導語：如何才能寫好一篇科研項目激勵辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：項目中期管理；科研管理

科研項目的中期管理在科研管理工作中具有承上啟下的重要作用。當前科研項目管理普遍出現(xiàn)過程管理力度不夠，尤其是存在中期管理不到位的情況。2009年，針對我院項目中期管理出現(xiàn)的各種問題，科教處狠抓科研項目的中期管理，通過提高科研項目管理水平，加大科研項目中期管理力度，制定具體管理措施，建立完善相關的獎懲制度、管理制度及措施，加強對科研項目的監(jiān)督、督促、檢查，從而保障了科研項目順利完成，提高了項目完成率，提高我院的信譽度，使我院科研項目管理逐漸規(guī)范化、制度化、科學化。

1 科研項目中期執(zhí)行不力的原因

1.1主觀因素 我院重申請、輕管理現(xiàn)象的存在，究其原因，主要是科研人員、管理人員和醫(yī)院領導對中期研究認識不足，項目中期管理沒有得到足夠的重視，沒能建立完善相應的制度措施，沒能出臺相應的管理辦法。

1.2客觀因素

1.2.1管理人員任務繁重 2002年以來，隨著我院"科技興院、人才強院"戰(zhàn)略的實施，我院科研創(chuàng)新氛圍濃厚、科技創(chuàng)新熱情高漲。2012年獲資助項目在2002年基礎上增長了1144%，經費增長了1246%?？蒲许椖亢徒涃M的大幅提高，帶動了醫(yī)院的科技創(chuàng)新、學科建設，提升了醫(yī)院的核心競爭力。但由于科研項目計劃門類越來越多，管理層次越來越復雜，項目也越分越細，增加了管理的難度，加上各級課題的申報工作幾乎占用了管理人員大部分時間，而我院具體負責科研管理工作人員的只有2人，不僅要負責醫(yī)院科研、重點學科建設、人才培養(yǎng)建設，還要負責辦公室繁瑣的日常工作，用在項目中期管理的精力和時間就所剩無幾，要想搞好項目的中期管理真的是力不從心。

1.2.2科研人員工作繁忙 我院是集醫(yī)療、科研、教學、干部保健、預防、急救為一體的臨床醫(yī)院，編制人員少，臨床醫(yī)療工作繁重，加上近年來公共衛(wèi)生突發(fā)事件接踵而至，如SASR等重大傳染病的防治等，使我院科研人員必須以臨床診療為主，用在科研上的時間就相對有限。另外，我院還要認真完成衛(wèi)生部"萬名醫(yī)師支援農村衛(wèi)生工程"，承擔了對赫章、丹寨、黃平、威寧等7個縣級醫(yī)院的對口幫扶工作，每年均派出幾批醫(yī)師下鄉(xiāng)扶貧，部分科研人員也被抽調下鄉(xiāng)，項目研究工作因此受到影響。

1.2.3研究活動經費不足 我院承擔的項目大部分屬于省、廳、市級項目，項目經費普遍很少，77%的項目經費在5萬元以下，其中還有15%的項目是自籌經費項目，即只立項不資助經費。科研經費的不足，大大地制約我院科研項目的完成速度，極個別項目因無渠道籌集經費而無法開展。

1.2.4管理制度不夠完善 我院從2002年大力實施"科技興院"，出臺一系列科研獎勵的制度政策，并在省內率先實施科研重獎。每年投入科研經費1000萬元，對立項課題實行1：1資金配套；對獲資助項目按所獲資助費給予項目組5%的獎勵；對獲國家科技進步獎一、二等獎獲得者分別獎勵200萬元、100萬元并1：1配套對應的科研經費；對獲省科技進步獎一、二、三等獎獲得者分別獎勵60萬元、25萬元、15萬元并1：1配套對應的科研經費；對獲廳級成果獎一、二、三等者分別獎勵6萬元、3萬元、2萬元并1：1配套對應的科研經費；對科技工作成績突出的科研人員，在評先選優(yōu)、職稱晉升、脫產外語培訓、出國研修、年度考核方面均作為重要條件考慮。截止到2013年，共獎勵科技人員2495人次，獎勵金額3345.32萬元，配套科研經費3740.8萬元。但我院建立了科研獎勵制度，卻沒有建立相應的制約機制、處罰制度，導致廣大科研人員只重視申請項目，而不重視項目的完成，使我院項目完成率低，嚴重影響了我院的信譽。

1.2.5管理措施不力 由于對項目中期管理重視不夠，我院沒有制定具體的、實用的、有針對性的中期監(jiān)督、檢查、督促的管理辦法、措施，管理人員工作思路不清，所以就沒有很好地組織項目的中期檢查。

