加并通過了全國經(jīng)濟專業(yè)工商管理中級資格證書考試，取得經(jīng)濟師資格。20____至20____年參加了全國會計專業(yè)技術(shù)資格中級資格證書考試，并以《經(jīng)濟法》81分、《財務(wù)管理》78分、《中級會計實務(wù)一》80分和《中級會計實務(wù)二》88分，平均成績81.75分的高分通過考試取得會計師資格。

20____年9月通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試的全部5門科目，獲得全科合格證書。從20____年1月至20____年10月，利用業(yè)余時間參加全國高等教育自學(xué)考試會計專業(yè)本科段考試，以全部專業(yè)課一次性通過、平均72分、論文優(yōu)秀的成績在20____年12月獲得本科畢業(yè)證書。20____年10月參加在職碩士學(xué)位全國統(tǒng)一聯(lián)考，被________大學(xué)錄取為MPAcc(會計碩士)，經(jīng)過系統(tǒng)的理論學(xué)習(xí)后，目前正在撰寫畢業(yè)論文。20____年9月參加全國高級會計師資格考試成績達到______合格標準。

在工作過程中，我不斷進行具有針對性的學(xué)習(xí)并參加各類資格考試，學(xué)習(xí)與工作的相互促進，使我不斷提升自己的專業(yè)能力?？傊?，從學(xué)習(xí)情況看，已經(jīng)較系統(tǒng)地掌握了財務(wù)、會計專業(yè)知識和理論，具備了應(yīng)有的職業(yè)判斷能力，具有了履行高級會計師職務(wù)的學(xué)識水平。

2、對會計理論、專業(yè)知識的運用情況

擔(dān)任會計師以來，結(jié)合工作實際撰寫了理論文章6篇、重要調(diào)查報告3篇、業(yè)務(wù)工作總結(jié)8篇，規(guī)章制度和辦法等若干。以理論文章為例，20____年在____________有限公司工作期間，與______、______二人就高科技企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險等級、產(chǎn)品特點等使其內(nèi)部控制區(qū)別于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，探討高科技企業(yè)內(nèi)部控制模式對完善其管理的重要意義，撰寫的文章《__________________》發(fā)表在《__________》20____年____期。20____年在____________有限公司工作期間，通過案例進行具體分析，對房地產(chǎn)企業(yè)涉及的稅收問題進行分析探討，提出完善我國房地產(chǎn)稅制的建議，撰寫了《____________》、《__________________》兩篇文章，分別刊載于《________》20____年____期和____期上。

20____年新的營業(yè)稅暫行條例及其實施細則頒發(fā)后，針對營業(yè)稅新老辦法在政策銜接上存在的一些問題，撰寫了《______________________》，文章發(fā)表在《________》20____年____期上。此外，還有《________________________》、《______________________》兩篇文章分別對新會計準則實施后對土地使用權(quán)的核算及稅務(wù)影響，購進走私進口貨物涉及的稅務(wù)問題進行探討，文章成稿投出尚未發(fā)表。從上不難看出本人了解國內(nèi)外財務(wù)、會計方面的發(fā)展趨勢;了解宏觀經(jīng)濟政策，能夠熟練掌握并運用會計準則、財務(wù)通則以及與財務(wù)、會計工作相關(guān)的法律、法規(guī)、制度，具備了運用會計理論和專業(yè)知識解決實際工作中的問題，并將之總結(jié)形成文章的能力。

三、工作能力和工作成就

工作____年多來，從事過會計核算、財務(wù)分析、內(nèi)部審計、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作，工作崗位也從開始的一般財務(wù)人員逐漸提升到現(xiàn)在的財務(wù)經(jīng)理，供職的單位主要是外商合資、獨資大中型企業(yè)。具有了較豐富的工作經(jīng)驗，包括____年以上的企業(yè)中層領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)歷。具備較為全面綜合的企業(yè)管理經(jīng)驗，尤其在財務(wù)會計方面專業(yè)能力突出。本人具有較高的政策水平和豐富的財務(wù)會計工作經(jīng)驗，能擔(dān)負起一個地區(qū)，一個部門或一個系統(tǒng)的財務(wù)會計管理工作，能夠草擬和解釋一個地區(qū)、一個部門、一個系統(tǒng)或在全國施行的財務(wù)會計法規(guī)、制度、辦法，組織和指導(dǎo)一個地區(qū)或一個部門、一個系統(tǒng)的經(jīng)濟核算和財務(wù)會計工作，培養(yǎng)中級以上人才，具有全面履行高級會計師崗位職責(zé)的能力和水平。

