導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)；無(wú)形資產(chǎn)；財(cái)產(chǎn)權(quán)利；評(píng)估

一、研究背景

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的各項(xiàng)功能逐步完善，資產(chǎn)評(píng)估的需求越來(lái)越大。各個(gè)行業(yè)都開(kāi)始涉及到資產(chǎn)評(píng)估領(lǐng)域，并且規(guī)模和技術(shù)復(fù)雜程度都越來(lái)越大。知識(shí)產(chǎn)權(quán)在其資本形態(tài)而言屬于無(wú)形資產(chǎn)。與有形資產(chǎn)相比，知識(shí)產(chǎn)權(quán)算是企業(yè)較為重要的戰(zhàn)略資源。知識(shí)產(chǎn)權(quán)是知識(shí)型企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。因而，基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)視角的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估就是知識(shí)產(chǎn)權(quán)在企業(yè)應(yīng)用的奠基石，也是促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度的重要手段。運(yùn)用管理學(xué)知識(shí)，研究無(wú)形資產(chǎn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的界定，無(wú)形資產(chǎn)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的關(guān)系，通過(guò)了解無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的原則，找到基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)視角的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估中存在的問(wèn)題，最后提出能夠進(jìn)一步完善無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)策。

二、無(wú)形資產(chǎn)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)

1.無(wú)形資產(chǎn)的界定。無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估最主要的應(yīng)該是確定其評(píng)估對(duì)象?；跁?huì)計(jì)概念而言，無(wú)形資產(chǎn)主要是不具有資產(chǎn)形態(tài)，但是能夠?yàn)橘Y產(chǎn)所有者創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益和獲得某些權(quán)益。但是根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則來(lái)看，無(wú)形資產(chǎn)是指某些主體所占有的，不具有資產(chǎn)形態(tài)，并且能夠在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中為其帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的資源。對(duì)比發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)角度和資產(chǎn)評(píng)估角度的無(wú)形資產(chǎn)并不一致，資產(chǎn)評(píng)估角度的無(wú)形資產(chǎn)的范圍更廣泛。嚴(yán)格來(lái)講，無(wú)形資產(chǎn)并不是經(jīng)濟(jì)學(xué)的定義，經(jīng)濟(jì)學(xué)往往將其稱(chēng)為知識(shí)資本等。知識(shí)資本主要指各種不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的獲取權(quán)。

無(wú)形資產(chǎn)主要包括三種非物質(zhì)形態(tài)的資源：（1）以知識(shí)為基礎(chǔ)的資產(chǎn)。這種資產(chǎn)主要是由知識(shí)、技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)所組成，主要包括商標(biāo)權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)；（2）以商譽(yù)、信用等為主的無(wú)形財(cái)產(chǎn)，主要包括商譽(yù)權(quán)。形象權(quán)等；（3）特許經(jīng)營(yíng)權(quán)。這是指相關(guān)部門(mén)所特別頒布的某些優(yōu)惠政策和措施。

2.知識(shí)產(chǎn)權(quán)的界定。知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有無(wú)形資產(chǎn)的特征，主要表現(xiàn)在：（1）知識(shí)產(chǎn)權(quán)主要是以知識(shí)為主的，不具有實(shí)物形態(tài)的經(jīng)濟(jì)資源，并且知識(shí)產(chǎn)權(quán)也是被某些主體所占有；（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)是能夠?yàn)閾碛姓邘?lái)經(jīng)濟(jì)效益的長(zhǎng)期非貨幣性資產(chǎn)；（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)是一種具有獨(dú)占性質(zhì)的無(wú)形資產(chǎn)。

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)與無(wú)形資產(chǎn)的關(guān)系。無(wú)形資產(chǎn)包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)，但是知識(shí)產(chǎn)權(quán)卻不一定全部屬于無(wú)形資產(chǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)只有進(jìn)行成果轉(zhuǎn)化后才可能成為企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)。但是，可以說(shuō)知識(shí)產(chǎn)權(quán)是無(wú)形資產(chǎn)的基礎(chǔ)，沒(méi)有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，就肯定不會(huì)有無(wú)形資產(chǎn)；但是有了知識(shí)產(chǎn)權(quán)，卻也不一定會(huì)有無(wú)形資產(chǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否能夠轉(zhuǎn)化為無(wú)形資產(chǎn)主要是以其成果是否能夠取得經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化為無(wú)形資產(chǎn)一般需要經(jīng)過(guò)以下三個(gè)階段：（1）應(yīng)用階段，在該階段中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，體現(xiàn)出該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用價(jià)值；（2）商品階段，在此階段中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)化為商品，并通過(guò)交換價(jià)值實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值；（3）資產(chǎn)階段，在該階段中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)經(jīng)過(guò)評(píng)估后確定自身的價(jià)值，完全轉(zhuǎn)化為無(wú)形資產(chǎn)。經(jīng)過(guò)以上三個(gè)階段，知識(shí)產(chǎn)權(quán)才形成了真正意義上的無(wú)形資產(chǎn)。

三、無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的原則

無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估具有一定的彈性，但是這個(gè)彈性是以客觀事實(shí)作為依據(jù)的，并不能夠隨意決定彈性的程度。無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估除了具有彈性的特征之外，還具有一些其他特征。只有正確理解無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的彈性，才能避免無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的隨意性。

1.無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估中應(yīng)正確區(qū)分各類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。作為無(wú)形資產(chǎn)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)多種多樣，包括許多的類(lèi)型，因而正確區(qū)分各種類(lèi)型是十分必要的。商標(biāo)權(quán)和商譽(yù)是不同類(lèi)別的無(wú)形資產(chǎn)，因而兩種無(wú)形資產(chǎn)是具有區(qū)別的。商譽(yù)可以為企業(yè)創(chuàng)造額外的收益，而商標(biāo)權(quán)則是代表企業(yè)中產(chǎn)品的額外收益相關(guān)。商譽(yù)與商標(biāo)權(quán)的區(qū)別具有差別，商譽(yù)低的企業(yè)，商標(biāo)權(quán)不一定低。但是商譽(yù)高的企業(yè)，商標(biāo)權(quán)則不一定高。

2.注意不同評(píng)估方法的使用。無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估有很多方法，包括市場(chǎng)法、成本法等評(píng)估方法。無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估者應(yīng)該根據(jù)當(dāng)前無(wú)形資產(chǎn)的具體情況選擇恰當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。當(dāng)然，使用不同的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估方法對(duì)同一無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估可能得到不同的結(jié)果。有時(shí)，使用多種評(píng)估方法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，評(píng)估者應(yīng)當(dāng)對(duì)得到的多種結(jié)果進(jìn)行分析和比較，研究得到的結(jié)果可能存在的問(wèn)題并作出相關(guān)的調(diào)節(jié)，最終確定該無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。

3.不得預(yù)先詢(xún)問(wèn)無(wú)形資產(chǎn)設(shè)定價(jià)值。企業(yè)邀請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，一般都會(huì)自己對(duì)無(wú)形資產(chǎn)設(shè)定一個(gè)價(jià)值范圍，因而在資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，不得預(yù)先詢(xún)問(wèn)該無(wú)形資產(chǎn)的設(shè)定的價(jià)值，因?yàn)闀?huì)造成對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的反復(fù)評(píng)估。從對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果來(lái)看，無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估要求評(píng)估過(guò)程與結(jié)果的一致性。在得到無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的過(guò)程中，根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的的特點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)谋壤⑶乙罁?jù)無(wú)形資產(chǎn)投入和產(chǎn)出的比例，重點(diǎn)從產(chǎn)出能力的角度來(lái)分析無(wú)形資產(chǎn)的獲利能力。

4.對(duì)各個(gè)類(lèi)型無(wú)形資產(chǎn)使用不同的指導(dǎo)意見(jiàn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)一定屬于無(wú)形資產(chǎn)，但是無(wú)形資產(chǎn)不一定屬于知識(shí)產(chǎn)權(quán)。因而知識(shí)產(chǎn)權(quán)一定具有無(wú)形資產(chǎn)所具有的特征，但是根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)中所包含的類(lèi)別不同，每一類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)肯定具有自身的特點(diǎn)。所以應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)有的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的基礎(chǔ)之上，分別對(duì)各個(gè)類(lèi)型的無(wú)形資產(chǎn)制訂適合其自身的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估意見(jiàn)。并且，在不同的無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)別中，對(duì)于評(píng)估方法、相關(guān)參數(shù)等的選擇也具有很大的差別，只有深入研究不同類(lèi)型無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)，才能使各自的指導(dǎo)方法具有有效性。

篇2

由于著作權(quán)資產(chǎn)涉及的作品種類(lèi)眾多，著作權(quán)的相關(guān)權(quán)利種類(lèi)、形式、涉及的權(quán)利及權(quán)利人等也更為多樣和復(fù)雜，這必然導(dǎo)致著作權(quán)資產(chǎn)與其他資產(chǎn)評(píng)估相比，更需要注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)一步學(xué)習(xí)和了解相關(guān)的知識(shí)和技能。《指導(dǎo)意見(jiàn)》對(duì)于上述有關(guān)著作權(quán)資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)范和詳細(xì)指導(dǎo)。筆者認(rèn)為，認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握《指導(dǎo)意見(jiàn)》的要點(diǎn)對(duì)于正確理解《指導(dǎo)意見(jiàn)》，提高評(píng)估師專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，推進(jìn)我國(guó)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的發(fā)展都將起到積極作用。

為了便于廣大注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師更好地學(xué)習(xí)理解《指導(dǎo)意見(jiàn)》，筆者提出學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見(jiàn)》時(shí)需要特別關(guān)注和認(rèn)真理解的幾個(gè)要點(diǎn)，供廣大注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師參考：

一、深刻理解著作權(quán)以及著作權(quán)資產(chǎn)的概念

著作權(quán)資產(chǎn)是指公民、法人或者其他組織所擁有或者控制的著作權(quán)財(cái)產(chǎn)權(quán)利及與著作權(quán)有關(guān)權(quán)利（又稱(chēng)鄰接權(quán)）的財(cái)產(chǎn)權(quán)益，這些財(cái)產(chǎn)權(quán)益能夠持續(xù)發(fā)揮作用并且預(yù)計(jì)能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。著作權(quán)資產(chǎn)強(qiáng)調(diào)的是著作權(quán)人相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

這里要特別提醒的是：并非所有的著作權(quán)都能成為資產(chǎn)評(píng)估中的著作權(quán)資產(chǎn)，著作權(quán)中只有能夠持續(xù)發(fā)揮作用并且預(yù)計(jì)能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的,才能夠成為資產(chǎn)評(píng)估中的著作權(quán)資產(chǎn)。

另外，在評(píng)估實(shí)務(wù)中，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師還需要區(qū)分著作權(quán)資產(chǎn)與著作權(quán)相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)之間的區(qū)別。著作權(quán)資產(chǎn)是指著作權(quán)及鄰接權(quán)財(cái)產(chǎn)權(quán)益形成的資產(chǎn)，而與著作權(quán)相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)通常是指載有著作權(quán)作品的實(shí)物資產(chǎn)。例如，在書(shū)店購(gòu)買(mǎi)一本出版的小說(shuō)圖書(shū)，該本圖書(shū)是一本紙質(zhì)的載有小說(shuō)作品的實(shí)物資產(chǎn)。購(gòu)買(mǎi)該圖書(shū)實(shí)物資產(chǎn)并不代表享有小說(shuō)作品的著作權(quán)，圖書(shū)購(gòu)買(mǎi)者擁有占有、使用、轉(zhuǎn)讓和處置該本圖書(shū)的權(quán)利，但不具有著作權(quán)法規(guī)定的12+1項(xiàng)著作權(quán)的財(cái)產(chǎn)權(quán)益，因此上述實(shí)物圖書(shū)資產(chǎn)決不是《指導(dǎo)意見(jiàn)》中定義的著作權(quán)資產(chǎn)；又如，在北京中關(guān)村購(gòu)買(mǎi)一套載有微軟公司Office 2007辦公系統(tǒng)軟件的一個(gè)光盤(pán)，該光盤(pán)實(shí)際是一個(gè)載有Office 2007辦公系統(tǒng)軟件著作權(quán)作品的實(shí)物資產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)者可以占有、使用、轉(zhuǎn)讓和處置該光盤(pán)（但不準(zhǔn)出租，計(jì)算機(jī)軟件出租是著作權(quán)法規(guī)定的一項(xiàng)著作權(quán)財(cái)產(chǎn)權(quán)）。購(gòu)買(mǎi)者可以將該軟件安裝在自己的電腦上使用該系統(tǒng)，并且使用該系統(tǒng)也可以為其產(chǎn)生預(yù)期收益，但購(gòu)買(mǎi)者擁有的對(duì)光盤(pán)占有、使用、轉(zhuǎn)讓和處置的權(quán)利并不代表?yè)碛辛嗽撥浖闹鳈?quán)，因此該光盤(pán)軟件僅為著作權(quán)相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)，并不是《指導(dǎo)意見(jiàn)》中定義的著作權(quán)資產(chǎn)。

二、正確進(jìn)行著作權(quán)資產(chǎn)的權(quán)屬確認(rèn)

我國(guó)著作權(quán)法第二條規(guī)定，中國(guó)公民、法人或者其他組織的作品，不論是否發(fā)表，依照本法享有著作權(quán)；第十一條規(guī)定，著作權(quán)屬于作者，本法另有規(guī)定的除外，如無(wú)相反證明，在作品上署名的公民、法人或者其他組織為作者。

我國(guó)著作權(quán)法沒(méi)有規(guī)定取得著作權(quán)需要進(jìn)行法定登記、注冊(cè)程序，也就是說(shuō)著作權(quán)的確立無(wú)需進(jìn)行登記、注冊(cè)。

事實(shí)上，我國(guó)目前實(shí)行著作權(quán)自愿登記原則，國(guó)家相關(guān)部門(mén)早在1994年頒發(fā)的《作品自愿登記試行辦法》以及后來(lái)修訂的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記辦法》等都是建立在自愿基礎(chǔ)上的。由于著作權(quán)沒(méi)有統(tǒng)一的登記、注冊(cè)，這就給著作權(quán)資產(chǎn)權(quán)屬確認(rèn)造成一定困難。

著作權(quán)歸屬的確定一直是交易實(shí)踐中的突出問(wèn)題。尤其是在著作權(quán)質(zhì)押、出資等活動(dòng)中，著作權(quán)歸屬的確定從根本上影響著各方當(dāng)事人的重要利益。

著作權(quán)的權(quán)屬確認(rèn)可以根據(jù)著作權(quán)法的相關(guān)規(guī)定按如下原則確認(rèn)：

1.根據(jù)著作權(quán)法第十一條的規(guī)定，如果沒(méi)有相反的證據(jù)，在作品上署名的公民、法人或其他組織是作者。一般情況下作者是著作權(quán)的權(quán)利人。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)該從關(guān)注作品的作者開(kāi)始追尋著作權(quán)的權(quán)利人及權(quán)利人的變化軌跡。按照著作權(quán)法規(guī)定，著作權(quán)的轉(zhuǎn)讓、許可等應(yīng)當(dāng)簽署相關(guān)協(xié)議，因此注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師可以通過(guò)著作權(quán)相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或許可協(xié)議等追尋著作權(quán)的轉(zhuǎn)移軌跡，并進(jìn)一步確定著作權(quán)的現(xiàn)實(shí)權(quán)利人。著作權(quán)權(quán)利轉(zhuǎn)移的另一種方式是繼承，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師可以通過(guò)查詢(xún)相關(guān)法律繼承文件獲得著作權(quán)權(quán)利人的變更情況，這里的“繼承”包括自然人繼承、法人和其他組織的承受兩種情況。

2.根據(jù)著作權(quán)法第十五條的規(guī)定，電影作品和以類(lèi)似攝制電影的方法創(chuàng)作的作品的著作權(quán)除編劇、導(dǎo)演、攝影、作詞、作曲等作者享有署名權(quán)外，由制片者享有。這就是說(shuō)電影作品和以類(lèi)似攝制電影的方法創(chuàng)作的作品等的著作權(quán)除署名權(quán)外，其他權(quán)利歸制片人，編劇、導(dǎo)演、攝影、作詞、作曲等作者都不具有署名權(quán)之外的著作權(quán)。