1.2.6中期檢查流于形式 對省級項目，我院主要是根據上級主管部門的要求填一填進展報告，形式上進行一下中期檢查。對廳級項目，由于省衛(wèi)生廳沒有要求，我院也就抓得不實。

1.2.7研究人員隊伍變動 由于項目負責人出國研修、攻讀碩士博士學位、下鄉(xiāng)扶貧、離職退休、工作調動等原因，項目研究隊伍不穩(wěn)定，項目研究工作也因此滯后。

1.2.8實驗室條件簡陋 我院是臨床醫(yī)院，科研起步晚，動物實驗室條件差，中心實驗室于2005年才建立，導致許多項目需要和省、內外實驗室合作完成，路途遙遠、協(xié)調時間長，耽誤了項目的完成時間。

1.2.9儀器設備到位困難 實驗儀器有的由于價格昂貴，有的由于更新?lián)Q代被淘汰，有的關鍵設備不能按時到位，儀器設備發(fā)生故障，還有一些不確定因素的影響，導致實驗研究所需的儀器設備不能及時到位，影響了項目的開展。如我院心外科一個省級項目計劃需要用SolarGen2100s-TMR激光打孔機，所需購機費用價格昂貴，另外最新文獻表明效果不肯定，所以只得上報項目主管部門申請換用儀器，從而耽誤了項目研究進度。

篇2

內容摘要：本文利用機制理論設計了一個包含科研項目管理部門和學者激勵與約束的第三方監(jiān)督模型，認為第三方監(jiān)督的缺失是科研項目管理部門和學者的學術失范行為泛濫的原因。第三方監(jiān)督的設計既可以是對科研項目管理部門和學者聲譽的強制，也可以是利益的強制。最后提出了相應的完善建議。

關鍵詞：第三方監(jiān)督 激勵與約束 學術失范

研究背景

當前，我國科研項目研究中存在諸多弊端：招標投標及立項等程序不規(guī)范、相關政策法規(guī)缺失、監(jiān)督監(jiān)理機制缺位、科研成果保密措施缺乏，科研成果的轉化不積極等，此外，近年來，學術道德缺失已成為科技界、教育界、文化界、出版界難以回避的話題。剽竊抄襲他人學術成果、篡改及拼湊實驗數據、學術評審暗箱操作、利用權勢壓制不同學術觀點以及學術泡沫化等現(xiàn)象屢見不鮮。輿論甚至稱其為學術腐?。ú苄l(wèi)國，2009）。

為了更好的進行科研失范和學術腐敗治理，凈化學術空間，本文利用機制理論設計了一個包含科研項目管理部門和學者的激勵與約束的第三方監(jiān)督模型，希望能夠在理論和實踐上更好的實現(xiàn)對科研失范和學術腐敗的治理。

科研失范和學術腐敗治理的經濟學解釋

近年來，隨著博弈理論的廣泛應用，社會學、經濟學以及管理學在激勵機制方面的研究也取得了突破性的進展。本文把博弈論引入到科研失范和學術腐敗治理的經濟學解釋中，爭取用理論把實際發(fā)生的現(xiàn)象解釋清楚。

（一）基本模型

在目前的學術環(huán)境下，廣大學者是分散的，這種分散加大了監(jiān)管的難度和不可能性。這種分散性實際上在一定程度上決定了學者的同質性，至于高水平的學者和一般學者的存在不是本文考慮的重點。這主要因為在我國學術環(huán)境下，高水平學者只占少數。所以本文的第一個假設就是學者是同質的。本文模型假設存在一個科研項目管理部門以及若干學者組成，這里為了描述方便假設為n。

科研項目管理部門和學者的合作是為了實現(xiàn)科研項目的社會效益。在社會福利最大的情況下，雙重的有利可得是科研項目管理部門和學者合作的緊密紐帶。

因此，科研項目管理部門和學者之間的整體模型如下：

其中：Uc、uf代表科研項目管理部門和學者的利益，作為兩種科研主體，它們追求科研成果最大化。需要注意的是Uc>0和uf>0的假設必須同時滿足。

（二）科研項目管理部門模型

其中：Pa代表科研項目的標底，Pb代表科研支出；Q是科研數量；V代表科研項目實施過程的成本之和，它由可變成本和固定成本組成。

科研項目管理部門對學者支付科研費用，這是合作實現(xiàn)重要的一環(huán)。實際上這可以看作科研項目管理部門雇用學者工作，一定程度上剝奪了學者對自己勞動的專有性，由于二者不存在管理隸屬關系，這就為科研項目管理部門尋租和學者學術失范提供了操作空間。