為人誠懇、謙虛、勤奮，性格開朗，富有責(zé)任感和事業(yè)心，勇于面對困難和壓力，擅于創(chuàng)造性地解決問題，有艱苦創(chuàng)業(yè)、開拓進取和團隊合作精神。熟悉企業(yè)的財務(wù)工作流程，能夠勝任企業(yè)的各項財務(wù)管理和會計工作，有較為豐富的團隊領(lǐng)導(dǎo)和管理經(jīng)驗，有較強的組織協(xié)調(diào)和社會活動能力。下面就本人符合高級會計師職稱條件的能力和工作成就作一介紹。

20____年，在省內(nèi)上市公司________介入__________________有限公司公司的收購重組運作中做了大量實際的工作，提出了多項決策性建議。隨后在20____年再次全程參與了深市上市公司____________受讓________，并部分收購________投資者股權(quán)后，對______________有限公司的股權(quán)重組工作，克服困難解決了上市公司收購?fù)馍掏顿Y企業(yè)的法律法規(guī)尚不健全，同時限制繁多的各類問題，平衡各方利益最終達成收購，使____________在專用車領(lǐng)域擴張的目的得以順利實現(xiàn)，而且為__________有限公司(收購后更名為“______________有限公司”)進一步的發(fā)展減輕了包袱、擴大了融資渠道，取得雙贏效果。

20____年，為了____________有限公司加快發(fā)展，抓住國內(nèi)道路運輸車輛需求快速增長的有利時機，參與起草了________________建設(shè)項目的可行性研究報告，利用所掌握的財務(wù)管理等專業(yè)知識，論證了投資可行性，推進了____________在________________開發(fā)區(qū)基地的建設(shè)投產(chǎn)。

20____年，擔(dān)任________________有限公司財務(wù)負責(zé)人期間，結(jié)合公司實際經(jīng)營需要，組織制定了《財務(wù)管理制度》、《會計核算制度》及《日常費用管理辦法》等財務(wù)會計制度，完善了財務(wù)制度建設(shè)，強化了內(nèi)部控制，對規(guī)范、保障公司經(jīng)營活動的合規(guī)性起到重要作用。

20____年進入現(xiàn)在的________公司后，參與到投資總額________美元、自有資金________美元的____________建設(shè)，全面負責(zé)公司的財務(wù)管理，這對從原來熟悉制造業(yè)財務(wù)的我而言也是一種挑戰(zhàn)。進入公司____年來，我?guī)ьI(lǐng)部門財務(wù)人員先后完成了建設(shè)項目可行性研究報告編制，以及在國家發(fā)改委的立項批復(fù);兩次增加投資在商務(wù)部門的層層審核，最終由商務(wù)部批復(fù);克服國家對房地產(chǎn)項目的外匯政策變化，解決項目的境內(nèi)融資;及時跟進稅務(wù)政策的完善，協(xié)調(diào)解決境外設(shè)計單位作為非居民企業(yè)在境內(nèi)的營業(yè)稅、所得稅完稅等問題，確保項目發(fā)展建設(shè)和公司財務(wù)管理工作順利進行。

綜上所述，本人掌握了系統(tǒng)的財務(wù)、會計理論和專業(yè)知識;能夠?qū)⒆约旱呢攧?wù)、會計理論知識進行運用，熟練草擬有關(guān)文件、規(guī)章制度和財務(wù)會計分析報告;組織和指導(dǎo)部門的經(jīng)濟核算和財務(wù)會計工作;主持開展科學(xué)研究，培訓(xùn)中級會計人才?？傊?，具有了全面履行高級會計師崗位職責(zé)的能力和水平。

述職人：______

20____年____月____日

會計個人述職報告5本人自參加工作以來，在上級領(lǐng)導(dǎo)和同事的關(guān)心支持下，能夠自覺遵守國家的各項金融政策法規(guī)，嚴格執(zhí)行上級下達的各項任務(wù)，認真履行崗位職責(zé)，努力完成本職工作，信用社會計個人述職報告?，F(xiàn)將一年來的工作情況匯報如下。

一、加強理論學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)。

一年來，本人加強自身的思想道德建設(shè)，提高職業(yè)修養(yǎng)，樹立正確的人生觀和價值觀;二是加強愛崗敬業(yè)意識的培養(yǎng)，進一步增強工作的責(zé)任心、事業(yè)心，以主人翁的精神熱愛本職工作，做到“干一行、愛一行、專一行”，牢固樹立“社興我興、社衰我衰”的工作意識，全身心地投入工作;三是牢固樹立“客戶至上”的服務(wù)理念，時刻把文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)作為衡量各項工作的標準來嚴格要求自己，自覺接受廣大客戶監(jiān)督，定期開展批評與自我批評，力求做一名合格的信合人。