3.根據(jù)著作權(quán)法第十六條第二款的規(guī)定，職務(wù)作品的所在法人或者其他組織享有除署名權(quán)以外的著作權(quán)；著作權(quán)法第十六條規(guī)定公民為完成法人或者其他組織工作任務(wù)所創(chuàng)作的作品是職務(wù)作品，對(duì)于職務(wù)作品如果滿(mǎn)足下列兩條件之一的，除署名權(quán)外，其他著作權(quán)歸法人或者其他組織：

（1）主要是利用法人或者其他組織的物質(zhì)技術(shù)條件創(chuàng)作，并由法人或者其他組織承擔(dān)責(zé)任的工程設(shè)計(jì)圖、產(chǎn)品設(shè)計(jì)圖、地圖、計(jì)算機(jī)軟件等職務(wù)作品；

（2）法律、行政法規(guī)規(guī)定或者合同約定著作權(quán)由法人或者其他組織享有的職務(wù)作品。

除此之外，職務(wù)作品的著作權(quán)歸作者所有，但法人或者其他組織有權(quán)在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)優(yōu)先使用。作品完成兩年內(nèi)，未經(jīng)單位同意，作者不得許可第三人以與單位使用的相同方式使用該作品。

4.根據(jù)著作權(quán)第十七條的規(guī)定，委托他人創(chuàng)作的作品，委托人通過(guò)合同約定取得著作權(quán)。

5.根據(jù)著作權(quán)法第十八條的規(guī)定，美術(shù)等作品原件所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，原件所有權(quán)人享有展覽權(quán)。

三、合理確定著作權(quán)資產(chǎn)的評(píng)估對(duì)象

我國(guó)著作權(quán)法規(guī)定了作品著作權(quán)的12+1項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)以及4項(xiàng)與著作權(quán)有關(guān)權(quán)利――鄰接權(quán)的財(cái)產(chǎn)權(quán)。

著作權(quán)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象一般就是由上述各種財(cái)產(chǎn)權(quán)利組成，具體包括：

“單個(gè)著作權(quán)中的單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利”即一部作品的某一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利，如一部小說(shuō)的改編權(quán)等。

“單個(gè)著作權(quán)中的多項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利組合”即一部作品的多項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利組合，如出版一部小說(shuō)作品需要涉及著作權(quán)的復(fù)制權(quán)和發(fā)行權(quán)；根據(jù)小說(shuō)拍攝電影，則涉及改編權(quán)和攝制權(quán)。評(píng)估對(duì)象就是上述兩項(xiàng)權(quán)利的組合。

“分屬于不同著作權(quán)的單項(xiàng)或多項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利的組合”即兩種以上作品中，每種作品的一項(xiàng)或多項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利的組合。例如拍攝一部電視劇，需要涉及原創(chuàng)作品著作權(quán)的改編權(quán)和攝制權(quán)，同時(shí)還涉及配音、配樂(lè)中音樂(lè)作品著作權(quán)的復(fù)制權(quán)、發(fā)行權(quán)和表演權(quán)等。

“著作權(quán)中財(cái)產(chǎn)權(quán)和與著作權(quán)有關(guān)權(quán)利（鄰接權(quán)）的財(cái)產(chǎn)權(quán)益的組合”即委托評(píng)估對(duì)象包括了一部作品的財(cái)產(chǎn)權(quán)和鄰接權(quán)的財(cái)產(chǎn)權(quán)，如小說(shuō)出版就是由小說(shuō)作者的著作權(quán)和出版商的版式設(shè)計(jì)鄰接權(quán)組成。

“在權(quán)利客體不可分割或不需要分割的情況下，著作權(quán)資產(chǎn)與其他無(wú)形資產(chǎn)的組合”是指當(dāng)某一作品同時(shí)存在著作權(quán)與其他無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，如某美術(shù)作品同時(shí)被用作商標(biāo)，則同時(shí)涉及著作權(quán)和商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)；計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)編制過(guò)程中的思想、處理過(guò)程、操作方法、算法、功能、技術(shù)、概念等可能涉及一些專(zhuān)利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)等，對(duì)于這些資產(chǎn)一般無(wú)法或者不需要與著作權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行分割，而將其作為一個(gè)整體資產(chǎn)組進(jìn)行評(píng)估。

由于著作權(quán)資產(chǎn)與其他無(wú)形資產(chǎn)，如專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)和商標(biāo)資產(chǎn)等一樣，一般是不能單獨(dú)發(fā)揮作用的，需要與其他資產(chǎn)共同發(fā)揮作用，這些資產(chǎn)，通常稱(chēng)為貢獻(xiàn)資產(chǎn)，如房屋、設(shè)備和營(yíng)運(yùn)資金等。

對(duì)于一些特殊著作權(quán)資產(chǎn)，其在發(fā)揮作用的過(guò)程中，不但與一些有形貢獻(xiàn)資產(chǎn)共同發(fā)揮作用，甚至還可能與一些無(wú)形貢獻(xiàn)資產(chǎn)共同發(fā)揮作用，例如與專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)以及商標(biāo)等無(wú)形貢獻(xiàn)資產(chǎn)結(jié)合在一起共同發(fā)揮作用。

由于著作權(quán)資產(chǎn)可能會(huì)與一些其他無(wú)形資產(chǎn)結(jié)合在一起共同發(fā)揮作用，因此注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要特別關(guān)注與被評(píng)估著作權(quán)資產(chǎn)一起共同發(fā)揮作用的其他無(wú)形資產(chǎn)的貢獻(xiàn)，分析這些資產(chǎn)可能對(duì)被評(píng)估著作權(quán)資產(chǎn)價(jià)值產(chǎn)生的影響。當(dāng)我們所評(píng)估的對(duì)象僅為特定著作權(quán)資產(chǎn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)該扣除與其一同發(fā)揮作用的其他資產(chǎn)的貢獻(xiàn)，合理估算特定被評(píng)估著作權(quán)資產(chǎn)的貢獻(xiàn)，并且據(jù)此合理估算被評(píng)估著作權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值。

四、謹(jǐn)慎處理著作權(quán)資產(chǎn)的衍生收益

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在對(duì)一項(xiàng)著作權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要關(guān)注該評(píng)估對(duì)象中是否包含可以進(jìn)一步演繹出新著作權(quán)作品的相關(guān)權(quán)利。可以演繹新著作權(quán)的權(quán)利包括改編、翻譯、整理、匯編等項(xiàng)權(quán)利，一般認(rèn)為，攝制權(quán)也屬于演繹權(quán)。當(dāng)著作權(quán)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象中包含上述權(quán)利時(shí)，則存在對(duì)原創(chuàng)著作權(quán)作品進(jìn)行演繹而形成演繹著作權(quán)作品的可能，這是著作權(quán)資產(chǎn)的一個(gè)重要特點(diǎn)。這類(lèi)演繹作品的實(shí)施需要向原創(chuàng)著作權(quán)作品的權(quán)利人獲得許可并支付費(fèi)用，形成原創(chuàng)著作權(quán)權(quán)利人的衍生收益。《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，在進(jìn)行原創(chuàng)著作權(quán)資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師需要關(guān)注評(píng)估對(duì)象可能進(jìn)一步演繹新著作權(quán)作品的可能。如果評(píng)估對(duì)象中包含可能產(chǎn)生演繹作品的相關(guān)權(quán)利時(shí)，應(yīng)該關(guān)注該著作權(quán)能否形成演繹作品的可能性。但是，在處理演繹和衍生收益時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)該遵循謹(jǐn)慎性原則，要以相關(guān)合同、意向書(shū)等為依據(jù)合理確定演繹著作權(quán)作品的種類(lèi)和衍生收益的數(shù)量，不得沒(méi)有依據(jù)的濫用演繹。

當(dāng)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師根據(jù)相關(guān)協(xié)議或意向書(shū)等合理確定某項(xiàng)著作權(quán)資產(chǎn)可能被演繹出新著作權(quán)作品，并且新著作權(quán)作品預(yù)計(jì)可以產(chǎn)生收益時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師可以在評(píng)估原創(chuàng)著作權(quán)資產(chǎn)價(jià)值時(shí)考慮衍生收益的價(jià)值。但注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在考慮衍生收益時(shí)，需要關(guān)注演繹著作權(quán)資產(chǎn)形成的風(fēng)險(xiǎn)因素，當(dāng)演繹著作權(quán)在評(píng)估基準(zhǔn)日尚未完成，著作權(quán)實(shí)施和收益的產(chǎn)生存在較大不確定性時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師一般不易直接采用未來(lái)收益折現(xiàn)的方式估算衍生收益的價(jià)值，因?yàn)轭A(yù)期收益折現(xiàn)中折現(xiàn)率通常無(wú)法包含衍生收益。由于較大不確定性所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素，在估算這類(lèi)收益價(jià)值時(shí)一般應(yīng)該采用或有資產(chǎn)評(píng)估的方法，如期權(quán)定價(jià)Black-Scholes模型或二項(xiàng)式模型等方法。

篇3

隨著我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的進(jìn)一步深化，經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)越來(lái)越重視，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值界定的需求逐漸增多，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估需要資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員按照專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，為了保證資產(chǎn)評(píng)估人員客觀、公正地出具合理的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值意見(jiàn)，資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員需要具備與知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估相應(yīng)的執(zhí)業(yè)能力。

一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員執(zhí)業(yè)能力概念界定

《辭海》中對(duì)能力的解釋為：能力通常指完成一定活動(dòng)的本領(lǐng)，包括完成一定活動(dòng)的具體方式以及順利完成一定活動(dòng)所必需的心理特征。美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）定義職業(yè)能力是“一種以能干的、有效率的和恰當(dāng)?shù)膽B(tài)度履行高標(biāo)準(zhǔn)工作的才能”。

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力指南》中對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)具備的勝任能力定義為：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠在實(shí)務(wù)工作環(huán)境中按照設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)完成工作任務(wù)。勝任能力是以注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)為基礎(chǔ)的。專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為實(shí)現(xiàn)勝任能力而應(yīng)當(dāng)具有的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度。對(duì)處于不同職業(yè)階段的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的水平存在差異，且需要通過(guò)終身學(xué)習(xí)加以培養(yǎng)、保持和提高”。

參照以上定義，筆者將知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力定義為：為了能夠按照國(guó)家法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)出具合理的價(jià)值意見(jiàn)，資產(chǎn)評(píng)估人員需要具備的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，具體包括職業(yè)道德素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)評(píng)估技術(shù)能力、知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)知識(shí)能力等。

通過(guò)以上對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員執(zhí)業(yè)能力內(nèi)涵的界定，可以看出執(zhí)業(yè)能力內(nèi)容包括兩個(gè)方面：一是知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員應(yīng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)，包括遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)操作標(biāo)準(zhǔn)的要求，獨(dú)立、客觀、公正地出具評(píng)估意見(jiàn)，不斷提高學(xué)習(xí)使自己的執(zhí)業(yè)能力適應(yīng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估能力要求，對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的客戶(hù)信息保密等；二是知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)技術(shù)素質(zhì)，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)涉及的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、經(jīng)濟(jì)行為及價(jià)值要求，知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)對(duì)象相關(guān)要求，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估相關(guān)技術(shù)要求等。

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員執(zhí)業(yè)能力內(nèi)容

（一）知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估職業(yè)道德相關(guān)要求

筆者認(rèn)為知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估人員應(yīng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)包括獨(dú)立客觀、守法遵規(guī)、執(zhí)業(yè)勝任、保密盡責(zé)、職業(yè)態(tài)度、身心素質(zhì)。

1．獨(dú)立客觀：是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員在對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值出具咨詢(xún)意見(jiàn)的過(guò)程中，一方面評(píng)估人員要客觀、公正地出具評(píng)估結(jié)果意見(jiàn)，另一方面評(píng)估人員要取得可靠、詳盡的資料作為基礎(chǔ)對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值出具意見(jiàn)。

2．守法遵規(guī)：是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員在知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估過(guò)程中要遵守我國(guó)的法律法規(guī)以及資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)主管部門(mén)的文件和行業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

3．執(zhí)業(yè)勝任：一方面指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承接知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)應(yīng)具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)能力，進(jìn)行業(yè)務(wù)安排時(shí)要充分考慮資產(chǎn)評(píng)估人員是否具備相應(yīng)的勝任能力；另一方面，資產(chǎn)評(píng)估人員應(yīng)保持學(xué)習(xí)的態(tài)度，不斷提高自己的執(zhí)業(yè)水平。

4．保密盡責(zé)：是指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員在評(píng)估過(guò)程中，對(duì)涉及客戶(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為和知識(shí)產(chǎn)權(quán)技術(shù)等方面的商業(yè)秘密，不得向外部機(jī)構(gòu)和人員及公司未參與項(xiàng)目的員工泄露，但在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)于評(píng)估結(jié)果有重大影響的事項(xiàng)不得因客戶(hù)推說(shuō)屬于公司機(jī)密而放棄追問(wèn)或?qū)ο嚓P(guān)資料的索取。

5．職業(yè)態(tài)度：是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員對(duì)工作專(zhuān)業(yè)的認(rèn)可程度、在評(píng)估實(shí)踐活動(dòng)中的敬業(yè)精神和在評(píng)估專(zhuān)業(yè)方面對(duì)成就的渴望。

6．身心素質(zhì)：是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員應(yīng)該具備良好的身體素質(zhì)和心理素質(zhì)。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)技術(shù)、交易、價(jià)值要求

知識(shí)產(chǎn)權(quán)具備鮮明的特性，不同類(lèi)型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)特性不同，每一行業(yè)的同一類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)特點(diǎn)不同，同一行業(yè)同種類(lèi)的不同企業(yè)持有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)也具有其獨(dú)特的性質(zhì)。因此，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，需要熟悉知識(shí)產(chǎn)權(quán)的自身特點(diǎn)，具體包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的技術(shù)特點(diǎn)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的交易特點(diǎn)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的價(jià)值特點(diǎn)。

1．知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的技術(shù)特點(diǎn)：是指具體作為評(píng)估對(duì)象的某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)或者知識(shí)產(chǎn)權(quán)組合的技術(shù)應(yīng)用狀況、技術(shù)先進(jìn)性、技術(shù)可替代性等方面的內(nèi)容。不同類(lèi)型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)技術(shù)的內(nèi)涵可能不同，但知識(shí)產(chǎn)權(quán)技術(shù)特點(diǎn)的基本點(diǎn)是作為評(píng)估對(duì)象的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核心獨(dú)特性。

2．知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的交易特點(diǎn)：是指具體進(jìn)行的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估涉及的經(jīng)濟(jì)行為的特點(diǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估涉及的經(jīng)濟(jì)行為主要包括抵押融資、出資、轉(zhuǎn)讓、知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟糾紛、財(cái)務(wù)報(bào)告目的、風(fēng)險(xiǎn)投資等，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員需要掌握評(píng)估涉及的經(jīng)濟(jì)行為的交易特點(diǎn)，如出資行為知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估中國(guó)家法律法規(guī)的具體規(guī)定對(duì)評(píng)估的影響、抵押融資知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估中地方政策對(duì)評(píng)估的影響、財(cái)務(wù)報(bào)告目的的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估中會(huì)計(jì)政策對(duì)評(píng)估的影響等。

3．知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的價(jià)值特點(diǎn)：是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估涉及的經(jīng)濟(jì)行為對(duì)資產(chǎn)評(píng)估出具評(píng)估對(duì)象價(jià)值意見(jiàn)的內(nèi)涵的不同，最常見(jiàn)的價(jià)值用途有現(xiàn)有使用價(jià)值、市場(chǎng)價(jià)值、清算價(jià)值?，F(xiàn)有使用價(jià)值是指在現(xiàn)有市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略下對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有權(quán)的價(jià)值，用途主要包括許可合同、財(cái)務(wù)報(bào)告目的、訴訟等；市場(chǎng)價(jià)值是指公開(kāi)市場(chǎng)上，公平條件下買(mǎi)方和賣(mài)方都可以接受的價(jià)值，用途主要包括合并/并購(gòu)、轉(zhuǎn)讓等；清算價(jià)值是指假設(shè)無(wú)形資產(chǎn)不作為繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的一部分并且資產(chǎn)是在強(qiáng)制情況下售出，用途主要包括拍賣(mài)、借款擔(dān)保等。

（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)對(duì)象相關(guān)要求

作為評(píng)估對(duì)象的知識(shí)產(chǎn)權(quán)都具有權(quán)屬性，其或者為法人實(shí)體所擁有或者為自然人所擁有，而作為對(duì)評(píng)估對(duì)象出具價(jià)值意見(jiàn)的資產(chǎn)評(píng)估人員需要熟悉作為評(píng)估對(duì)象擁有者――知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)對(duì)象的相關(guān)內(nèi)容，主要包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)對(duì)象擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基本概況，知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)對(duì)象運(yùn)營(yíng)相關(guān)知識(shí)，跨國(guó)并購(gòu)相關(guān)知識(shí)等。