（三）學者模型

Pe是學者的科研收益率，q是學者的科研工作量；v是學者的科研支出，包括住宿，吃飯以及信息成本等。因此，可以看出，學者通過最小化的科研支出的行為獲得較大收益，在缺少有效監(jiān)督的情況下最小化科研支出的結果可能就是學術失范行為的發(fā)生。

（四）學術失范的解釋

在學者同質的假設下，學者參與到科研項目管理部門中進行科研活動。從表面上看，他們不僅關心科研項目管理部門給他們的期望工資 (這直接關系到他個人的收益)，也關心自己的科研支出。因為這間接影響到他的收益，因此他有理由積極參與科研項目管理部門的所有事務。因為科研項目管理部門發(fā)展越好，自己的工資就可能會越高。

但是，實際上，學者對科研項目管理部門的事物興趣不大。曼瑟爾•奧爾森在其《集體行動邏輯》中指出：從集體理性的角度看，參與人應當相互合作以謀求共同的長期利益；但從個人理性角度來說，每一個參與人卻都有不合作的傾向以獲取各自的短期利益。學者素質的局限性也導致了其個體的理性更關注于短期，無法消除搭便車的行為，形不成集體理性，法不責眾的心理導致學術失范發(fā)生的機率增加。

通過以上模型推演，可以得出以下結論：

正常情況下，無論學者和科研項目管理部門都有追求利益最大化的訴求，只要學者通過使科研支出最小化而又缺乏監(jiān)督的情況下，學術失范行為就會出現(xiàn)。假定科研項目管理部門和學者雙方都對風險持中性態(tài)度，科研項目管理部門通過減少科研項目實施過程的成本之和（V）和降低科研支出（Pb）來實現(xiàn)尋租；同樣學者通過最小化科研項目支出來實現(xiàn)科研工作量的完成，成為不得不學術失范或引致了學術失范行為的發(fā)生。

因此，由于科研項目管理部門和學者二者缺少必要的監(jiān)督合作和國家強制，使得他們在科研合作過程中機會主義風險較大，學術失范發(fā)生的可能性較大，迫切需要在二者之間實現(xiàn)監(jiān)督合作。這就是第三方監(jiān)督的出現(xiàn)。

第三方監(jiān)督的提出與實現(xiàn)

從科研項目管理部門和學者之間的學術失范行為來看，第三方監(jiān)督的缺失是科研項目管理部門和學者之間的學術失范行為泛濫的原因。因為通過科研項目管理部門和學者的整體模型可以發(fā)現(xiàn)，在的約束下，無論科研項目管理部門還是學者都有利益最大化的愿景，而目前雙方的合作機制可以輕而易舉滿足這種需求。因此需要一種連接二者更合理的利益分配機制。合理的利益分配機制需要二者的合作是一種監(jiān)督合作，以便實現(xiàn)利益分配上的激勵約束相容。這是科研項目管理部門和學者之間需要第三方監(jiān)督的最初動機。

反思學術失范這樣一個事實，可以發(fā)現(xiàn)學者很容易發(fā)生學術失范行為，主要是缺少第三方監(jiān)督造成的。第三方監(jiān)督的設計既可以是科研項目管理部門和學者聲譽的規(guī)制，也可以是利益的強制。通過曝光科研項目管理部門和學者的學術失范行為并把他們列入黑名單，使他們聲譽受損，在日后的招投標中一票否決；其次就是通過利益處罰使他們的尋租和科研支出最小化不可能實現(xiàn)。

包含科研項目管理部門和學者激勵與約束的第三方監(jiān)督模型如下：

引入處罰數額為m，

（參與約束）

（激勵相容約束）

在這樣一種激勵相容約束條件下，科研項目管理部門和學者不會選擇學術失范，因為無論是利益出發(fā)還是一票否決都將使得學者損失巨大。因此，包含科研項目管理部門和學者激勵與約束的第三方監(jiān)督為學者學術失范治理提供了一條新的途徑。這在理論上實際上是聲譽機制和強制性的第三方執(zhí)行的有機結合，當聲譽機制的作用變得非常有限時。通過第三方的強制力（暴力）進行及時的物質懲罰就能夠對不履行合同的交易者產生更大的威脅力。諾斯（1990）認為，從根本上說非人格化交易需要那些可以通過強制性威脅力來執(zhí)行合同的制度―國家或第三方監(jiān)督。

利用第三方監(jiān)督來抑制學術失范行為的對策與建議

為了更好利用第三方監(jiān)督來抑制學術失范行為，保障學術環(huán)境，可以通過以下措施：

（一）引入科研監(jiān)理

當前國家現(xiàn)有的科研計劃較多，科研項目的管理模式不盡一致，必須從法律、經濟等多個角度來研討國家科研項目監(jiān)理的定位、特點、內涵等問題，為盡快開展監(jiān)理工作提供理論指導。開展調研試點，通過實踐，不斷摸索規(guī)律，通過一到二年的實踐，檢驗并完善監(jiān)理的理論，使監(jiān)理工作不僅具備較高的理論水平，而且具備較強的操作性；建章立制，構筑完整的科研項目監(jiān)理法規(guī)體系，使監(jiān)理工作始終處于各方的監(jiān)督之下，以程序的正義來保障監(jiān)理工作實體的公正。