二、恪守規(guī)章制度，履行崗位職責(zé)。

一年來，本人能夠嚴格恪守各項金融政策法規(guī)，認真履行崗位職責(zé)。擔(dān)任石礱分社記帳員期間，能夠堅持“雙人臨柜、錢帳分管、印證分管、證押分管”的會計出納制度。辦理會計事務(wù)能夠嚴格按資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營管理和核算要求準確地使用會計憑證、科目和帳戶;堅持當時記帳、當日核對，做到要素齊全、內(nèi)容真實完整、數(shù)字字跡清楚，確保帳務(wù)處理“五無”、帳戶核算“六相符”等;辦理儲蓄業(yè)務(wù)時能夠認真落實“實名制”規(guī)定，登記好相關(guān)證件手續(xù)等等。每日營業(yè)終了，逐筆勾對電腦打印流水帳和現(xiàn)金收付登記簿，堅持碰庫制度。填送會計報表時做到內(nèi)容清楚、數(shù)字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送，各種報表、各項目之間相關(guān)數(shù)字銜接一致。

三、增強防范意識，落實“三防一?！?。

篇8

長沙市物業(yè)管理辦法完整版第一章 總則

第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理活動，維護業(yè)主、物業(yè)服務(wù)企業(yè)和其他物業(yè)相關(guān)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》、《物業(yè)管理條例》等法律、法規(guī)，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條 物業(yè)管理應(yīng)當堅持以人為本，實行業(yè)主自治、專業(yè)服務(wù)與社區(qū)管理相結(jié)合的原則。

第三條 省人民政府住房和城鄉(xiāng)建設(shè)行政主管部門負責(zé)全省物業(yè)管理活動的監(jiān)督管理工作。市州、縣市區(qū)人民政府房地產(chǎn)行政主管部門負責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)物業(yè)管理活動的監(jiān)督管理工作。

縣級以上人民政府公安、民政、財政、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)規(guī)劃、工商行政管理、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、物價等有關(guān)部門按照各自職責(zé)，依法做好與物業(yè)管理相關(guān)的工作。

街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和社區(qū)居民委員會，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督物業(yè)管理工作。

第四條 縣級以上人民政府應(yīng)當采取措施，推動物業(yè)服務(wù)的社會化、專業(yè)化、市場化，促進物業(yè)服務(wù)行業(yè)發(fā)展。

物業(yè)服務(wù)行業(yè)協(xié)會應(yīng)當加強行業(yè)自律，接受行業(yè)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，制定行業(yè)行為規(guī)范，督促物業(yè)服務(wù)企業(yè)和從業(yè)人員依法經(jīng)營、誠信服務(wù)。

第二章　前期物業(yè)管理

第五條 物業(yè)管理區(qū)域的劃分，應(yīng)當以建設(shè)用地規(guī)劃許可證確定的紅線圖范圍為基礎(chǔ)，并考慮建筑物規(guī)模、共用設(shè)施設(shè)備、社區(qū)建設(shè)和管理等因素。

第六條 新建物業(yè)出售前，建設(shè)單位應(yīng)當將劃定的物業(yè)管理區(qū)域向物業(yè)所在地的縣市區(qū)人民政府房地產(chǎn)行政主管部門備案，并在商品房買賣合同中明示。

已經(jīng)實施物業(yè)管理的區(qū)域，由物業(yè)服務(wù)企業(yè)向物業(yè)所在地的縣市區(qū)人民政府房地產(chǎn)行政主管部門備案。

街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府確定的物業(yè)管理區(qū)域，由街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府向物業(yè)所在地的縣市區(qū)人民政府房地產(chǎn)行政主管部門備案。

第七條 原物業(yè)管理區(qū)域分立或者合并的，應(yīng)當經(jīng)相關(guān)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)已入住面積和已入住戶數(shù)比例均達到50%以上的業(yè)主同意，由物業(yè)所在地的縣市區(qū)人民政府房地產(chǎn)行政主管部門重新劃分登記，并予以公告。

第八條 城鄉(xiāng)規(guī)劃、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)行政主管部門審查住宅建設(shè)工程項目的規(guī)劃、設(shè)計，應(yīng)當征求相關(guān)專業(yè)機構(gòu)對配套建筑物、共用設(shè)施設(shè)備配置及建設(shè)標準的意見。