1．知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)對(duì)象擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)基本概況：是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)對(duì)象所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基本內(nèi)容、原理、構(gòu)造等方面的內(nèi)容，如某企業(yè)擬轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，評(píng)估人員需要了解和熟悉作為評(píng)估對(duì)象的該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的基本內(nèi)容、技術(shù)原理等，如果對(duì)于特別專(zhuān)業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)無(wú)法對(duì)其專(zhuān)利技術(shù)內(nèi)容進(jìn)行判定，資產(chǎn)評(píng)估人員應(yīng)聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，資產(chǎn)評(píng)估人員借助專(zhuān)家意見(jiàn)對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行判斷。

2．知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)對(duì)象運(yùn)營(yíng)相關(guān)知識(shí)：是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)對(duì)象的企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的知識(shí)，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的依賴(lài)程度、企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展情況、企業(yè)在行業(yè)中的經(jīng)營(yíng)地位、知識(shí)產(chǎn)權(quán)在企業(yè)所處行業(yè)中的狀況、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等方面的內(nèi)容。

3．跨國(guó)并購(gòu)相關(guān)知識(shí)：知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)對(duì)象委托進(jìn)行的評(píng)估行為如果涉及國(guó)際事務(wù)，資產(chǎn)評(píng)估人員需要具備跨國(guó)并購(gòu)相關(guān)的知識(shí)，如并購(gòu)方或被并購(gòu)方所在國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)政策、稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策等。

（四）知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估相關(guān)技術(shù)要求

評(píng)估人員對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估需要具備的技術(shù)知識(shí)主要包括價(jià)值評(píng)估知識(shí)、戰(zhàn)略管理知識(shí)、財(cái)務(wù)管理知識(shí)、統(tǒng)計(jì)分析知識(shí)等。

1．價(jià)值評(píng)估知識(shí)：是指資產(chǎn)評(píng)估人員所具備的價(jià)值評(píng)估的方法。從方法途徑來(lái)說(shuō)具體包括成本法、市場(chǎng)法、經(jīng)濟(jì)評(píng)估法等。成本法是以成本為依據(jù)的評(píng)估方法，包括歷史成本法和重置成本法；市場(chǎng)法是以市場(chǎng)為依據(jù)的評(píng)估方法，包括可比市場(chǎng)價(jià)值法和可比使用費(fèi)率法；經(jīng)濟(jì)評(píng)估法受兩方面的因素影響，一方面是知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，另一方面是現(xiàn)金流量的資本化。從方法的復(fù)雜性來(lái)說(shuō)具體包括行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)法、評(píng)級(jí)/排名法、經(jīng)驗(yàn)法則、現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法、蒙特卡洛估價(jià)法、實(shí)物期權(quán)法等。評(píng)估人員需要根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的具體情況選擇最適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，因此評(píng)估人員需要掌握知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的方法內(nèi)涵、應(yīng)用條件、估算方法等。

2．戰(zhàn)略管理知識(shí)：是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員需要掌握的關(guān)于行業(yè)發(fā)展分析、企業(yè)戰(zhàn)略等方面的知識(shí)。其可為判斷知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有者未來(lái)的發(fā)展提供幫助，進(jìn)而為估算知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值提供專(zhuān)業(yè)判斷。

3．財(cái)務(wù)管理知識(shí)：是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員應(yīng)該掌握的財(cái)務(wù)分析、投融資等相關(guān)知識(shí)。對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估人員，如果采用特定方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行估算時(shí)，需要對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，以估算知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有者的未來(lái)收益狀況。

4．統(tǒng)計(jì)分析知識(shí)：是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員運(yùn)用特定分析方法時(shí)需要具備的統(tǒng)計(jì)分析相關(guān)知識(shí)。如許可評(píng)估中蒙特卡洛方法的運(yùn)用等，資產(chǎn)評(píng)估人員需要完成統(tǒng)計(jì)分析相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，并在知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估實(shí)務(wù)操作中熟練使用。

三、知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員執(zhí)業(yè)能力分級(jí)

對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估，不同層次的評(píng)估人員，需要具備的執(zhí)業(yè)能力的標(biāo)準(zhǔn)不同，筆者將其分為甲級(jí)、乙級(jí)、丙級(jí)。

甲級(jí)能力是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員精通執(zhí)業(yè)能力知識(shí)，能夠高質(zhì)量、高效率地從事與知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的各種工作；乙級(jí)能力是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員經(jīng)過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)的逐漸積累，執(zhí)業(yè)能力得到較大提高，并將其有效地運(yùn)用到評(píng)估實(shí)踐當(dāng)中去，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)的處理達(dá)到相應(yīng)的水平；丙級(jí)能力是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員執(zhí)業(yè)具備的最基本的執(zhí)業(yè)能力。具體內(nèi)容含義見(jiàn)下表。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán) 價(jià)值評(píng)估 評(píng)估方法

在21世紀(jì)這樣一個(gè)知識(shí)經(jīng)濟(jì)大爆炸的時(shí)代，深入研究知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法，完善評(píng)估制度，強(qiáng)化評(píng)估在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用，是實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)充分運(yùn)用的前提，對(duì)于知識(shí)財(cái)產(chǎn)超越物質(zhì)財(cái)產(chǎn)而成為社會(huì)最重要的財(cái)產(chǎn)形態(tài)具有重要意義。

一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的含義及特點(diǎn)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估，就是由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)定和估算，從而為知識(shí)產(chǎn)權(quán)資本化提供決策依據(jù)的技術(shù)性活動(dòng)。它具有評(píng)估難度大、主觀性大、評(píng)估結(jié)果具有較大的不確定性、準(zhǔn)確性難以衡量等特點(diǎn)，這也是該制度目前面臨的重大挑戰(zhàn)和困境所在。

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的方法

（一）成本法

成本法，顧名思義就是根據(jù)研發(fā)該項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的成本費(fèi)用來(lái)評(píng)價(jià)和估算其價(jià)值的方法，一般應(yīng)當(dāng)包括原材料、勞動(dòng)費(fèi)用、宣傳費(fèi)用等支出。具體包括兩種方法：一是歷史成本法，即為創(chuàng)造某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)所耗費(fèi)的成本，這種方法的優(yōu)點(diǎn)在于易于計(jì)算，缺點(diǎn)則是歷史成本價(jià)格與現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格存在差異，導(dǎo)致計(jì)算所得的結(jié)果與市場(chǎng)脫節(jié)。另一種是重置成本法，即在現(xiàn)時(shí)條件下研發(fā)或購(gòu)置一項(xiàng)相同用途的待評(píng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，扣除物理性、機(jī)能性、經(jīng)濟(jì)性損耗后的必須支出。這種方法雖然避免了歷史成本法中的時(shí)間差問(wèn)題，但是成本是機(jī)械的，不能完全體現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的全部?jī)r(jià)值。

（二）市場(chǎng)法

市場(chǎng)法是指以現(xiàn)行市場(chǎng)的某種相似資產(chǎn)作為參照物來(lái)確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的方法。這種方法雖然相對(duì)客觀，與有形資產(chǎn)交易模式也最為相似，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有很強(qiáng)的專(zhuān)有性（獨(dú)占性或壟斷性），尋找一個(gè)相似的參照物則成為市場(chǎng)法不得不面對(duì)的難題。

（三）收益法

收益法更加側(cè)重于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的生產(chǎn)力，即未來(lái)能夠創(chuàng)造多大的收益，并按照一定的折現(xiàn)率折現(xiàn)，從而得出評(píng)估價(jià)值。這種方法并未涉及到知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易，更加公平合理。但受到未來(lái)諸多不確定因素的影響，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的預(yù)期收益也具有較大的可變性，收益法評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性、客觀性也會(huì)因此而受到影響。

（四）比例法

比例法是以有形資產(chǎn)作為參照，估算無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的一種方法。事實(shí)上，在絕大多數(shù)的專(zhuān)利權(quán)交易過(guò)程中，并非單純地只有專(zhuān)利權(quán)的交易，往往還伴隨著專(zhuān)利權(quán)的載體和相關(guān)配套設(shè)備、設(shè)施等的交易。因此，交易各方可以在總資產(chǎn)價(jià)值明確之時(shí)，根據(jù)其中專(zhuān)利資產(chǎn)的比例確定專(zhuān)利資產(chǎn)的價(jià)值。

由此可見(jiàn)，各種方法各有利弊，究竟適用哪種方法還取決于評(píng)估對(duì)象的性質(zhì)和使用目的。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循綜合評(píng)估的思路，善于將多種方法結(jié)合運(yùn)用，從而彌補(bǔ)各種方法的不足，相互佐證，才能得出客觀、準(zhǔn)確的價(jià)值評(píng)估結(jié)果。

三、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的困境

（一）缺乏完善的法律、法規(guī)規(guī)范

目前，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估相關(guān)規(guī)定主要有：《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——評(píng)估程序》、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——無(wú)形資產(chǎn)》、《著作權(quán)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》等，而這些規(guī)范一方面大多數(shù)是針對(duì)有形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估而設(shè)置，另一方面也僅僅是籠統(tǒng)的對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估進(jìn)行規(guī)范，缺乏專(zhuān)門(mén)針對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的具有可操作性、可行性和適用性較強(qiáng)的評(píng)估規(guī)則，其目前的立法狀況與其在實(shí)踐中的使用頻率和作用極為不匹配。

（二）缺乏權(quán)威有效的評(píng)估方法

經(jīng)過(guò)以上所述可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有通行的評(píng)估方法都存在一定的缺陷和不足，甚至并不能有效的、準(zhǔn)確的反映知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。此外，對(duì)不同類(lèi)別、不同交易目的的知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)具體適用哪種或者哪幾種評(píng)估方法也缺乏相應(yīng)的規(guī)定或指導(dǎo)意見(jiàn)，致使評(píng)估方法適用混亂，在各類(lèi)方法本身存在弊端的前提下，“殊途”自然很難期待“同歸”，評(píng)估結(jié)果的權(quán)威性、有效性也隨之大打折扣。

（三）法律因素加劇知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估難度

知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為一種相對(duì)特殊的權(quán)利，擁有較多特殊的法律規(guī)定，因而在評(píng)估時(shí)必須充分考慮各種待估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特殊法律屬性。不同類(lèi)型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在評(píng)估時(shí)要考慮的法律因素不完全相同，一般共性的都要考慮其法律保護(hù)期限、能否續(xù)展以及是否被強(qiáng)制許可使用，而專(zhuān)利權(quán)則需考慮：專(zhuān)利權(quán)的法律狀況與權(quán)利狀況、專(zhuān)利技術(shù)的先進(jìn)性和獨(dú)創(chuàng)性、專(zhuān)利權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)等。

四、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的出路

（一）明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的目的

如前文所述，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估本質(zhì)上就是一種主觀思維活動(dòng)，最終的評(píng)論結(jié)果也只是一個(gè)理論參考值而非現(xiàn)實(shí)價(jià)值，主觀性是難以避免的。進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估就是要在這項(xiàng)行為自身所具有的主觀不確定性和市場(chǎng)對(duì)其要求的客觀公允性之間尋求一個(gè)平衡，盡可能地運(yùn)用審慎、合理的評(píng)估方法獲得一個(gè)能夠讓公眾認(rèn)可的評(píng)估結(jié)果。

（二）完善法律法規(guī)，出臺(tái)有針對(duì)性的評(píng)估準(zhǔn)則和規(guī)范

目前，盡快出臺(tái)具有針對(duì)性、可操作性、可行性的具體知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)，對(duì)于規(guī)范評(píng)估手段和市場(chǎng)，提高評(píng)估的準(zhǔn)確性和權(quán)威性，促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易具有重要意義。還應(yīng)針對(duì)不同類(lèi)型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)制定單獨(dú)的準(zhǔn)則規(guī)范，以更針對(duì)性的解決各類(lèi)復(fù)雜的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估問(wèn)題。同時(shí)，對(duì)評(píng)估管理制度的規(guī)范也不容忽視，將評(píng)估師、評(píng)估機(jī)構(gòu)及其評(píng)估活動(dòng)一并納入法律規(guī)范的軌道，形成一個(gè)全面的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估體系，真正的使評(píng)估有法可依。

（三）構(gòu)建知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)

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（一）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資概況 由目前公開(kāi)的文獻(xiàn)可知，知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資源于20世紀(jì)90年代中期的日本。目前，在實(shí)務(wù)操作中，利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行質(zhì)押融資較為常見(jiàn)的載體還是專(zhuān)利。其它知識(shí)產(chǎn)權(quán)，如商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)和著作權(quán)等質(zhì)押情況較為少見(jiàn)。據(jù)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局官方網(wǎng)站2010年7月15日公布的截至2010年6月國(guó)家已授權(quán)的國(guó)內(nèi)專(zhuān)利總數(shù)為2968020件。而2008年和2009年該數(shù)據(jù)則分別為2142785件和2644571件。這反映出在國(guó)家大力實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的背景下，社會(huì)各單位和個(gè)人努力培育核心技術(shù)，使得專(zhuān)利技術(shù)快速發(fā)展。但是，在如何有效利用專(zhuān)利進(jìn)行質(zhì)押融資方面，卻呈現(xiàn)出令人堪憂(yōu)的局面。2008年度，僅有97家單位或個(gè)人用229件專(zhuān)利進(jìn)行質(zhì)押，占當(dāng)年國(guó)內(nèi)累計(jì)已授權(quán)專(zhuān)利的0.0106％。2009年度，這一情況有所改觀，有187家單位或個(gè)人將其732件專(zhuān)利進(jìn)行質(zhì)押，占國(guó)內(nèi)累計(jì)已授權(quán)專(zhuān)利的0.0277％。國(guó)內(nèi)專(zhuān)利質(zhì)押情況詳見(jiàn)表1所示?？傊?，通過(guò)該表我們可以發(fā)現(xiàn)，我國(guó)運(yùn)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行融資的比例相當(dāng)?shù)?，與規(guī)模較大的專(zhuān)利技術(shù)而言，顯得極其不相稱(chēng)。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押融資流程 目前，在實(shí)務(wù)操作中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押一般涉及到以下業(yè)務(wù)。

其一，確定企業(yè)融資需求。企業(yè)根據(jù)公司戰(zhàn)略，制訂公司業(yè)務(wù)規(guī)劃，然后編制企業(yè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告并報(bào)經(jīng)公司有權(quán)機(jī)構(gòu)審批（如需政府審批的項(xiàng)目則需要得到政府的相關(guān)批文），根據(jù)公司的投資項(xiàng)目確定融資需求，明確融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)以及融資時(shí)間表。

其二，與商業(yè)銀行洽談。確定債務(wù)融資方式后，如果打算向金融機(jī)構(gòu)貸款，則需要同商業(yè)銀行商談。具體洽談中，以專(zhuān)利為例，商業(yè)銀行一般要求擬出質(zhì)的專(zhuān)利權(quán)符合以下條件：第一，具有國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局依法授予的且有效的專(zhuān)利證書(shū)；第二，該專(zhuān)利證書(shū)不涉及國(guó)家安全與保密；第三，該專(zhuān)利項(xiàng)目目前正處于實(shí)質(zhì)性的實(shí)施階段，并形成產(chǎn)業(yè)化的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，具有良好的市場(chǎng)潛力和經(jīng)濟(jì)效益；第四，如果專(zhuān)利權(quán)涉及到兩人以上，出質(zhì)人應(yīng)為全體專(zhuān)利權(quán)人。同時(shí)，對(duì)于專(zhuān)利權(quán)質(zhì)押貸款的用途，一般只能用于生產(chǎn)流動(dòng)資金，而不能用于有有價(jià)證券、期貨等高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)以及固定資產(chǎn)投資。貸款年限方面，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的不確定性，一般為1至2年，且不得超過(guò)專(zhuān)利權(quán)的有效期限。另外，對(duì)于專(zhuān)利權(quán)質(zhì)押的貸款額度，根據(jù)其評(píng)估價(jià)值而確定。目前，國(guó)內(nèi)一般為評(píng)估值的15％至30％。這相對(duì)于日本的70％顯得較低，主要原因在于國(guó)內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款剛處于探索和起步階段，顯得相對(duì)保守。