第九條 住宅建設(shè)工程項目交付使用前，建設(shè)單位應(yīng)當按照項目合同的約定，配置物業(yè)管理用房和供水、供電、供氣、供熱、通信、網(wǎng)絡(luò)、有線電視、郵政、消防，以及道路、園林綠化、垃圾轉(zhuǎn)運、安全監(jiān)控等共用設(shè)施設(shè)備及獨立的計量器具，并在物業(yè)承接查驗后，將前期物業(yè)服務(wù)合同、臨時管理規(guī)約及物業(yè)查驗情況報物業(yè)所在地的縣市區(qū)人民政府房地產(chǎn)行政主管部門備案。

在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)，共用設(shè)施設(shè)備的專業(yè)經(jīng)管單位應(yīng)當依法承擔(dān)相關(guān)管線、設(shè)施設(shè)備的維修、養(yǎng)護責(zé)任，服務(wù)到最終用戶，履行與業(yè)主簽訂的服務(wù)合同，保證服務(wù)質(zhì)量。

第十條 新建物業(yè)的，建設(shè)單位應(yīng)當配置物業(yè)管理用房，用于客服接待、項目資料保存、工具物料存放、值班備勤、業(yè)主委員會辦公等事項。物業(yè)管理用房應(yīng)當在房屋買賣合同中明示。

物業(yè)管理用房的所有權(quán)依法屬于全體業(yè)主，未經(jīng)業(yè)主大會同意，不得改變物業(yè)管理用房的用途。

第十一條 物業(yè)管理用房應(yīng)當按照下列標準配置：

(一)建筑面積按照不少于建設(shè)工程項目總建筑面積2的比例配置，最少不低于50平方米;

(二)地面以上具備水、電、采光、通風(fēng)等正常使用功能的獨立成套裝修房屋;沒有配置電梯的物業(yè)管理用房，其所在樓層不得高于4層、低于1層。

市州人民政府房地產(chǎn)行政主管部門可以根據(jù)前款規(guī)定的物業(yè)管理用房標準，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況確定具體標準。

第十二條 物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)規(guī)劃建設(shè)的車位、車庫，建設(shè)單位可以附贈給業(yè)主;出售或者出租車位、車庫的，業(yè)主享有優(yōu)先權(quán)。利用業(yè)主共有的道路或者其他場地建設(shè)的車位，屬于全體業(yè)主共有，建設(shè)單位不得附贈、出售或者出租。

車位、車庫出售或者出租的，建設(shè)單位應(yīng)當與業(yè)主簽訂買賣合同或者租賃合同。

車位、車庫滿足業(yè)主需求后剩余出租的，建設(shè)單位應(yīng)當向全體業(yè)主公示，租賃合同期限最長不得超過6個月。車位、車庫租賃合同復(fù)印件應(yīng)當送交物業(yè)服務(wù)企業(yè)存檔，業(yè)主、業(yè)主委員會及物業(yè)使用人有權(quán)查詢。

第十三條 建設(shè)單位在與物業(yè)買受人簽訂物業(yè)買賣合同時，應(yīng)當明示物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)規(guī)劃建設(shè)的配套建筑物、共用部位、共用設(shè)施設(shè)備、物業(yè)管理用房、車位和車庫的所有權(quán)或者使用權(quán)。

第十四條 住宅物業(yè)的建設(shè)單位應(yīng)當在申請房屋預(yù)售許可證前，通過招標投標方式選聘具有相應(yīng)資質(zhì)的前期物業(yè)服務(wù)企業(yè)。分期開發(fā)項目的前期物業(yè)服務(wù)企業(yè)，應(yīng)當具有承接項目開發(fā)總建筑面積的相應(yīng)資質(zhì)等級。

有下列情形之一的，經(jīng)物業(yè)所在地的縣市區(qū)人民政府房地產(chǎn)行政主管部門批準，可以采取協(xié)議方式選聘前期物業(yè)服務(wù)企業(yè)：

(一)投標人少于3人;

(二)多層物業(yè)總建筑面積少于3萬平方米，或者單棟高層物業(yè)總建筑面積少于1萬平方米，或者多層、高層混合物業(yè)總建筑面積少于2萬平方米。

第十五條 鼓勵物業(yè)服務(wù)企業(yè)提前介入項目開發(fā)建設(shè)。建設(shè)單位組織工程竣工驗收和分戶驗收時，應(yīng)當通知前期物業(yè)服務(wù)企業(yè)參與。

鼓勵建設(shè)單位為前期物業(yè)管理提供經(jīng)營用房或者資金支持。

第十六條 分期開發(fā)的物業(yè)，前期物業(yè)服務(wù)企業(yè)可以根據(jù)開發(fā)進度和交付使用條件，分期承接查驗。建設(shè)單位與前期物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當在承接最后一期物業(yè)時，辦理物業(yè)整體項目交接手續(xù)。