其三，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估。經(jīng)過(guò)銀企對(duì)擬抵押的知識(shí)產(chǎn)權(quán)確認(rèn)后，企業(yè)需要委托經(jīng)商業(yè)銀行認(rèn)可的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。在實(shí)務(wù)操作中，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一般根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的貢獻(xiàn)度采用收益法進(jìn)行測(cè)算。必要時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)也可以借用行業(yè)技術(shù)專(zhuān)家的力量對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估。

其四，知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押。確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估價(jià)值之后，企業(yè)需要到地方知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)進(jìn)行質(zhì)押備案。在備案過(guò)程中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)則需對(duì)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行時(shí)效性和所有權(quán)進(jìn)行核查。

其五，商業(yè)銀行放貸。辦理完畢知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押手續(xù)，企業(yè)便可著手同商業(yè)銀行簽訂借款合同并要求商業(yè)銀行按照合同要求進(jìn)行放款。至此，貸款前的業(yè)務(wù)流程結(jié)束。隨后，則是企業(yè)還貸以及到期注銷(xiāo)知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押等事項(xiàng)。在實(shí)務(wù)操作過(guò)程中，商業(yè)銀行為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)要求企業(yè)引入專(zhuān)業(yè)擔(dān)保公司進(jìn)行信用擔(dān)保。此時(shí)，則由商業(yè)銀行和擔(dān)保公司簽訂擔(dān)保合同，同時(shí)，擔(dān)保公司和企業(yè)簽訂反擔(dān)保合同以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押合同。作為一項(xiàng)商業(yè)行為，擔(dān)保公司一般要求企業(yè)支付一定金額的融資手續(xù)費(fèi)。同時(shí)，擔(dān)保公司則相應(yīng)要求企業(yè)定期就自身經(jīng)營(yíng)情況向其定期或不定期報(bào)告，以監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保自己的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。

（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的困境 雖然知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押為解決創(chuàng)業(yè)型企業(yè)資金緊張?zhí)峁┮粭l新的融資渠道，同時(shí)也拓寬了金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，但是在現(xiàn)行政策不盡完善以及無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估存在可操作性的前提下，如何在滿(mǎn)足企業(yè)融資的前提下，降低資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)成為制約知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資的障礙。

其一，缺少相關(guān)政策支持。雖然國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)融資的措施，但是，在具體執(zhí)行過(guò)程中，金融機(jī)構(gòu)惜貸現(xiàn)象明顯。在表1中，我們也可以看出專(zhuān)利質(zhì)權(quán)人為金融機(jī)構(gòu)的比例相對(duì)較低。另外，在財(cái)政稅務(wù)優(yōu)惠政策方面，財(cái)政貼息力度較小。同時(shí)，除了財(cái)政貼息這一政策之外，其它優(yōu)惠措施較少。最后，政府尚未建立一套流暢的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的服務(wù)平臺(tái)，導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資手續(xù)多、周期長(zhǎng)，效率低。這些因素，都在一定程度上制約了知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資的發(fā)展。

其二，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于評(píng)估機(jī)構(gòu)而言，知識(shí)產(chǎn)權(quán)不同于房屋建筑和機(jī)器設(shè)備等有形資產(chǎn)的最大特點(diǎn)是他們對(duì)企業(yè)的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的貢獻(xiàn)存在較大的不確定性。同時(shí)，由于缺乏專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)，可能導(dǎo)致評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的產(chǎn)品價(jià)值的不同評(píng)價(jià)。另外，在選擇評(píng)估方法上也存在一定差異。因此，如何完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估已成為制約知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資的重要因素之一。

其三，知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資的道德風(fēng)險(xiǎn)。由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資牽涉到企業(yè)、商業(yè)銀行、擔(dān)保公司和評(píng)估機(jī)構(gòu)以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理單位等數(shù)家單位，在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，出于自身利益需要，不排除部分單位違背職業(yè)道德以謀求私利。知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資的道德風(fēng)險(xiǎn)主要源自以下兩個(gè)方面：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法的可選擇性導(dǎo)致其評(píng)估價(jià)值存在一定的合理區(qū)間，這為參與單位提供了操作的空間；部分參與單位為了達(dá)成知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資的目的，可能互相串通，欺騙其它參與方。尤其是個(gè)別創(chuàng)業(yè)型企業(yè)由于管理水平低，加上融資需求意愿強(qiáng)烈，他們提供虛假材料的可能性也相對(duì)較高。

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資改進(jìn)建議

（一）加強(qiáng)政策的引導(dǎo)與支持 不可否認(rèn)，政府在政策制定方面有著重要的引導(dǎo)作用。除了繼續(xù)完善原有相關(guān)《擔(dān)保法》以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方面的相關(guān)規(guī)定之外，促進(jìn)地方擔(dān)保公司的成立和發(fā)展是一種較好的方式。由于擔(dān)保公司的介入，既保障了金融機(jī)構(gòu)貸款的安全性，也促進(jìn)了貸款企業(yè)的規(guī)范化運(yùn)作。另外，為了促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)向擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企事業(yè)單位傾斜，政府可以設(shè)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款貼息專(zhuān)項(xiàng)資金。以此促進(jìn)銀企合作的深入發(fā)展。此外，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，為新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)利技術(shù)的許可、轉(zhuǎn)讓和質(zhì)押融資提供良好的平臺(tái)也有助于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的質(zhì)押。企業(yè)和個(gè)人可以利用政府搭建的交易服務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的查詢(xún)、登記、掛牌、轉(zhuǎn)讓等，以及時(shí)實(shí)現(xiàn)融資需求。

（二）培養(yǎng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)專(zhuān)業(yè)人才 對(duì)于企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)或是政府部門(mén)而言，盡快培養(yǎng)一批知識(shí)產(chǎn)權(quán)人才隊(duì)伍顯得日益重要。在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，具有知識(shí)產(chǎn)權(quán)國(guó)際視野、熟悉國(guó)內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度和相關(guān)法律法規(guī)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才可以促進(jìn)我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的全面發(fā)展。如果這些高端人才能夠深入服務(wù)到知識(shí)產(chǎn)權(quán)的各個(gè)環(huán)節(jié)，這對(duì)于規(guī)范和促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資將大有裨益。

（三）完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介機(jī)構(gòu) 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高度專(zhuān)業(yè)性催生了相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生和快速發(fā)展，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)主要有、評(píng)估、擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓、信息服務(wù)、訴訟等方面。這些中介機(jī)構(gòu)中，與質(zhì)押融資聯(lián)系最密切的是評(píng)估機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)。我們可以通過(guò)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)，與本地的評(píng)估機(jī)構(gòu)相互合作，以此提高評(píng)估水平。另外，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)也可以聯(lián)合其它專(zhuān)業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)辦理評(píng)估手續(xù)，以此降低自身風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，除了提升自身業(yè)務(wù)水平之外，加強(qiáng)職業(yè)道德素養(yǎng)也顯得必不可少。

（四）加強(qiáng)監(jiān)管降低道德風(fēng)險(xiǎn) 無(wú)論是在放款前的洽談或者是貸款后的常規(guī)性核查，金融機(jī)構(gòu)及擔(dān)保公司均應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸款企業(yè)的調(diào)查。除了關(guān)注貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表之外，還應(yīng)關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和管理狀況，以及早發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)發(fā)展的重大事項(xiàng)。同時(shí)，對(duì)于評(píng)估公司的評(píng)估過(guò)程，也應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，以防因公司和評(píng)估機(jī)構(gòu)雙方當(dāng)事人為了私利而相互串通導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生壞賬損失。

（五）加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資披露 目前，在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，對(duì)利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資尚未明確規(guī)定必須披露。作為債務(wù)方的企業(yè)，為完整反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及將來(lái)影響財(cái)務(wù)狀況的重大信息，應(yīng)在會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中充分披露企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況。具體可以包括企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)狀況、已申請(qǐng)（授權(quán)）專(zhuān)利狀況、有效商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)、質(zhì)押的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況、各項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效期間等。

綜上所述，作為一種新型的融資方式，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押在今后企業(yè)實(shí)踐中會(huì)越來(lái)越多地得到運(yùn)用。無(wú)論是創(chuàng)業(yè)型企業(yè)或者是其它類(lèi)型的組織，只要知識(shí)產(chǎn)權(quán)在其發(fā)展中能夠起到實(shí)質(zhì)性的促進(jìn)作用，均可利用其進(jìn)行融資。這也將促進(jìn)銀企合作的進(jìn)一步深化，為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

篇6

關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押 風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

引言

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人將其合法擁有的有效專(zhuān)利權(quán)、注冊(cè)商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行質(zhì)押，從而在商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)取得貸款的融資方式。此項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)是國(guó)家推動(dòng)科技型企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，拓展企業(yè)融資渠道，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、加快經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的重要舉措。2008年以來(lái)，國(guó)家為推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)，先后在全國(guó)20多個(gè)地區(qū)開(kāi)展試點(diǎn)，據(jù)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可知，至2011年，全國(guó)專(zhuān)利權(quán)質(zhì)押融資貸款額逾90億元，扶持中小企業(yè)近千余家，許多企業(yè)由此邁上了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、增強(qiáng)創(chuàng)新能力康莊大道。然而，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資方式在我國(guó)尚處起步階段，在業(yè)務(wù)規(guī)模逐步擴(kuò)大的同時(shí)也存在不少問(wèn)題。

針對(duì)這種情況，本文進(jìn)一步探究了知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的風(fēng)險(xiǎn)因素：法律風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)、權(quán)屬風(fēng)險(xiǎn)及質(zhì)押物處置風(fēng)險(xiǎn)，提出行之有效的策略，對(duì)幫助銀行正確面對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)，有效規(guī)避、分擔(dān)融資風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

全國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資現(xiàn)狀

作為無(wú)形資產(chǎn)之一的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，不同于銀行慣常的有形抵押物，具有無(wú)形性、未來(lái)收益的不確定性和較高的風(fēng)險(xiǎn)性，而知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自法律、估值和處置三方面，具體涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬認(rèn)定、技術(shù)替代風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)權(quán)侵范風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)值穩(wěn)定程度、變現(xiàn)能力大小等諸多法律和技術(shù)問(wèn)題。由于我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)制度還不完善，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬爭(zhēng)議和權(quán)利的不穩(wěn)定性還普遍存在；知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度尚不健全，權(quán)威評(píng)估機(jī)制鳳毛麟角，不能精準(zhǔn)有效地對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行合理評(píng)估；相對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)市場(chǎng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)小，存在著交易市場(chǎng)不健全、處置成本高的問(wèn)題。2011年我國(guó)獲得實(shí)施許可的專(zhuān)利項(xiàng)目共計(jì)21665項(xiàng)，而成功辦理了質(zhì)押融資貸款的只有1953項(xiàng)，僅僅占獲許可的專(zhuān)利項(xiàng)目的9%。

由此可見(jiàn)，盡管政府主管理部門(mén)及人民銀行開(kāi)展了大量工作，但商業(yè)銀行面對(duì)眾多科技企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的申請(qǐng)卻顯得謹(jǐn)小慎微，亦步亦趨，其主要原因是與有形資產(chǎn)相比，許多銀行在面對(duì)無(wú)形資產(chǎn)之一的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資時(shí)，對(duì)質(zhì)押物的估值風(fēng)險(xiǎn)、處置風(fēng)險(xiǎn)等的駕馭能力不足，風(fēng)險(xiǎn)防范能力差，出于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的考慮，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)均持謹(jǐn)慎觀望態(tài)度，質(zhì)押融資貸款業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。

金融機(jī)構(gòu)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的法律風(fēng)險(xiǎn)

目前，國(guó)家為進(jìn)一步實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，科技部、證監(jiān)會(huì)相繼出臺(tái)了相關(guān)政策和文件，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)化運(yùn)作起到了極大的推動(dòng)作用。然而，由于現(xiàn)行的法律制度不完善，《擔(dān)保法》和《物權(quán)法》中的相關(guān)法律問(wèn)題尚不完善，部分制度存在瑕疵，知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為融資貸款的質(zhì)押品之一，其權(quán)屬關(guān)系比較復(fù)雜，使得當(dāng)遇到權(quán)屬問(wèn)題、處置問(wèn)題等糾紛需要解決時(shí)，容易陷入執(zhí)行難、審判難的境地；其次，專(zhuān)利、著作、商標(biāo)權(quán)間交叉問(wèn)題的適用法律亦不完善，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資在實(shí)踐過(guò)程中仍存在法律盲區(qū)；再者，在立法時(shí)，即應(yīng)保障質(zhì)權(quán)人利益，又應(yīng)考慮出質(zhì)人贏利需求，就必須尋求知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押過(guò)程安全性和價(jià)值性的平衡點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)兩方利益的雙贏。因此，設(shè)定專(zhuān)門(mén)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法典，把不同性質(zhì)的問(wèn)題納入不同版塊，明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬認(rèn)定機(jī)制、價(jià)值評(píng)估機(jī)制及質(zhì)押物處置機(jī)制是建立和完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)法律法規(guī)體系的關(guān)鍵。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的估值風(fēng)險(xiǎn)

由于對(duì)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值規(guī)律的認(rèn)識(shí)慣性，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的不確定性被銀行傳統(tǒng)信息思維固化，對(duì)于同一知識(shí)產(chǎn)權(quán)，由于評(píng)估機(jī)構(gòu)采用的評(píng)估方法不盡相同，其評(píng)估結(jié)果可能大相徑庭，這些本應(yīng)由知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)自發(fā)完成的任務(wù)和主動(dòng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)嫁于銀行。同時(shí)，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估實(shí)踐研究，特別是估值方法的實(shí)踐應(yīng)用研究尚處起步階段，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法、參數(shù)使用等問(wèn)題尚未得到準(zhǔn)確定論，雖然在評(píng)估過(guò)程中可使用成本法、市場(chǎng)法或收益法等多種方法，但無(wú)論哪種方法均受到參數(shù)選擇、市場(chǎng)信息獲取及評(píng)估人員能力等因素制約，成為推進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的技術(shù)障礙。因此，評(píng)估機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)性、評(píng)估結(jié)果的公信力等知識(shí)產(chǎn)權(quán)估值風(fēng)險(xiǎn)成為質(zhì)押融資時(shí)橫亙?cè)谄髽I(yè)與銀行間的最大障礙。

（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的權(quán)利風(fēng)險(xiǎn)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)在質(zhì)押期內(nèi)，其所有權(quán)應(yīng)屬金融機(jī)構(gòu)，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬存在不確定因素，若知識(shí)產(chǎn)權(quán)在質(zhì)押期內(nèi)出現(xiàn)權(quán)利糾紛或因未繳納年費(fèi)導(dǎo)致失效，而金融機(jī)構(gòu)不能及時(shí)獲得相關(guān)信息并采取有效補(bǔ)救措施，則其信貸風(fēng)險(xiǎn)將不斷攀升；再者，在高新技術(shù)日新月異的今天，知識(shí)產(chǎn)權(quán)被替代風(fēng)險(xiǎn)也同樣存在，若無(wú)知識(shí)產(chǎn)權(quán)審查部門(mén)及時(shí)提供有效信息，金融機(jī)構(gòu)難以在短期內(nèi)對(duì)出質(zhì)物有效性和保值度進(jìn)行科學(xué)判斷，從而難以合理規(guī)避新技術(shù)替代風(fēng)險(xiǎn)。

（四）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的處置風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，無(wú)論有形資產(chǎn)還是無(wú)形資產(chǎn)，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，將質(zhì)押物盡快進(jìn)行交易變現(xiàn)是防范風(fēng)險(xiǎn)的直接渠道，而質(zhì)押物的變現(xiàn)能力則是銀行關(guān)注的重點(diǎn)。現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展迅猛，許多知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有一定時(shí)效性，其現(xiàn)時(shí)價(jià)值是否貶損成為銀行的憂(yōu)慮之一；同時(shí)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)由于交易市場(chǎng)尚不成熟，交易渠道尚不暢通，交易信息相對(duì)閉塞，交易手續(xù)耗時(shí)費(fèi)財(cái)，在一定程度上影響了出質(zhì)物的變現(xiàn)能力；而知識(shí)產(chǎn)權(quán)變現(xiàn)時(shí)間長(zhǎng)短、變現(xiàn)價(jià)值高低是銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的決定因素。因此，只有進(jìn)一步完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化機(jī)制，探索知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可、拍賣(mài)、出資入股等多元化價(jià)值實(shí)現(xiàn)機(jī)制，構(gòu)建成熟的知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)與評(píng)估機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、法律機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的出質(zhì)物處置變現(xiàn)機(jī)制，才能真正推進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）完善出質(zhì)物質(zhì)押的相關(guān)立法，降低估值風(fēng)險(xiǎn)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)是法律賦予人類(lèi)智力創(chuàng)造和創(chuàng)作成果的財(cái)產(chǎn)權(quán)力與精神權(quán)利，其種類(lèi)亦隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷增加。因此，在完善專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)這三大類(lèi)傳統(tǒng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)物質(zhì)押融資制度的同時(shí)，還應(yīng)關(guān)注商號(hào)權(quán)、商業(yè)秘密等新興知識(shí)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)物的質(zhì)押，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)物的類(lèi)型。其次，依據(jù)《專(zhuān)利權(quán)質(zhì)押合同登記管理暫行辦法》，知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有財(cái)產(chǎn)性和可轉(zhuǎn)讓性，故對(duì)可轉(zhuǎn)讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬性的理解應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大，并將出質(zhì)物納入可質(zhì)押融資的知識(shí)產(chǎn)權(quán)體系。再者，相關(guān)法律應(yīng)進(jìn)一步明晰出質(zhì)物評(píng)估人員的法律責(zé)任，從而保證出質(zhì)物評(píng)估工作的科學(xué)性與公正性，合法保障知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資當(dāng)事人的權(quán)益。

（二）完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估管理體系，降低管理過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)

各有關(guān)部門(mén)應(yīng)依據(jù)《有關(guān)加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估管理的意見(jiàn)》，設(shè)置經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的具有知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)價(jià)能力的評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)已申請(qǐng)質(zhì)押的各類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行科學(xué)、合理、有效的評(píng)估；要在無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估準(zhǔn)則的指導(dǎo)下，針對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的類(lèi)型，有的放矢地制定針對(duì)性的資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)，逐步完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估準(zhǔn)則體系，如專(zhuān)利技術(shù)與著作權(quán)可以從有效性的角度評(píng)估其價(jià)值，而商標(biāo)權(quán)、商業(yè)秘密則應(yīng)從其商品在市場(chǎng)的盈利能力角度進(jìn)行價(jià)值評(píng)估；要加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的建設(shè)，就核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開(kāi)發(fā)的組織管理水平、成長(zhǎng)性指標(biāo)等方面進(jìn)行評(píng)估指標(biāo)體系建設(shè)，將知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估與企業(yè)業(yè)績(jī)和發(fā)展?jié)摿Y(jié)合，得出客觀估值；要加大企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)自我監(jiān)管、自我約束的機(jī)制建設(shè)，規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)行為，加快知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估數(shù)據(jù)服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，為評(píng)估的準(zhǔn)確化、高效化提供數(shù)據(jù)支持；要指導(dǎo)商業(yè)銀行、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)等充分關(guān)注評(píng)估報(bào)告披露事項(xiàng)，按約定合理使用評(píng)估報(bào)告；要加大知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)的培訓(xùn)力度，進(jìn)一步提升注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師專(zhuān)業(yè)勝任能力，加強(qiáng)技術(shù)交易市場(chǎng)的建立，以促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移和流通。

（三）完善質(zhì)押期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化質(zhì)權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)防范能力

我國(guó)擔(dān)保法明確了知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押合同生效前須進(jìn)行登記，這就使建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，有效防范知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬權(quán)及替代性的風(fēng)險(xiǎn)成為可能。因此，建立全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)已質(zhì)押知識(shí)產(chǎn)權(quán)的相關(guān)狀態(tài)信息，實(shí)現(xiàn)資源共享，按其發(fā)展形勢(shì)及時(shí)調(diào)整知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，及時(shí)標(biāo)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)的替代信息，可幫助質(zhì)權(quán)人通過(guò)現(xiàn)代信息技術(shù)手段對(duì)出質(zhì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行有效監(jiān)督，提升其對(duì)出質(zhì)物的駕馭能力及風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（四）完善出質(zhì)期管理制度，降低質(zhì)權(quán)人的出質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

為充分發(fā)揮知識(shí)產(chǎn)權(quán)效益，保障科技企業(yè)及金融機(jī)制的經(jīng)濟(jì)利益，要進(jìn)一步構(gòu)建已出質(zhì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用機(jī)制，充分?jǐn)U大出質(zhì)人對(duì)已出質(zhì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用權(quán)限，以便出質(zhì)人在知識(shí)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)期內(nèi)仍能利用其獲得的贏利，當(dāng)然出質(zhì)人應(yīng)就其使用情況及獲利所得主動(dòng)向質(zhì)權(quán)人進(jìn)行報(bào)告，并通過(guò)協(xié)商決議盈利資金是否需要提存；要構(gòu)建出質(zhì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)補(bǔ)償機(jī)制；當(dāng)已出質(zhì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值出現(xiàn)下降，質(zhì)權(quán)人有權(quán)要求出質(zhì)人增加保值擔(dān)保物，若出質(zhì)人拒絕，則質(zhì)權(quán)人有權(quán)對(duì)出質(zhì)物進(jìn)行變賣(mài)、拍賣(mài)等處置，并通過(guò)與出質(zhì)人協(xié)商將處置所得提前清償或繼續(xù)提存，以保證金融機(jī)制利益不受損害。

（五）完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)變現(xiàn)市場(chǎng)，降低擔(dān)保機(jī)構(gòu)的出質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

在知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資意識(shí)薄弱、交易市場(chǎng)尚不成熟的中國(guó)，政府應(yīng)成為知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)建設(shè)的主要助推者，通過(guò)制定政策、行政指導(dǎo)、撥付資金等方式支持、資助知識(shí)產(chǎn)權(quán)的交易與變現(xiàn)；加強(qiáng)對(duì)交易市場(chǎng)的主體協(xié)調(diào)，組建適應(yīng)市場(chǎng)需求的綜合交易平臺(tái)；加強(qiáng)對(duì)交易市場(chǎng)的支撐協(xié)調(diào)，組建由相關(guān)部門(mén)牽頭，其他職能部門(mén)參與的市場(chǎng)管理和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易的深入；加強(qiáng)對(duì)交易市場(chǎng)的資本協(xié)調(diào)，設(shè)立市場(chǎng)發(fā)展基金，培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)人才，建立交易補(bǔ)償機(jī)制，調(diào)動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易的積極性。當(dāng)出質(zhì)人無(wú)法按期償還貸款時(shí)，將出質(zhì)物及時(shí)變現(xiàn)是銀行降低自身風(fēng)險(xiǎn)的首選途徑，因此，還應(yīng)構(gòu)建質(zhì)押物處置的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制，采用多方參與、協(xié)同工作的模式，由知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、擔(dān)保公司、資產(chǎn)評(píng)估公司、銀行等共同承擔(dān)質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)逾期還款現(xiàn)象發(fā)生時(shí)，上述各方能充分利用自身資源積極參與、推進(jìn)質(zhì)押物處置、變現(xiàn)工作，有效拓寬質(zhì)權(quán)人質(zhì)權(quán)變現(xiàn)渠道，有效解決由銀行獨(dú)自承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致貸款工作步履維艱的局面。

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作者簡(jiǎn)介：

篇7

湖北省地處中部地區(qū)，相對(duì)于發(fā)達(dá)地區(qū)而言，融資途徑有限，根據(jù)徐曉音、王華瑩（2008）對(duì)湖北省中小企業(yè)的調(diào)研，得出湖北中小企業(yè)的融資方式主要是自有資金和銀行貸款，而股權(quán)融資、發(fā)行債券、融資租賃、典當(dāng)?shù)确绞桨l(fā)展非常緩慢。在銀行貸款中，又以房地產(chǎn)抵押貸款為主，抵押貸款比重高達(dá)58.8%，信用貸款、存貨抵押貸款、擔(dān)保貸款分別占13.7%、11.8%和13.7%。深入分析湖北中小企業(yè)的貸款，主要有幾個(gè)特點(diǎn)：

一是貸款明顯集中在財(cái)務(wù)制度規(guī)范、信用等級(jí)較好的企業(yè)。企業(yè)的財(cái)務(wù)制度規(guī)范，可以較好公布財(cái)務(wù)信息，增加企業(yè)的透明度和公開(kāi)性，防止信息不對(duì)稱(chēng)而導(dǎo)致的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，這樣的企業(yè)因此也容易受到銀行的親睞。在信用等級(jí)評(píng)級(jí)中，許多企業(yè)沒(méi)有參加信用評(píng)級(jí)，在一項(xiàng)調(diào)查中，為3A級(jí)的企業(yè)占樣本的13%，2A級(jí)的企業(yè)占16%，1A級(jí)的企業(yè)占8%，其余等級(jí)比例合計(jì)為2%，沒(méi)有參加評(píng)級(jí)的企業(yè)則高達(dá)56%，這些數(shù)據(jù)說(shuō)明湖北省中小企業(yè)的信用等級(jí)較低，大多數(shù)企業(yè)不符合銀行信貸的等級(jí)要求，同時(shí)企業(yè)參與信用評(píng)級(jí)的意愿普遍不高。

二是中小企業(yè)獲貸率較低。據(jù)問(wèn)卷調(diào)查，有85%的中小企業(yè)不能及時(shí)獲得貸款的支持（雷培德，2009），有60.9%的企業(yè)則被拒絕貸款（張秋艷，2005），在2008年?yáng)|湖高新區(qū)科技經(jīng)費(fèi)籌集額中，企業(yè)資金占75.25%，政府部門(mén)資金占13.3%，其他資金占7.72%，銀行貸款占3.73%，可以看出中小企業(yè)信貸準(zhǔn)入門(mén)坎依然過(guò)高，中小企業(yè)貸款標(biāo)準(zhǔn)仍沿用大型企業(yè)和沿海發(fā)達(dá)省份的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量，導(dǎo)絕大多數(shù)中小企業(yè)被拒之門(mén)外。同時(shí)，擔(dān)保機(jī)制的不健全，風(fēng)險(xiǎn)控制體系尚未有效發(fā)揮作用，致使一些發(fā)展?jié)摿Υ?，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，有良好遠(yuǎn)景的企業(yè)無(wú)法獲得貸款。

三是金融機(jī)構(gòu)信貸服務(wù)水平和服務(wù)效率有待提高。銀行一種普遍的做法是對(duì)中小企業(yè)實(shí)施信貸配額，以消除信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)企業(yè)的審查比起大企業(yè)要嚴(yán)格得多，而且銀行信貸審批時(shí)間也較長(zhǎng)，大部分的審批時(shí)間超過(guò)3個(gè)月，這對(duì)短期資金需求偏多的中小企業(yè)而言時(shí)間偏長(zhǎng)，不利于中小企業(yè)及時(shí)獲得所需的資金。

四是抵押品缺乏是貸款難最突出的問(wèn)題，根據(jù)張秋艷對(duì)湖北中小企業(yè)貸款難做的分析，在抵押擔(dān)保難、信息不對(duì)稱(chēng)、不確定、制度歧視、貸款成本高的對(duì)比中，發(fā)現(xiàn)抵押擔(dān)保難占59.1%，比信息不對(duì)稱(chēng)、不確定、制度歧視、貸款成本高的總和還多，而在被銀行拒絕的企業(yè)中，有59.8%的企業(yè)是因?yàn)榈盅浩坊驌?dān)保不足，這一比例在各項(xiàng)被拒絕原因中占比最高。

在企業(yè)主要依靠銀行貸款的情況下，制約企業(yè)貸款的因素較多，根據(jù)湖北中小企業(yè)的特點(diǎn)，依靠企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而獲得銀行的許可進(jìn)行貸款融資是企業(yè)應(yīng)該考慮的重點(diǎn)之一。在既有非信息均衡條件下，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息、信用評(píng)級(jí)，銀行的服務(wù)水平與效率，貸款抵押品缺乏是需要解決的問(wèn)題，但從貸款抵押品缺乏的角度入手，尋求企業(yè)的貸款方式創(chuàng)新，以知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押來(lái)化解部分中小企業(yè)貸款難便是可行的策略之一。

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押存在的難點(diǎn)

第一、可質(zhì)押的知識(shí)產(chǎn)權(quán)判別難。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押時(shí)應(yīng)區(qū)分知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)別，并不是所有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)都可以質(zhì)押。知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)和著作權(quán)，工業(yè)產(chǎn)權(quán)又分為專(zhuān)利、商標(biāo)，技術(shù)秘密也被劃分到工業(yè)產(chǎn)權(quán)內(nèi)。專(zhuān)利權(quán)中，只有專(zhuān)利的財(cái)產(chǎn)權(quán)才能質(zhì)押，專(zhuān)利的申請(qǐng)權(quán)能否作為質(zhì)押權(quán)利，目前還存在一定的爭(zhēng)議，既然專(zhuān)利只是申請(qǐng)的權(quán)利，能否成為專(zhuān)利還不能確定，就不應(yīng)該將其列入可質(zhì)押的權(quán)利范圍。商標(biāo)權(quán)中可以質(zhì)押的權(quán)利指商標(biāo)的專(zhuān)用權(quán)，但商標(biāo)權(quán)又與企業(yè)的商譽(yù)或者商號(hào)聯(lián)系在一起，在質(zhì)押時(shí)就應(yīng)該界定質(zhì)押的是商標(biāo)權(quán)的哪一部分，是否已經(jīng)涵蓋了企業(yè)的商譽(yù)或者商號(hào)，實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)時(shí)是否需要一并轉(zhuǎn)讓。我國(guó)著作權(quán)法將著作財(cái)產(chǎn)權(quán)具體分為復(fù)制權(quán)、發(fā)表權(quán)、發(fā)行權(quán)、出租權(quán)、展覽權(quán)、表演權(quán)、放映權(quán)、廣播權(quán)、信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)等，出質(zhì)人既可以將著作財(cái)產(chǎn)權(quán)中的一部分出質(zhì)，也可以將全部著作財(cái)產(chǎn)權(quán)作為整體出質(zhì)，在上述的權(quán)利中，發(fā)表權(quán)牽涉人身權(quán)利，不具有財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)，就不應(yīng)將其列入可質(zhì)押范圍。技術(shù)秘密屬于企業(yè)非公開(kāi)受法律保護(hù)的財(cái)產(chǎn)，能否質(zhì)押取決于銀行可接受的程度，而與是否受到法律保護(hù)無(wú)關(guān)。目前，湖北省開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押剛剛開(kāi)始，尚沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的鑒定機(jī)構(gòu)，遇到需要質(zhì)押的知識(shí)產(chǎn)權(quán)多半是企業(yè)、銀行和知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門(mén)溝通確認(rèn)。因此，知識(shí)產(chǎn)權(quán)在辦理質(zhì)押時(shí)，判斷能否質(zhì)押就成為質(zhì)押過(guò)程中的一個(gè)難點(diǎn)。

第二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值確定難。知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)，在價(jià)值確認(rèn)上與一般的有形資產(chǎn)存在一定的差異，首先是知識(shí)產(chǎn)權(quán)的無(wú)形性。雖然知識(shí)產(chǎn)權(quán)的形式可以用文字進(jìn)行記載和確認(rèn)，但其內(nèi)容是無(wú)形的，沒(méi)有直觀的感受和有形載體的依托；其次是知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效期限制，法律規(guī)定，專(zhuān)利有效期是10年，期滿(mǎn)不得續(xù)展，商標(biāo)權(quán)的有效期10年，可以續(xù)展，而著作權(quán)的保護(hù)期限與具體的權(quán)利有關(guān)，署名權(quán)、修改權(quán)、保護(hù)作品完整權(quán)的保護(hù)期限不受限制，但這些權(quán)利一般也不可質(zhì)押，其他的權(quán)利則是作者終生及其死亡后50年，這就決定了知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的期限不能超過(guò)有效保護(hù)期；再次是地域限制，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)不僅與時(shí)間有關(guān)，而且與地域有關(guān)，保護(hù)地域范圍的大小和時(shí)間的長(zhǎng)短直接決定了知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲利能力的大小，這就與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值產(chǎn)生直接的關(guān)系，使知識(shí)產(chǎn)權(quán)在質(zhì)押時(shí)價(jià)值需要專(zhuān)業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定；最后是專(zhuān)用性限制，知識(shí)產(chǎn)權(quán)都是在某個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域范圍內(nèi)有效，只是對(duì)某一項(xiàng)產(chǎn)品或者服務(wù)能夠產(chǎn)生獨(dú)特的作用，其價(jià)值也只能在這一領(lǐng)域范圍內(nèi)得到體現(xiàn)，這就導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用面過(guò)窄進(jìn)而導(dǎo)致質(zhì)押權(quán)實(shí)現(xiàn)途徑受限，不易變現(xiàn)的特點(diǎn)導(dǎo)致價(jià)值判斷的難度。因此，價(jià)值的判斷需要專(zhuān)業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，目前武漢市知識(shí)產(chǎn)權(quán)局已經(jīng)與武漢順海資產(chǎn)評(píng)估公司等專(zhuān)業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，并針對(duì)專(zhuān)用性定期舉辦“專(zhuān)利超市”等活動(dòng)，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值衡量和轉(zhuǎn)化鋪平道路。