物業(yè)承接查驗費用由建設(shè)單位和前期物業(yè)服務(wù)企業(yè)在前期物業(yè)服務(wù)合同中約定。沒有約定或者約定不明確的，由建設(shè)單位承擔(dān)。

物業(yè)承接查驗的具體辦法，由省人民政府住房和城鄉(xiāng)建設(shè)行政主管部門按照國家有關(guān)規(guī)定另行制定。

第三章　業(yè)主及業(yè)主大會

第十七條 房屋的所有權(quán)人為業(yè)主。

業(yè)主在物業(yè)管理活動中，享有法定權(quán)利，履行法定義務(wù)。

在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)，有關(guān)共有和共同管理權(quán)利的重大事項，應(yīng)當由業(yè)主共同決定。

第十八條 同一個物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)的業(yè)主共同成立一個業(yè)主大會。

符合下列條件之一的，應(yīng)當成立業(yè)主大會：

(一)交付使用的物業(yè)專有部分建筑面積達到建筑物總面積50%以上;

(二)首次交付使用的物業(yè)專有部分面積已滿2年且交付使用的物業(yè)專有部分建筑面積達到建筑物總面積30%以上。

業(yè)主總?cè)藬?shù)不足20人的，經(jīng)全體業(yè)主一致同意，決定不成立業(yè)主大會的，由全體業(yè)主共同履行業(yè)主大會、業(yè)主委員會的職責(zé)。

第十九條 物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)，符合成立業(yè)主大會條件的，建設(shè)單位應(yīng)當書面報告物業(yè)所在地的縣市區(qū)人民政府房地產(chǎn)行政主管部門和街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府。

占業(yè)主總?cè)藬?shù)10%以上的業(yè)主可以聯(lián)名向物業(yè)所在地的街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府提出成立業(yè)主大會的書面申請。

街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當在收到成立業(yè)主大會的書面請求之日起60日內(nèi)，組織、指導(dǎo)成立業(yè)主大會籌備組。

第二十條 業(yè)主大會籌備組由街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府召集業(yè)主、建設(shè)單位、社區(qū)居民委員會的代表協(xié)商組建。

業(yè)主大會籌備組應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定組織召開首次業(yè)主大會會議。

建設(shè)單位應(yīng)當自業(yè)主大會籌備組成立之日起7日內(nèi)向業(yè)主大會籌備組提供業(yè)主名冊、物業(yè)專有部分面積、建筑物總面積等資料。

第二十一條 業(yè)主大會應(yīng)當代表和維護物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)全體業(yè)主在物業(yè)管理活動中的合法權(quán)益。

首次業(yè)主大會會議應(yīng)當自業(yè)主大會籌備組成立之日起6個月內(nèi)召開。

首次業(yè)主大會會議應(yīng)當對管理規(guī)約和業(yè)主大會議事規(guī)則草案進行表決。

第二十二條 業(yè)主委員會由業(yè)主大會選舉產(chǎn)生。

業(yè)主委員會應(yīng)當自選舉產(chǎn)生之日起30日內(nèi)，將下列選舉資料報物業(yè)所在地的縣市區(qū)人民政府房地產(chǎn)行政主管部門和街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案：

(一)業(yè)主大會籌備組出具的業(yè)主大會成立和業(yè)主委員會選舉情況的報告;

(二)業(yè)主大會決議;

(三)管理規(guī)約和業(yè)主大會議事規(guī)則;

(四)業(yè)主委員會委員名單。

業(yè)主委員會選舉情況備案后7日內(nèi)，由街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府書面通報物業(yè)所在地的社區(qū)居民委員會。

前款第(二)、(三)、(四)項之一內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)當自變更之日起30日內(nèi)另行備案。

第二十三條 業(yè)主委員會向業(yè)主大會負責(zé)并報告工作，受業(yè)主、業(yè)主大會監(jiān)督。

業(yè)主委員會應(yīng)當依據(jù)業(yè)主委員會章程代表業(yè)主、業(yè)主大會依法履行職責(zé)，按照業(yè)主大會議事規(guī)則的規(guī)定組織召開業(yè)主大會會議。

第二十四條 業(yè)主委員會委員從全體業(yè)主中選舉產(chǎn)生，但是不執(zhí)行業(yè)主大會決議、違反管理規(guī)約的業(yè)主，不能作為業(yè)主委員會委員侯選人。