第三，知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)判定難。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款沒(méi)有有效開(kāi)展除知識(shí)產(chǎn)權(quán)判別難、價(jià)值不易確定外，另一個(gè)原因是知識(shí)產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)不易控制，特別是技術(shù)類(lèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，科技進(jìn)步日新月異，性能更好、價(jià)格更低的產(chǎn)品往往在很短的時(shí)間上市，使知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)判斷更難以確定，以個(gè)人計(jì)算機(jī)為例，集成電路芯片上所集成電路的數(shù)目，每隔18個(gè)月就翻一番，微處理器的性能每隔18個(gè)月提高一倍，而價(jià)格下降一半，用一元所能買(mǎi)到的電腦性能，每隔18個(gè)月翻兩番。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)：一是知識(shí)產(chǎn)權(quán)的本身的風(fēng)險(xiǎn)，如專(zhuān)利技術(shù)的更新導(dǎo)致專(zhuān)利價(jià)值下降，加劇了企業(yè)進(jìn)行質(zhì)押的難度；二是知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)只有與產(chǎn)品、服務(wù)相結(jié)合才能產(chǎn)生價(jià)值，如果知識(shí)產(chǎn)權(quán)不能提高產(chǎn)品的質(zhì)量和服務(wù)水平，沒(méi)有被社會(huì)認(rèn)可，其價(jià)值就無(wú)法體現(xiàn)，

三、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押體系構(gòu)建

構(gòu)建知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押體系，一方面要解決知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值確認(rèn)、控制質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)，另一方面應(yīng)根據(jù)湖北省的實(shí)際情況，將知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)合理分解和消化，使銀行、企業(yè)、政府、評(píng)估等部門(mén)合理承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，為此，本文嘗試構(gòu)建一個(gè)多部門(mén)參與的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資體系，以推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押發(fā)展。

根據(jù)湖北省現(xiàn)有的機(jī)構(gòu)進(jìn)行構(gòu)思，構(gòu)建的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押體系涉及中小企業(yè)、銀行、知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易中心、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)五家，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的原則是：誰(shuí)的責(zé)任，誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。具體做法是首先由企業(yè)向知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易中心提出申請(qǐng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易中心負(fù)責(zé)審查知識(shí)產(chǎn)權(quán)的真實(shí)性、有效性、應(yīng)用前景、交易的難易程度，并向銀行推薦具有一定優(yōu)勢(shì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行質(zhì)押，銀行審查確認(rèn)后提請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，然后將評(píng)估結(jié)果告知企業(yè)，企業(yè)按照銀行的要求辦理貸款業(yè)務(wù)，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)施擔(dān)保，銀行負(fù)責(zé)放款。知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易中心和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)需向指定機(jī)關(guān)交納一筆風(fēng)險(xiǎn)金，當(dāng)發(fā)生企業(yè)違約還款時(shí)，首先由擔(dān)保機(jī)構(gòu)向銀行還款，再由其向企業(yè)追償，負(fù)有責(zé)任的評(píng)估機(jī)構(gòu)或者知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易中心也應(yīng)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)部分責(zé)任。

在圖1中，如何體現(xiàn)“誰(shuí)的責(zé)任，誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則，需要把握三點(diǎn)：一是建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制。知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易中心和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)交納一定的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，企業(yè)違約時(shí)，如果是知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易中心或者是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的責(zé)任造成的，則該機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金相應(yīng)的予以補(bǔ)償違約損失，相反，如果不是其責(zé)任，并且企業(yè)按時(shí)還清貸款，則將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。二是現(xiàn)有的財(cái)政補(bǔ)貼利息需進(jìn)行修改。財(cái)政的補(bǔ)貼不僅要補(bǔ)貼給企業(yè)，還應(yīng)按一定的比例建立適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)基金，對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易中心、評(píng)估機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)在企業(yè)按期還清貸款的情況下，適當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，以激勵(lì)這些機(jī)構(gòu)認(rèn)真履行自己的職責(zé)，約束自己的行為。三是如果企業(yè)不能還貸，則首先由擔(dān)保機(jī)構(gòu)代為償還，然后擔(dān)保機(jī)構(gòu)向?qū)ｉT(mén)機(jī)構(gòu)領(lǐng)取有責(zé)任的評(píng)估機(jī)構(gòu)或者知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易中心的風(fēng)險(xiǎn)基金，余額再向企業(yè)追償。這樣，整個(gè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押體系可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)控制，責(zé)、權(quán)、利相互制衡。當(dāng)然，在此過(guò)程中，可能會(huì)遇到一些問(wèn)題，比如貸款申請(qǐng)、審批時(shí)間可能過(guò)長(zhǎng)，在尋找風(fēng)險(xiǎn)原因時(shí)，可能存在職責(zé)不清的現(xiàn)象，但這些只要認(rèn)真制定詳細(xì)的操作規(guī)范，加快審批程度是可以避免的。

參考文獻(xiàn)：

［1］徐曉音、王華瑩：《湖北省中小企業(yè)融資現(xiàn)狀調(diào)查》，《統(tǒng)計(jì)與決策》2008年第4期。

篇8

一、制定本指導(dǎo)意見(jiàn)的重要意義

（一）完善了我國(guó)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則框架

知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估是業(yè)務(wù)復(fù)雜、難度大、專(zhuān)業(yè)能力要求高的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)， 2008年中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)修訂了《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——無(wú)形資產(chǎn)》，并了《專(zhuān)利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》，2010年又了《著作權(quán)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》。本指導(dǎo)意見(jiàn)的，完善了我國(guó)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則框架，實(shí)現(xiàn)了主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則全覆蓋。

（二）規(guī)范了商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估，提升了評(píng)估行業(yè)服務(wù)于特定市場(chǎng)的專(zhuān)業(yè)勝任能力

商標(biāo)資產(chǎn)作為最古老并應(yīng)用最為廣泛的無(wú)形資產(chǎn)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中起著舉足輕重的作用，也是注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)中遇到的最多的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象。其價(jià)值的確定需要執(zhí)業(yè)人員具有規(guī)范的執(zhí)業(yè)行為和良好的專(zhuān)業(yè)能力。本指導(dǎo)意見(jiàn)為商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)提供了操作規(guī)范，使評(píng)估行業(yè)服務(wù)于特定市場(chǎng)的專(zhuān)業(yè)勝任能力進(jìn)一步增強(qiáng)，提升了行業(yè)服務(wù)質(zhì)量。

（三）促進(jìn)了國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實(shí)施，為國(guó)家新興產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)政策實(shí)施提供了技術(shù)支持

《國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》將“支持企業(yè)實(shí)施商標(biāo)戰(zhàn)略，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用自主商標(biāo)，引導(dǎo)企業(yè)豐富商標(biāo)內(nèi)涵，增加商標(biāo)附加值，提高商標(biāo)知名度，形成馳名商標(biāo)”作為國(guó)家實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的任務(wù)之一。因此，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中商標(biāo)的作用越來(lái)越重要，企業(yè)以商標(biāo)權(quán)許可、質(zhì)押等方式開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，充分開(kāi)發(fā)利用商標(biāo)權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值，商標(biāo)轉(zhuǎn)讓、許可交易也越來(lái)越多。本指導(dǎo)意見(jiàn)的實(shí)施將會(huì)有效服務(wù)于國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，為國(guó)家新興產(chǎn)業(yè)政策的實(shí)施提供有力的技術(shù)支持。

二、本指導(dǎo)意見(jiàn)的主要內(nèi)容

本指導(dǎo)意見(jiàn)立足于已的準(zhǔn)則體系框架，在基本概念、基本術(shù)語(yǔ)上與基本準(zhǔn)則、無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)則保持一致，力求不重復(fù)，將重點(diǎn)放在針對(duì)商標(biāo)權(quán)資產(chǎn)的特殊情況需要特別明確的內(nèi)容上。

（一）商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象及其權(quán)利形式

《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》規(guī)定“經(jīng)商標(biāo)局核準(zhǔn)注冊(cè)的商標(biāo)為注冊(cè)商標(biāo)，包括商品商標(biāo)、服務(wù)商標(biāo)和集體商標(biāo)、證明商標(biāo)；商標(biāo)注冊(cè)人享有商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)，受法律保護(hù)”。未注冊(cè)的商標(biāo)，由于其法律權(quán)屬尚未通過(guò)國(guó)家商標(biāo)主管部門(mén)確認(rèn)，商標(biāo)的權(quán)利存在不確定性，商標(biāo)權(quán)益無(wú)法得到法律保護(hù)。而商標(biāo)注冊(cè)后，商標(biāo)注冊(cè)人依法享有商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)，其他任何企業(yè)都不得仿效使用。因此，本指導(dǎo)意見(jiàn)明確指出商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象是注冊(cè)商標(biāo)權(quán)益，旨在維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人合法權(quán)益。

所有權(quán)是所有人依法對(duì)自己財(cái)產(chǎn)所享有的占有、使用、收益和處分的權(quán)利。所有權(quán)是物權(quán)中最重要也最完全的一種權(quán)利，具有絕對(duì)性、排他性、永續(xù)性三個(gè)特征，商標(biāo)資產(chǎn)作為無(wú)形資產(chǎn)，具有不同于“物”的資產(chǎn)特性，四項(xiàng)權(quán)能中的“占有”權(quán)能不具有排他性，而其他三項(xiàng)權(quán)能“使用、收益、處置”構(gòu)成了商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)，商標(biāo)權(quán)人通過(guò)簽訂商標(biāo)使用許可合同許可他人使用其注冊(cè)商標(biāo)的權(quán)利則是商標(biāo)許可權(quán)。鑒于商標(biāo)法規(guī)中明確表示保護(hù)的商標(biāo)權(quán)益是“注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)”，本指導(dǎo)意見(jiàn)保持了與法律口徑統(tǒng)一的表述形式，將商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象界定為商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)和商標(biāo)許可權(quán)，而未采用商標(biāo)所有權(quán)和商標(biāo)使用權(quán)的表述。

（二）商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估涉及的商標(biāo)通常為商品商標(biāo)和服務(wù)商標(biāo)

《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》對(duì)商標(biāo)進(jìn)行了分類(lèi)，包括商品商標(biāo)、服務(wù)商標(biāo)、集體商標(biāo)、證明商標(biāo)。商品商標(biāo)是自然人、法人或者其他組織對(duì)其生產(chǎn)、制造、加工、揀選或者經(jīng)銷(xiāo)的商品向商標(biāo)局申請(qǐng)的注冊(cè)商標(biāo)；服務(wù)商標(biāo)是自然人、法人或者其他組織對(duì)其提供的服務(wù)項(xiàng)目向商標(biāo)局申請(qǐng)的注冊(cè)商標(biāo)；集體商標(biāo)是指以團(tuán)體、協(xié)會(huì)或者其他組織名義注冊(cè)，供該組織成員在商事活動(dòng)中使用，以表明使用者在該組織中的成員資格的標(biāo)志；證明商標(biāo)是指由對(duì)某種商品或者服務(wù)具有監(jiān)督能力的組織所控制，而由該組織以外的單位或者個(gè)人使用于其商品或者服務(wù)，用以證明該商品或者服務(wù)的原產(chǎn)地、原料、制造方法、質(zhì)量或者其他特定品質(zhì)的標(biāo)志。

集體商標(biāo)是團(tuán)體、協(xié)會(huì)或者其他組織表明該組織中成員的標(biāo)志，組織中的成員均可使用，不具有專(zhuān)有性，使用它也不會(huì)帶來(lái)直接商業(yè)利益；證明商標(biāo)控制者不是證明商標(biāo)的使用者，證明商標(biāo)的使用同樣不具有專(zhuān)有性，證明商標(biāo)控制者是具備對(duì)某種商品或者服務(wù)具有監(jiān)督能力的組織，不具有監(jiān)督能力的組織也無(wú)法獲取證明商標(biāo)。作為資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象，是以產(chǎn)權(quán)利益主體變動(dòng)為前提，且能夠?yàn)閾碛谢蚩刂普邘?lái)經(jīng)濟(jì)利益流入，集體商標(biāo)和證明商標(biāo)不能夠單獨(dú)交易、轉(zhuǎn)讓?zhuān)虼吮局笇?dǎo)意見(jiàn)明確指出集體商標(biāo)與證明商標(biāo)不是通常商標(biāo)評(píng)估中的評(píng)估對(duì)象。

（三）明確指出應(yīng)當(dāng)對(duì)相同或者近似的商標(biāo)予以重點(diǎn)關(guān)注，評(píng)估中應(yīng)和主商標(biāo)一并考慮

《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》第五十一條規(guī)定“注冊(cè)商標(biāo)的專(zhuān)用權(quán)，以核準(zhǔn)注冊(cè)的商標(biāo)和核定使用的商品為限”。因此，常常有人隨意復(fù)制或模仿他人具有一定知名度的商標(biāo)，使用在與該商標(biāo)核準(zhǔn)注冊(cè)使用的商品或服務(wù)之外的其他類(lèi)別的商品或服務(wù)上，欺騙消費(fèi)者誤判其為同一公司的商品或者服務(wù)，以獲取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的利益。為了杜絕市場(chǎng)存在的“克隆”商標(biāo)侵權(quán)現(xiàn)象，商標(biāo)權(quán)利人通常會(huì)采用注冊(cè)防御商標(biāo)策略以保護(hù)主商標(biāo)，實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)主商標(biāo)的目的。

防御商標(biāo)通常是不會(huì)投入使用的，但是由于它們的存在才使主商標(biāo)得以給權(quán)利人帶來(lái)利益?！吨腥A人民共和國(guó)商標(biāo)法實(shí)施條例 》第二十六條規(guī)定“注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)移轉(zhuǎn)的，注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)人在同一種或者類(lèi)似商品上注冊(cè)的相同或者近似的商標(biāo)，應(yīng)當(dāng)一并移轉(zhuǎn)；未一并移轉(zhuǎn)的，由商標(biāo)局通知其限期改正；期滿(mǎn)不改正的，視為放棄該移轉(zhuǎn)注冊(cè)商標(biāo)的申請(qǐng)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知申請(qǐng)人。”因此本指導(dǎo)意見(jiàn)第十四條規(guī)定注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求委托方明確在類(lèi)似商品或者服務(wù)上注冊(cè)的相同或者近似的商標(biāo)情況；第十八條規(guī)定注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)質(zhì)押資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注相同或者類(lèi)似商品或者服務(wù)上注冊(cè)的相同或者類(lèi)似商標(biāo)一并辦理質(zhì)權(quán)登記的情況；第十六條規(guī)定注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)將商標(biāo)注冊(cè)人在相同或者類(lèi)似商品和服務(wù)上注冊(cè)的相同或者近似的商標(biāo)作為商標(biāo)組合。

（四）商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注商標(biāo)核心價(jià)值影響因素

商標(biāo)作為商品或服務(wù)的標(biāo)識(shí)，具有信息傳遞的功能，作為商品整體的一部分，消費(fèi)者通過(guò)商標(biāo)識(shí)別、了解生產(chǎn)者及其商品質(zhì)量。良好的商品質(zhì)量以及服務(wù)，購(gòu)買(mǎi)者消費(fèi)習(xí)慣的適應(yīng)程度及心理享受的滿(mǎn)足程度等等，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)回頭客和更多的慕名消費(fèi)者。企業(yè)通過(guò)廣告，以商標(biāo)為載體宣傳企業(yè)的信譽(yù)和形象、擴(kuò)大產(chǎn)品知名度，也會(huì)帶來(lái)更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。商標(biāo)的影響力體現(xiàn)為消費(fèi)者廣為知曉的范圍、對(duì)商標(biāo)的熟悉及認(rèn)可度、對(duì)商標(biāo)產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的信賴(lài)程度。因此本指導(dǎo)意見(jiàn)特別強(qiáng)調(diào)了注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)分析商標(biāo)商品或者服務(wù)的市場(chǎng)需求，關(guān)注商標(biāo)的美譽(yù)度、認(rèn)知度以及商標(biāo)商品或者服務(wù)在相關(guān)行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等因素對(duì)商標(biāo)資產(chǎn)價(jià)值的影響。