業(yè)主委員會委員的選舉、人數(shù)、構(gòu)成、任職條件、任期等事項由業(yè)主大會議事規(guī)則規(guī)定。

有下列情形之一的，業(yè)主委員會委員資格終止：

(一)任職期限屆滿或者以書面方式提出辭職的;

(二)因房屋權(quán)屬變更，不再是業(yè)主的;

(三)喪失民事行為能力或者依法被限制人身自由的;

(四)業(yè)主大會議事規(guī)則規(guī)定的其他情形。

業(yè)主委員會委員資格終止的，應(yīng)當自終止之日起3日內(nèi)將所保管的檔案資料、印章及其他財物，移交給業(yè)主委員會;拒不移交的，街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當責(zé)令其移交，物業(yè)所在地公安機關(guān)應(yīng)當協(xié)助做好移交工作。

第二十五條 業(yè)主大會會議應(yīng)當按照業(yè)主大會議事規(guī)則的規(guī)定定期召開。

有下列情形之一的，應(yīng)當及時召開業(yè)主大會臨時會議：

(一)經(jīng)業(yè)主委員會決定或者20%以上的業(yè)主提議;

(二)發(fā)生重大事故或者緊急事件需要及時處理的;

(三)業(yè)主大會議事規(guī)則或者管理規(guī)約規(guī)定召開業(yè)主大會臨時會議的其他情形。

業(yè)主委員會不履行組織召開業(yè)主大會會議職責(zé)的，縣市區(qū)人民政府房地產(chǎn)行政主管部門應(yīng)當責(zé)令其在30日內(nèi)召開;逾期不組織召開的，由物業(yè)所在地的社區(qū)居民委員會在街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的指導(dǎo)和監(jiān)督下，在30日內(nèi)組織召開。

第二十六條 召開業(yè)主大會會議，應(yīng)當于會議召開15日以前，將會議時間、地點、議題和議程等事項書面通知全體業(yè)主，并在物業(yè)管理區(qū)域的公示欄和其他顯著位置公告。

業(yè)主大會會議可以采用集體討論的形式，也可以采用書面征求意見形式。

業(yè)主大會會議書面征求意見的，反饋意見的結(jié)果應(yīng)當在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公示30日以上，并告知業(yè)主有權(quán)查閱相關(guān)資料。

第二十七條 業(yè)主大會對業(yè)主投票權(quán)的計算方式有約定的，從其約定。未作約定的，按照業(yè)主戶數(shù)計算，一戶計算為1票;建設(shè)單位未售出的物業(yè)專有部分，計算為1票。

第二十八條 業(yè)主可以委托人參加業(yè)主大會會議。業(yè)主委托人參加業(yè)主大會會議的，應(yīng)當出具書面委托書，明確委托權(quán)限、期限和內(nèi)容。

業(yè)主可以以幢、單元或者樓層為單位，推選業(yè)主代表參加業(yè)主大會會議。

業(yè)主代表應(yīng)當于業(yè)主大會會議召開15日以前，對業(yè)主大會會議擬討論的事項書面征求其所代表業(yè)主的意見;需要投票表決的，表決票應(yīng)當經(jīng)業(yè)主本人簽字后，委托業(yè)主代表在業(yè)主大會投票。

第四章 物業(yè)管理服務(wù)

第二十九條 物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當按照國家規(guī)定的資質(zhì)等級承接物業(yè)管理服務(wù)業(yè)務(wù)。

第三十條 物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當向物業(yè)所在地的縣市區(qū)或者市州人民政府房地產(chǎn)行政主管部門定期報送信用、統(tǒng)計等相關(guān)資料。

縣級以上人民政府房地產(chǎn)行政主管部門應(yīng)當加強對物業(yè)服務(wù)企業(yè)服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督管理，建立物業(yè)服務(wù)企業(yè)、注冊物業(yè)管理師和項目經(jīng)理人的信用檔案，推動物業(yè)管理行業(yè)提高服務(wù)水平。

第三十一條 業(yè)主大會選聘的物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當具有法人資格和相應(yīng)資質(zhì)等級，并按照物業(yè)服務(wù)合同的規(guī)定提供服務(wù)。

第三十二條 物業(yè)管理服務(wù)實行項目經(jīng)理人制度。物業(yè)管理服務(wù)項目的主要負責(zé)人為項目經(jīng)理人。

物業(yè)管理服務(wù)項目經(jīng)理人制度的具體辦法，由省人民政府住房和城鄉(xiāng)建設(shè)行政主管部門按照國家有關(guān)規(guī)定另行制定。

第三十三條 從事物業(yè)管理服務(wù)人員應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定取得職業(yè)資格證書。

物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定選聘物業(yè)管理服務(wù)人員，加強對物業(yè)管理服務(wù)人員的培訓(xùn)和履職監(jiān)管。

第三十四條 業(yè)主大會決定聘用物業(yè)服務(wù)企業(yè)的，由業(yè)主委員會與選聘的物業(yè)服務(wù)企業(yè)簽訂物業(yè)服務(wù)合同。

物業(yè)服務(wù)合同規(guī)定的下列內(nèi)容應(yīng)當提交業(yè)主大會會議表決通過，但是業(yè)主大會授權(quán)業(yè)主委員會決定的除外：

(一)物業(yè)服務(wù)事項;

(二)物業(yè)服務(wù)質(zhì)量及服務(wù)費用;

(三)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)秩序維護;

(四)合同期限;

(五)違約責(zé)任。

第三十五條 物業(yè)服務(wù)主要包括下列事項：

(一)物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的使用、管理和維護;

(二)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公共綠化、環(huán)境衛(wèi)生的管理和維護;

(三)車輛停放管理;

(四)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)消防、安全防范、應(yīng)急救助的協(xié)助和維護;

(五)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)對禁止行為的告知、勸阻、報告等義務(wù);

(六)物業(yè)維修、更新、改造和養(yǎng)護方案的制定及費用的賬務(wù)管理;

(七)物業(yè)服務(wù)檔案和物業(yè)檔案資料保管;

(八)業(yè)主大會及業(yè)主委員會委托的其他物業(yè)服務(wù)事項。

第三十六條 物業(yè)服務(wù)收費應(yīng)當按照國務(wù)院、省和市州人民政府價格主管部門會同房地產(chǎn)行政主管部門制定的收費辦法，在物業(yè)服務(wù)合同中約定。

制定和修改物業(yè)服務(wù)收費辦法，應(yīng)當廣泛聽取社會公眾的意見。

業(yè)主應(yīng)當按照物業(yè)服務(wù)合同的規(guī)定交納物業(yè)服務(wù)費。

第三十七條 物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當自物業(yè)服務(wù)合同簽訂之日起15日內(nèi)將物業(yè)服務(wù)合同報送物業(yè)服務(wù)項目所在地的縣市區(qū)或者市州人民政府房地產(chǎn)行政主管部門備案。

第三十八條 物業(yè)服務(wù)合同期限屆滿3個月前，業(yè)主委員會應(yīng)當組織召開業(yè)主大會，決定續(xù)聘或者選聘新的物業(yè)服務(wù)企業(yè)。業(yè)主委員會應(yīng)當將業(yè)主大會的決定書面告知物業(yè)服務(wù)企業(yè)。

業(yè)主大會決定續(xù)聘的，業(yè)主委員會應(yīng)當在物業(yè)服務(wù)合同期限屆滿30日前與物業(yè)服務(wù)企業(yè)續(xù)簽物業(yè)服務(wù)合同。業(yè)主大會決定選聘新的物業(yè)服務(wù)企業(yè)的，原物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當在物業(yè)服務(wù)合同終止之日起15日內(nèi)撤出物業(yè)管理區(qū)域，并配合新選聘的物業(yè)服務(wù)企業(yè)辦理交接手續(xù)。

物業(yè)服務(wù)企業(yè)決定不再續(xù)簽物業(yè)服務(wù)合同的，應(yīng)當在物業(yè)服務(wù)合同期限屆滿3個月前書面告知業(yè)主委員會;沒有業(yè)主委員會的，應(yīng)當在合同期限屆滿3個月前在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公示，并書面告知物業(yè)服務(wù)項目所在地街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府。

第三十九條 物業(yè)服務(wù)合同期限屆滿，業(yè)主大會沒有作出選聘或者續(xù)聘決定，物業(yè)服務(wù)企業(yè)按照原合同繼續(xù)提供服務(wù)的，原合同權(quán)利義務(wù)延續(xù)。在合同權(quán)利義務(wù)延續(xù)期間，合同當事人一方提出終止合同的，應(yīng)當提前3個月告知對方當事人。

第四十條 物業(yè)服務(wù)合同期限屆滿或者依法終止的，原物業(yè)服務(wù)企業(yè)撤出物業(yè)管理區(qū)域，應(yīng)當向業(yè)主委員會交接下列事項：

(一)移交物業(yè)承接驗收和運行管理、養(yǎng)護、維修資料;

(二)移交物業(yè)共用部位;

(三)結(jié)清相關(guān)費用;