（五）商標(biāo)資產(chǎn)的收益期限不是永續(xù)的，不得超出商品或者服務(wù)的合理經(jīng)濟(jì)壽命

《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》第三十七條規(guī)定，注冊(cè)商標(biāo)的有效期為十年，自核準(zhǔn)注冊(cè)之日起計(jì)算；第三十八條規(guī)定，注冊(cè)商標(biāo)有效期滿(mǎn)需要繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)在期滿(mǎn)前六個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè)，每次續(xù)展注冊(cè)的有效期為十年。商標(biāo)法對(duì)申請(qǐng)延期的次數(shù)沒(méi)有規(guī)定，也就是說(shuō)可以無(wú)限次延期，這樣從理論上說(shuō)商標(biāo)的法律保護(hù)期可以是無(wú)限期的。

對(duì)于著名商標(biāo)，商標(biāo)專(zhuān)有權(quán)人可能會(huì)無(wú)限次延期，因此這時(shí)商標(biāo)的法律保護(hù)期可以是無(wú)限年期，但對(duì)于另外一些商標(biāo)，如商標(biāo)是新近注冊(cè)的商標(biāo)，并且企業(yè)每年花費(fèi)的商標(biāo)宣傳、維護(hù)方面的費(fèi)用也十分有限，并且商標(biāo)社會(huì)知名度不很高，該商標(biāo)可能在一個(gè)注冊(cè)期滿(mǎn)后，企業(yè)不會(huì)再續(xù)展。商標(biāo)的作用主要是標(biāo)識(shí)本企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)，與其他相同產(chǎn)品或服務(wù)相區(qū)別，這種區(qū)別作用對(duì)于不同行業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)，其作用也是不一樣的，例如食品是人類(lèi)永久的需求，用于食品的商標(biāo)的使用壽命就會(huì)很長(zhǎng)，而對(duì)于一些用于新產(chǎn)品的商標(biāo)，由于技術(shù)更新?lián)Q代，該類(lèi)產(chǎn)品被淘汰后其商標(biāo)也就不會(huì)再被使用。由此可以看出，商標(biāo)專(zhuān)有權(quán)的經(jīng)濟(jì)壽命是不確定的，本指導(dǎo)意見(jiàn)第二十六條明確指出，“注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用收益法評(píng)估商標(biāo)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)商標(biāo)商品或者服務(wù)所屬行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，合理確定收益期限。收益期限需要綜合考慮法律保護(hù)期限、相關(guān)合同約定期限、商標(biāo)商品的產(chǎn)品壽命、商標(biāo)商品或者服務(wù)的市場(chǎng)份額及發(fā)展?jié)摿?、商?biāo)未來(lái)維護(hù)費(fèi)用、所屬行業(yè)及企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r、商標(biāo)注冊(cè)人的經(jīng)營(yíng)年限等因素確定，收益期限不得超出商品或者服務(wù)的合理經(jīng)濟(jì)壽命”。

三、對(duì)把握商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)的建議

首先，了解和把握商標(biāo)及其生命周期各階段中影響商標(biāo)價(jià)值的本質(zhì)因素，不拘泥于商標(biāo)自身，結(jié)合行業(yè)狀況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)前景合理判斷商標(biāo)資產(chǎn)是否具有超額收益。隨著我國(guó)的改革開(kāi)放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，作為一項(xiàng)很重要的無(wú)形資產(chǎn)，商標(biāo)經(jīng)常在外商投資、作價(jià)入股、合作經(jīng)營(yíng)、公司設(shè)立等行為中作為投入資本，因此商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估是我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)最早開(kāi)展的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)之一。但是在評(píng)估實(shí)踐中，行業(yè)內(nèi)存在著對(duì)商標(biāo)價(jià)值認(rèn)識(shí)模糊的誤區(qū)，如，不考慮商標(biāo)持續(xù)時(shí)間、知名度、影響范圍，也不考慮使用商標(biāo)的企業(yè)是否已盈利，只要是商標(biāo)就簡(jiǎn)單的按照收入提成或利潤(rùn)提成的方式評(píng)定估算，以致評(píng)估結(jié)果與企業(yè)實(shí)際情況嚴(yán)重脫節(jié)，使得報(bào)告使用者對(duì)評(píng)估師及評(píng)估機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)能力及行業(yè)公信力產(chǎn)生懷疑。

通常，僅作為區(qū)別產(chǎn)品供應(yīng)者的普通商標(biāo)不具備獲得超額收益的能力，具有較高價(jià)值的商標(biāo)多是馳名商標(biāo)、著名商標(biāo)。因此，在本指導(dǎo)意見(jiàn)別指出商標(biāo)資產(chǎn)的預(yù)期收益應(yīng)當(dāng)是因商標(biāo)的使用而額外帶來(lái)的收益，應(yīng)當(dāng)了解商標(biāo)是否存在良好的評(píng)價(jià)、是否為市場(chǎng)廣泛認(rèn)知和接受、產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率等情況，以分析判斷商標(biāo)資產(chǎn)是否具有能夠帶來(lái)超額收益的價(jià)值。

篇9

關(guān)鍵詞：TQ乳業(yè)；知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押；融資；問(wèn)題；對(duì)策建議

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資是近年來(lái)國(guó)家大力推廣的新型融資方式，是企業(yè)以知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為抵押物、向銀行申請(qǐng)貸款的一種貸款方式。推行知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資，有利于擴(kuò)寬科技型中小企業(yè)融資渠道，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)改革，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。本文通過(guò)對(duì)西安YQ乳業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資存在的問(wèn)題及其原因展開(kāi)剖析，為該公司提出了解決問(wèn)題對(duì)策，為其他高新技術(shù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理具有借鑒加之，也為全面提升我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、保護(hù)和管理能力，提供了新的視角。

一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的界定

（一）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的涵義

1、質(zhì)押的定義

所謂質(zhì)押，是指為了擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)權(quán)利移交債權(quán)人占有，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形時(shí)，債權(quán)人有就其占有的財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。

2、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的定義

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押是以質(zhì)押標(biāo)的物的變價(jià)價(jià)值優(yōu)先受償債權(quán)的權(quán)利，自然尤為關(guān)注標(biāo)的物的交換價(jià)值，并因之而要求其標(biāo)的物須為具有交換價(jià)值可能的財(cái)產(chǎn)權(quán)。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的特征

第一，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押同一般質(zhì)押的共同法律屬性。首先，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押具有從屬性。其次，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押具有不可分性。第二，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押具有自己獨(dú)特的屬性。首先，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的設(shè)定無(wú)需轉(zhuǎn)移知識(shí)產(chǎn)品的占有。其次，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押標(biāo)的物的特定化。最后，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性。就拿企業(yè)向銀行貸款為例，第一及第二還款能力是銀行判斷是否貸款的標(biāo)準(zhǔn)。所謂第一還款能力，指企業(yè)獲利后的還款；而第二還款能力是企業(yè)無(wú)法還債時(shí)拍賣(mài)其擔(dān)保物而向銀行還款。

二、西安YQ乳業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資存在的問(wèn)題

（一）西安YQ乳業(yè)簡(jiǎn)介

西安YQ是中國(guó)西北地區(qū)產(chǎn)銷(xiāo)量最大的乳制品專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，始建于1978年底。經(jīng)過(guò)33年的頑強(qiáng)拼搏和不懈努力，集團(tuán)已發(fā)展成為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)、中國(guó)學(xué)生飲用奶定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)，并跨入了中國(guó)乳品行業(yè)前六強(qiáng)。近年來(lái)，企業(yè)始終堅(jiān)持“公司+基地+農(nóng)戶(hù)”的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，充分發(fā)揮龍頭企業(yè)的輻射帶動(dòng)作用，通過(guò)實(shí)施奶畜產(chǎn)業(yè)化工程，帶領(lǐng)群眾脫貧致富，得到了較快的發(fā)展。集團(tuán)旗下主導(dǎo)產(chǎn)品“秦俑牌”系列奶粉和“銀橋牌”系列液態(tài)奶，以專(zhuān)業(yè)的品質(zhì)、過(guò)硬的質(zhì)量、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和良好的信譽(yù)享譽(yù)海內(nèi)外，連續(xù)多年在國(guó)家質(zhì)檢總局抽檢中合格，深受廣大消費(fèi)者的喜愛(ài)和信賴(lài)。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資存在的問(wèn)題

1、公司缺乏自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)

目前，西安YQ乳業(yè)的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)特別是與核心技術(shù)、關(guān)鍵技術(shù)相關(guān)的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量偏少，質(zhì)量偏低，而且公司品牌知名度與美譽(yù)度都欠佳。該公司的專(zhuān)利申請(qǐng)也主要是科技含量較低的實(shí)用新型專(zhuān)利和外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利發(fā)明，這些專(zhuān)利相當(dāng)一部分創(chuàng)新性不強(qiáng)，質(zhì)量不高，授權(quán)比例較低，原發(fā)性創(chuàng)新成果缺乏，公司創(chuàng)新能力不足，自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)缺乏。究其原因主要是：

（1）對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息利用不夠。世界上每年有百萬(wàn)項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)公布，對(duì)創(chuàng)新是個(gè)難得的信息寶庫(kù)。根據(jù)世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織的統(tǒng)計(jì)，專(zhuān)利文獻(xiàn)中包含了世界上95%的研發(fā)成果，如果能夠有效地利用專(zhuān)利情報(bào)，不僅可以縮短60%的研發(fā)時(shí)間，還可以節(jié)省40%的研發(fā)經(jīng)費(fèi)。然而，西安YQ乳業(yè)在研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中對(duì)專(zhuān)利文獻(xiàn)利用得不夠，相當(dāng)一部分企業(yè)科技人員在選擇和設(shè)計(jì)科研課題前，由于沒(méi)有進(jìn)行專(zhuān)利文獻(xiàn)檢索，導(dǎo)致重復(fù)研究，浪費(fèi)了大量人力、物力和財(cái)力，而知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果匱乏。

（2）缺乏有效調(diào)動(dòng)發(fā)明人創(chuàng)新積極性的激勵(lì)機(jī)制。雖然西安YQ乳業(yè)已經(jīng)建立了知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的激勵(lì)機(jī)制，而且能夠依照知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)法規(guī)給予發(fā)明人獎(jiǎng)勵(lì)，但獎(jiǎng)勵(lì)的落實(shí)程度不夠，甚至出現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)不透明、不到位的現(xiàn)象。由于該公司仍習(xí)慣于單一的科技獎(jiǎng)勵(lì)制度，發(fā)明人的報(bào)酬與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造及收益關(guān)系不大，科技人員的績(jī)效考核與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量和質(zhì)量無(wú)關(guān)，這就大大降低了科技人員從事科技創(chuàng)新的積極性，使知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果愈加缺乏。

2、公司質(zhì)押融資意識(shí)較低

通過(guò)對(duì)西安YQ乳業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資需求不是很大。無(wú)論從擬質(zhì)押貸款的質(zhì)物數(shù)量上還是申請(qǐng)質(zhì)押企業(yè)數(shù)量上，都可以觀察出該公司對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)平均擁有率低、質(zhì)押融資意識(shí)不強(qiáng)的問(wèn)題。該公司淡化知識(shí)產(chǎn)權(quán)的資本價(jià)值，偏重于土地、廠房、設(shè)備等有形資產(chǎn)的價(jià)值，申請(qǐng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的目的不明確，不懂得有效利用和經(jīng)營(yíng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，造成專(zhuān)利轉(zhuǎn)化效率低，知識(shí)產(chǎn)權(quán)商品化或產(chǎn)品化的收益少，以至于質(zhì)押物質(zhì)量差、評(píng)估價(jià)值低。

3、公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)資金額度小、期限短

從商業(yè)銀行已發(fā)放的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款來(lái)看，以一年期小額貸款為主。一般來(lái)說(shuō)，小額短期貸款主要用于補(bǔ)充企業(yè)流動(dòng)資金缺口。從風(fēng)險(xiǎn)上看，小額短期貸款不適宜用于長(zhǎng)期項(xiàng)目投資，容易產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。從行業(yè)來(lái)看，由于銀橋生物科技公司自有資金比重較低，小額短期貸款僅能滿(mǎn)足軟件等資金需求較小的行業(yè)公司的需求，但對(duì)于生物醫(yī)藥、通訊、制造業(yè)等資金需求較大的行業(yè)公司則顯得相對(duì)不足。質(zhì)押貸款的額度小、期限短，限制了企業(yè)利用質(zhì)押貸款進(jìn)行長(zhǎng)期投資和經(jīng)營(yíng)，對(duì)于一些正處于科技成果轉(zhuǎn)化初期的企業(yè)，難以幫助它們度過(guò)初創(chuàng)期的“死亡之谷”。

4、公司財(cái)務(wù)管理不規(guī)范

現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和開(kāi)展，為開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資提供了良好的社會(huì)基礎(chǔ)。但在實(shí)際調(diào)查中，西安YQ乳業(yè)存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、會(huì)計(jì)處理隨意性大的現(xiàn)象，為了逃避稅收和審計(jì)設(shè)置了多套賬簿。由于該公司財(cái)務(wù)管理的不規(guī)范，一方面減低了銀行對(duì)該公司的企業(yè)信用評(píng)級(jí)，另一方面該公司準(zhǔn)備質(zhì)押融資所需材料時(shí)耗費(fèi)了大量時(shí)間。

三、西安YQ乳業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資問(wèn)題的成因

（一）相關(guān)法律法規(guī)不完備

目前我國(guó)法律對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的規(guī)定都比較原則化，具體的操作規(guī)定一般都體現(xiàn)在部門(mén)規(guī)章和地方管理文件中，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押如何保護(hù)都少有涉及。同時(shí)，某些條款有明顯的滯后性。目前，除了《擔(dān)保法》規(guī)定的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)這三種知識(shí)產(chǎn)權(quán)的質(zhì)押外，知識(shí)產(chǎn)權(quán)還包括鄰接權(quán)、商號(hào)權(quán)、原產(chǎn)地標(biāo)記權(quán)、商業(yè)秘密權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)等，滯后的法律條款與不斷拓展的知識(shí)產(chǎn)權(quán)外延不相匹配，不符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也不利于質(zhì)押融資進(jìn)一步開(kāi)展。

（二）銀行等金融機(jī)構(gòu)質(zhì)押貸款積極性不高

實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資貸款，關(guān)鍵是最大程度爭(zhēng)取到銀行的支持。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的許多銀行處于有資金卻不敢輕易放貸，而銀橋生物科技公司處于有“知本”卻難以變現(xiàn)為“資本”的困境。國(guó)際貸款擔(dān)保物權(quán)約80%的貸款為動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保，其中約60%為應(yīng)收賬款擔(dān)保；我國(guó)銀行70%的貸款為不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保，其中12%為應(yīng)收賬款擔(dān)保。由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資存在法律、價(jià)值評(píng)估、處置等多方面風(fēng)險(xiǎn)，銀行等金融機(jī)構(gòu)普遍參與性不高。

（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)金融體制創(chuàng)新仍不夠力度

知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資是新型的金融工具，它的最大的特點(diǎn)是以未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流作為融資的保證。這不同于傳統(tǒng)的要求借款方提供第三方擔(dān)保或有形資產(chǎn)擔(dān)保的銀行貸款融資，風(fēng)險(xiǎn)的控制更加困難。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)普遍表現(xiàn)出對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的評(píng)估和管理缺乏足夠經(jīng)驗(yàn)和手段，知識(shí)和人才儲(chǔ)備不足，缺乏相關(guān)的操作技能和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)針對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)金融體制的創(chuàng)新力度也不夠。例如，知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押貸款的質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)就很困難：而知識(shí)產(chǎn)權(quán)信托、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化更是還沒(méi)有嘗試過(guò)的新領(lǐng)域。目前，西安YQ乳業(yè)本身財(cái)務(wù)透明度及其他外部客觀環(huán)境的原因，公司的信用問(wèn)題仍然是一個(gè)讓人頭疼的問(wèn)題，這從某種程度上極大地影響了金融機(jī)構(gòu)對(duì)西安YQ乳業(yè)的授信規(guī)模，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款也不例外。

（四）缺乏統(tǒng)一、有效的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估體系

目前，我國(guó)已有專(zhuān)業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所十多家。此外，近3800多家綜合性的評(píng)估事務(wù)所也在從事無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估工作，從業(yè)人員達(dá)6萬(wàn)多人，其中注冊(cè)評(píng)估師2萬(wàn)多人。筆者相信，上述諸方面的積極發(fā)展，將在一定程度上解決知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估難的問(wèn)題