(四)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他事項。

原物業(yè)服務(wù)企業(yè)不得以業(yè)主欠交物業(yè)服務(wù)費用、對業(yè)主共同決定有異議等為由拒絕辦理交接。

第四十一條 建立健全物業(yè)管理聯(lián)席會議制度。有下列事項之一的，可以由街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府召集物業(yè)管理聯(lián)席會議，物業(yè)所在地的縣市區(qū)人民政府房地產(chǎn)行政主管部門和有關(guān)部門、社區(qū)居民委員會、業(yè)主委員會、物業(yè)服務(wù)企業(yè)的代表共同協(xié)商解決：

(一)業(yè)主委員會不依法履行職責(zé);

(二)業(yè)主委員會換屆;

(三)履行物業(yè)服務(wù)合同的重大爭議;

(四)物業(yè)服務(wù)企業(yè)變更交接;

(五)其他需要協(xié)調(diào)解決的物業(yè)管理事項。

縣級以上人民政府房地產(chǎn)行政主管部門應(yīng)當建立物業(yè)管理投訴受理制度，及時處理業(yè)主、業(yè)主委員會、物業(yè)使用人和物業(yè)服務(wù)企業(yè)在物業(yè)管理活動中的投訴。

業(yè)主大會、業(yè)主委員會應(yīng)當接受物業(yè)管理主管部門和社區(qū)居民委員會的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行自治管理職責(zé)，配合、協(xié)助有關(guān)部門、社區(qū)居民委員會共同做好維護物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)的社會治安等相關(guān)工作。

第五章 物業(yè)的使用和維護

第四十二條 在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)，按照規(guī)劃建設(shè)的房屋、共用部位、共用設(shè)施設(shè)備及配套建筑物，不得改變使用用途。因特殊情況確需改變使用用途的，應(yīng)當按照法律、法規(guī)、規(guī)章以及管理規(guī)約的規(guī)定，經(jīng)業(yè)主大會及有利害關(guān)系的業(yè)主同意，并依法辦理相關(guān)手續(xù)。

第四十三條 業(yè)主轉(zhuǎn)讓或者出租房屋、車庫、車位等物業(yè)的，應(yīng)當將管理規(guī)約、物業(yè)服務(wù)合同、有關(guān)費用交納情況等事項告知受讓人或者承租人，并自買賣合同或者租賃合同簽訂之日起15日內(nèi)，將轉(zhuǎn)讓或者出租相關(guān)事項告知物業(yè)服務(wù)企業(yè)。

業(yè)主轉(zhuǎn)讓房屋、車庫、車位等物業(yè)前，應(yīng)當與物業(yè)服務(wù)企業(yè)、專業(yè)單位結(jié)清相關(guān)費用。

第四十四條 建設(shè)單位應(yīng)當按照國家和省規(guī)定的保修期和保修范圍，承擔(dān)物業(yè)的保修責(zé)任。

建設(shè)單位可以與物業(yè)服務(wù)企業(yè)簽訂委托合同，委托物業(yè)服務(wù)企業(yè)承擔(dān)物業(yè)保修有關(guān)事項，并向物業(yè)服務(wù)企業(yè)支付相應(yīng)的報酬。

第四十五條 建立健全物業(yè)專項維修資金制度，實施物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修和更新、改造。

物業(yè)專項維修資金的交存、使用，應(yīng)當專戶存儲、?？顚Ｓ?，具體辦法由市州人民政府按照國家有關(guān)規(guī)定制定。

第四十六條 業(yè)主、物業(yè)使用人、物業(yè)服務(wù)企業(yè)以及其他單位和個人應(yīng)當愛護物業(yè)共用部位和共用設(shè)施設(shè)備。物業(yè)共用部位和共用設(shè)施設(shè)備損壞的，物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當及時通知專業(yè)經(jīng)營單位進行維護、更新。

對物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行維修作業(yè)，物業(yè)服務(wù)企業(yè)、相關(guān)業(yè)主和物業(yè)使用人應(yīng)當予以配合。

第六章 附則

第四十七條 業(yè)主自行管理物業(yè)的，參照本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十八條 本辦法自20xx年1月1日起施行。

物業(yè)管理的公共服務(wù)是指物業(yè)管理中公共性的管理和服務(wù)工作，是物業(yè)管理企業(yè)面向所有住用人提供的最基本的管理和服務(wù)。主要有以下8項：

(1)房屋建筑主體的管理及住宅裝修的日常監(jiān)督;

(2)房屋設(shè)備、設(shè)施的管理;

(3)環(huán)境衛(wèi)生的管理;

(4)綠化管理;

(5)配合公安和消防部門做好住宅區(qū)內(nèi)公共秩序維護工作;

(6)車輛秩序管理;