知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的內(nèi)容包括所含權(quán)利及限制、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值、確定和保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律是否明確和規(guī)范三個(gè)方面。目前，我國(guó)并沒(méi)有針對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)建立一套完整的評(píng)估體系和科學(xué)的評(píng)估方法，存在評(píng)估機(jī)構(gòu)總體素質(zhì)不高、評(píng)估人員專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)、對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)督不到位等問(wèn)題。另外，我國(guó)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的監(jiān)管是以政府監(jiān)管為主，現(xiàn)行質(zhì)押貸款模式是“政府引導(dǎo)、企業(yè)參與、市場(chǎng)化運(yùn)作”，缺乏市場(chǎng)化的監(jiān)督容易導(dǎo)致評(píng)估公平性的缺失，不利于知識(shí)產(chǎn)權(quán)在質(zhì)物市場(chǎng)的有序流通。

（五）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資準(zhǔn)入門(mén)檻高

知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估難、變現(xiàn)難所導(dǎo)致的高風(fēng)險(xiǎn)是質(zhì)押融資高門(mén)檻、高交易成本的根本原因。金融機(jī)構(gòu)為降低風(fēng)險(xiǎn)，建立了嚴(yán)格貸款擔(dān)保體系，要求企業(yè)提供詳細(xì)評(píng)估報(bào)告，實(shí)行較高的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)利率。企業(yè)一方面要以?xún)?yōu)質(zhì)固定資產(chǎn)作為匹配抵押：另一方面要負(fù)擔(dān)高昂的貸款利息以及評(píng)估費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等一系列的手續(xù)費(fèi)，大概占貸款總額的10%。而中小企業(yè)由于其自身的資產(chǎn)特點(diǎn)缺少優(yōu)質(zhì)的固定資產(chǎn)，銀行對(duì)企業(yè)資質(zhì)的嚴(yán)格規(guī)定使得處于爬坡期、創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)難以通過(guò)質(zhì)押獲得貸款。高門(mén)檻的準(zhǔn)入模式讓絕大多數(shù)的中小企業(yè)只能“望而卻步”，高成本的融資又極大降低了企業(yè)質(zhì)押融資的熱情，導(dǎo)致企業(yè)向較低成本的傳統(tǒng)融資傾斜。

四、西安YQ乳業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資對(duì)策

（一）改變認(rèn)知和加強(qiáng)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)建設(shè)

首先，西安YQ乳業(yè)要增強(qiáng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的重視程度，在注重其科技價(jià)值的同時(shí)要積極關(guān)注其資產(chǎn)價(jià)值，加大其在質(zhì)押融資時(shí)運(yùn)用；其次公司要積極推陳出新，提升知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值，保證質(zhì)押產(chǎn)權(quán)的有效性和穩(wěn)定性，通過(guò)在管理中鼓勵(lì)創(chuàng)新、在招聘時(shí)選擇更有能力的員工、在資金上增加對(duì)研發(fā)的投入等方式提高自身的研發(fā)能力，開(kāi)發(fā)出科技含量更高的、更能得到市場(chǎng)認(rèn)可的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，再把這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)用于貸款質(zhì)押，就能夠得到銀行的認(rèn)可，籌得的資金也會(huì)更多；再次，該公司要積極完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立健全規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，樹(shù)立良好的信用形象，降低銀企雙方的信息不對(duì)稱(chēng)程度。

（二）創(chuàng)新知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資模式

提高銀行等金融機(jī)構(gòu)的積極性，關(guān)鍵在于政府為其營(yíng)造良好的融資環(huán)境。一方面，政府有關(guān)部門(mén)設(shè)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押專(zhuān)項(xiàng)擔(dān)保公司或擔(dān)?；?，為企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押提供擔(dān)保，減低銀行等金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，提高其參與熱情。另一方面，政府可以仿效美國(guó)硅谷銀行設(shè)立專(zhuān)門(mén)從事知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的政策性銀行，由國(guó)家撥付專(zhuān)項(xiàng)資金，不以盈利為目的，為有發(fā)展前景、技術(shù)領(lǐng)先的中小科技型企業(yè)提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款。

（三）有選擇地申請(qǐng)貸款

對(duì)于銀行而言，關(guān)注的是企業(yè)未來(lái)的還款能力以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)于企業(yè)的重要性，因此西安YQ乳業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款的過(guò)程中應(yīng)該盡量選擇與自己經(jīng)營(yíng)狀況相關(guān)、在該企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中也占有一定地位的知識(shí)產(chǎn)權(quán)用于銀行質(zhì)押，這樣能夠更好地取得銀行的信任。

（四）政府設(shè)立質(zhì)押貸款貼息專(zhuān)項(xiàng)資金，降低企業(yè)融資成本

對(duì)獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的類(lèi)似西安YQ乳業(yè)這樣的高新技術(shù)企業(yè)，政府采取財(cái)政資金補(bǔ)貼貸款利息的方式來(lái)支持企業(yè)。我國(guó)各級(jí)試點(diǎn)單位積極設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)資金，以降低企業(yè)質(zhì)押成本，提高企業(yè)參與熱情。如北京市中關(guān)村知識(shí)產(chǎn)權(quán)促進(jìn)局每年設(shè)立1000萬(wàn)元貼息資金，對(duì)于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行貸款貼息的項(xiàng)目按照當(dāng)年所需支付利息的50%予以補(bǔ)貼。

（五）完善有關(guān)法律和規(guī)章制度，建立現(xiàn)代擔(dān)保物權(quán)法律體系

我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)適用法律及其實(shí)施細(xì)則和地方規(guī)章制度之間存在細(xì)節(jié)的銜接問(wèn)題，需要制定新的細(xì)則或者對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法進(jìn)行修改。針對(duì)我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)外延面的不斷擴(kuò)大，而法律中可以出質(zhì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的規(guī)定又過(guò)于狹小的問(wèn)題，建議立法擴(kuò)大知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押標(biāo)的物的范圍，如增加商號(hào)權(quán)、商業(yè)秘密權(quán)、動(dòng)物新品種權(quán)等。

篇10

關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)；質(zhì)押貸款；難點(diǎn)；對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F832　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-1428(2011)04-0118-02

“知識(shí)產(chǎn)權(quán)”一詞源于英文“intellectual property”，國(guó)際上至今尚未形成統(tǒng)一的權(quán)威定義。世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織(WIPO)將其解釋為基于智力的創(chuàng)造性活動(dòng)所產(chǎn)生的權(quán)利。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資是知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人將其合法擁有的且目前仍有效的專(zhuān)利權(quán)、注冊(cè)商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)，從銀行等金融機(jī)構(gòu)取得資金，并按期償還資金本息的一種融資方式。

一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的難點(diǎn)和問(wèn)題

1、在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的評(píng)估方法上，涉及因素多，評(píng)估結(jié)果驗(yàn)證難，風(fēng)險(xiǎn)控制難度高。與動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、其他權(quán)利質(zhì)押相比，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估難度大、涉及因素多。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估中由于受知識(shí)產(chǎn)權(quán)自身非物質(zhì)性、唯一性、時(shí)間性、地域性等影響，在評(píng)估中需要考慮經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律、風(fēng)險(xiǎn)等多種因素。在經(jīng)濟(jì)方面，知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)受自身特征的影響，資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益受益期限動(dòng)態(tài)波動(dòng)，且受益期限一般較短。以專(zhuān)利技術(shù)為例，專(zhuān)利技術(shù)具有時(shí)效性，一旦專(zhuān)利技術(shù)的有效期滿(mǎn)，專(zhuān)利技術(shù)就成為全體公眾都能使用的公共資源，從而可能不再具有超額獲利能力。因此在質(zhì)押目的下，基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的這種特征，商業(yè)銀行對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估的期限和貸款額度比較難把握。在技術(shù)方面，商業(yè)銀行除了要考慮被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身所處的技術(shù)水平外，還必須分析其替代技術(shù)對(duì)質(zhì)押知識(shí)產(chǎn)權(quán)在質(zhì)押期間價(jià)值的實(shí)現(xiàn)以及變現(xiàn)能力的影響。在法律方面，要重點(diǎn)關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬、有效性、穩(wěn)定性等問(wèn)題；對(duì)于多人共同享有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情況，還應(yīng)著重分析其變現(xiàn)能力，進(jìn)而分析其對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的影響。鑒于目前我國(guó)的法律體系中對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)法律條款還不甚完備。的條件下，商業(yè)銀行全面把握知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律因素仍是個(gè)難題。在風(fēng)險(xiǎn)方面，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估中知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)具有可移性、變現(xiàn)性、風(fēng)險(xiǎn)性及地域性等特征，在具體操作中，除對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值影響因素進(jìn)行分析以外，還應(yīng)考慮額外的價(jià)值影響因素，加上質(zhì)押條件下知識(shí)產(chǎn)權(quán)的占有是一種虛擬而非實(shí)際的占有，且在市場(chǎng)化方面又存在較大的不確定性，從而使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評(píng)估值估算難度增加，得出不合理評(píng)估值的風(fēng)險(xiǎn)很大。

2、在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的運(yùn)行機(jī)制上，核定的貸款發(fā)放額遠(yuǎn)低于其他質(zhì)押貸款的質(zhì)押品價(jià)值與貸款發(fā)放額平均比例。在我國(guó)已開(kāi)展的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的試點(diǎn)實(shí)踐中，一般核定的貸款發(fā)放額為質(zhì)押的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估價(jià)值的20％-30％左右，遠(yuǎn)低于其他質(zhì)押貸款的質(zhì)押品價(jià)值與貸款發(fā)放額平均70％左右的比例。目前在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資試點(diǎn)實(shí)踐中，交易各方在交易風(fēng)險(xiǎn)的分散機(jī)制上進(jìn)行了多種嘗試和組合，主要模式有以下四種，但都不理想。①保證資產(chǎn)收購(gòu)價(jià)格機(jī)制。該機(jī)制對(duì)企業(yè)所提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)給予信用加強(qiáng)，融資機(jī)構(gòu)做出了到期購(gòu)買(mǎi)的保證和價(jià)格的承諾，可以免除當(dāng)企業(yè)不能償還借款時(shí)，金融機(jī)構(gòu)處置知識(shí)產(chǎn)權(quán)會(huì)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。這種機(jī)制的運(yùn)作對(duì)于企業(yè)所提供質(zhì)押的知識(shí)產(chǎn)權(quán)有嚴(yán)格的評(píng)估機(jī)制和復(fù)雜的流程，對(duì)用于質(zhì)押的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)量要求苛刻，因此無(wú)法全面推廣。②聯(lián)合擔(dān)保機(jī)制。這種三方聯(lián)合擔(dān)保制度有一定的可取性，但在實(shí)踐中很難推廣。其根本原因在于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的波動(dòng)性。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可能對(duì)當(dāng)期的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值做出比較準(zhǔn)確的評(píng)估，但對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押合同到期日的價(jià)值預(yù)測(cè)是很難做出判斷的，所以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)于大多數(shù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估都是不敢給予充分保證的。③知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押反擔(dān)保機(jī)制。這項(xiàng)機(jī)制，其實(shí)就是信用擔(dān)保的一種，把知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)由金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)向了擔(dān)保機(jī)構(gòu)。在實(shí)踐中，這種擔(dān)保還是基于對(duì)于企業(yè)信用的評(píng)估，而不是基于對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押在此只是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為了減少單純的信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的，出于有勝于無(wú)的考慮。④風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。這種風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制是一個(gè)比較好的解決金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高的方法，但其局限性在于如果專(zhuān)項(xiàng)基金總額過(guò)小，基金成員太少，基金的運(yùn)轉(zhuǎn)就會(huì)產(chǎn)生問(wèn)題。由此可見(jiàn)，現(xiàn)階段，我國(guó)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的運(yùn)行機(jī)制上存在的主要問(wèn)題是，企業(yè)通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押方式獲得資金支持的交易費(fèi)用太高，而金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押業(yè)務(wù)的金融風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大。

3、在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)處置上，市場(chǎng)變化的波動(dòng)性以及技術(shù)更新速率將嚴(yán)重影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)的存續(xù)風(fēng)險(xiǎn)，帶來(lái)銀行處置難度。市場(chǎng)變化的波動(dòng)性以及技術(shù)更新速率將對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)自身的現(xiàn)實(shí)價(jià)值和潛在價(jià)值產(chǎn)生至關(guān)重要的影響，從而造成知識(shí)產(chǎn)權(quán)的存續(xù)風(fēng)險(xiǎn)，并且直接影響到對(duì)于發(fā)生企業(yè)不能償還質(zhì)押貸款情況下的質(zhì)押權(quán)利的處置，出質(zhì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)一旦不能兌現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)收益，提供質(zhì)押貸款的商業(yè)銀行就會(huì)遭受相應(yīng)的損失。①權(quán)利歸屬方面的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)質(zhì)押的知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在著權(quán)利歸屬關(guān)系的爭(zhēng)議，或者存在著潛在的權(quán)利歸屬不確定的因素時(shí)，就會(huì)為該知識(shí)產(chǎn)權(quán)將來(lái)權(quán)屬爭(zhēng)端的發(fā)生埋下禍根，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的處置產(chǎn)生根本性影響，最終導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)的后續(xù)處置難以進(jìn)行。②權(quán)利穩(wěn)定性方面的風(fēng)險(xiǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利的穩(wěn)定性主要表現(xiàn)為，能夠在法定的保護(hù)期限內(nèi)確保權(quán)利的穩(wěn)定存在，而不會(huì)因任何原因而被無(wú)效或撤銷(xiāo)掉，導(dǎo)致權(quán)力喪失。一項(xiàng)缺乏權(quán)利穩(wěn)定性的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，例如專(zhuān)利權(quán)，如果經(jīng)過(guò)無(wú)效宣告審理程序而被無(wú)效掉，則權(quán)利自始即不存在。如果一旦知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利本身不復(fù)存在，也就是出質(zhì)標(biāo)的物不存在了。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押自然也就不能維系，發(fā)放知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的銀行方面就會(huì)承擔(dān)由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。③現(xiàn)實(shí)的和潛在的知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)是個(gè)“新事物”。較多企業(yè)在進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，通常不會(huì)有針對(duì)性地檢索分析與自己技術(shù)產(chǎn)品相關(guān)的他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)，從而使知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)現(xiàn)象發(fā)生的機(jī)率大大提高。如果給予這樣的實(shí)用新型專(zhuān)利以質(zhì)押貸款，那么，一旦該企業(yè)被在先專(zhuān)利權(quán)人訴專(zhuān)利侵權(quán)，銀行回收先期發(fā)放的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款就會(huì)成問(wèn)題。

二、完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的政策建議

1、完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的政策法律環(huán)境。近年來(lái)，我國(guó)制定和修改了大量的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)，并批準(zhǔn)加入了一些知識(shí)產(chǎn)權(quán)國(guó)際公約或條約。形成了以國(guó)內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法為主干，以國(guó)際條約為輔翼的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度體系，主要包括著作權(quán)法、專(zhuān)利法、商標(biāo)法、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法和國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)公約。但還沒(méi)有一部有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的具體法規(guī)，建議可以從以下幾個(gè)方面人手。第一，建立健全現(xiàn)代擔(dān)保物權(quán)法律體系，主要包括對(duì)我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)法律進(jìn)行修訂完善，建立現(xiàn)代擔(dān)保物法律體系，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)可抵押、擔(dān)保、質(zhì)押等做出明確規(guī)定，為中小企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)操作提供法律依據(jù)。

第二，建立完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估制度，合理確定評(píng)估人員，組成由商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)領(lǐng)域的專(zhuān)家學(xué)者、各行業(yè)或商業(yè)界代表，資產(chǎn)評(píng)估師、律師、會(huì)計(jì)師及相關(guān)管理機(jī)構(gòu)參加的評(píng)估組進(jìn)行評(píng)估；逐步建立嚴(yán)格的評(píng)估人員“后責(zé)任”制度，因評(píng)估人員過(guò)錯(cuò)產(chǎn)生的責(zé)任應(yīng)由其承擔(dān)損害賠償責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。第三，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，以鼓勵(lì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的推廣，降低銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。政府部門(mén)應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)撥款，建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，針對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款給予銀行一定風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，在確認(rèn)貸款無(wú)法償還或者無(wú)法全部回收時(shí)，彌補(bǔ)銀行的部分損失，這有利于提高銀行開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)的積極性。