（二）構建學習型的監(jiān)理團隊

科研項目監(jiān)理團隊是依據科研管理機構的要求對課題組實施科研項目進行監(jiān)理的團隊。在監(jiān)理業(yè)務開展過程中，對于需要重點監(jiān)理的科研項目，在監(jiān)理團隊中需要一些與科研項目所屬學科有關專業(yè)人員的參與，這些專業(yè)人員要求具有較強的學科背景和科研經歷，由與特定科研項目相關學科的專業(yè)科研人員來承擔比較妥當。然而，參與重點監(jiān)理需要這些專業(yè)科研人員花費大量的時間和精力, 為了提高科研項目監(jiān)理的效率和增強專業(yè)科研人員參與監(jiān)理工作的積極性，需要從制度上對相關專業(yè)人員參與重點監(jiān)理提供依據，更重要的是需要結合學科建設的要求，讓參與重點監(jiān)理的專業(yè)科研人員在監(jiān)理工作過程中為自己以后的科研工作提供有益幫助（周文泳，2005）。

（三）加強過程管理

在科研項目的研發(fā)階段，科研監(jiān)理人進行質量監(jiān)控主要包括：

事前控制。審查科研研發(fā)人（包括分包單位）的技術資質，這是保證研發(fā)質量的基礎，也是質量控制的第一項任務。在科研投標開始前，由科研監(jiān)理人對投標研發(fā)人進行資格審查，主要審查研發(fā)人應具備的資質、素質、技術力量、管理水平、資金數額、業(yè)績等，以確定研發(fā)人是否具備完成科研項目的能力。

事中控制。協(xié)助科研研發(fā)人完善研發(fā)的步驟、環(huán)節(jié)?？蒲匈|量是在研究環(huán)節(jié)中產生的，環(huán)節(jié)控制對科研質量起著決定性作用。應把影響環(huán)節(jié)質量的因素都納入管理之中；嚴格階段間的銜接。進入下一個階段前，需按有關驗收規(guī)定，經科研監(jiān)理人檢查驗收后，方可進行下一階段的研發(fā)；按合同行使質量監(jiān)督權和質量否決權，為研發(fā)進度款的支付簽署意見。必要時，科研監(jiān)理人有權中止研發(fā)并向科研委托人報告。

事后控制。按有關的質量評定標準和辦法，對完成的科研成果進行檢查驗收；審核科研研發(fā)人提供的有關項目的質量檢驗報告、評定報告及有關技術文件；整理有關科研成果質量的技術文件，編寫目錄，建立檔案。并在科研成果驗收后，及時向科研委托人移交科研項目檔案（馬遠俊，2009）。

參考文獻：

1.俞洲.“中國印”被搶注的反思[N].新京報，2003-12-04

2.曹衛(wèi)國.學術失范原因探析[J].現(xiàn)代教育科學，2009(5)

3.曼瑟爾•奧爾森.集體行動邏輯[M].上海人民出版社，2007

4.本杰明•克萊因.契約與激勵：契約條款在確保履約中的作用.契約經濟學.經濟科學出版社，1999

5.陳茂良.對重大科研項目實施監(jiān)理制的可行性初探[J].科技管理研究，2003(6)

6.周文泳.高校開展科研項目校內監(jiān)理的探討[J].上海管理科學，2005(2)

7.馬遠俊.科研監(jiān)理人主體地位的法律分析[J].科技進步與對策，2009(12)

作者簡介：

篇3

有利于完善科技評價體系

通過實行分類管理，有利于形成科學合理的科技評價體系?！兑庖姟返谝淮蚊鞔_提出對基礎前沿科研項目、公益性科研項目、市場導向類項目以及重大項目等4類科研項目實行分類管理。有利于高等學校根據不同類型的科技活動特點，按照知識創(chuàng)新、技術創(chuàng)新和社會服務的功能要求，建立導向明確、激勵約束并重的分類評價標準和開放評價方法，從而實施對人事的分類管理，按照“人盡其才，才盡其用”的基本原則，設置符合學校工作任務需要的各類相關崗位，積極引導和激勵廣大教師圍繞學?？傮w發(fā)展要求，根據自身特長、特點和潛能，合理定位，明確職業(yè)發(fā)展目標和努力方向，充分發(fā)揮廣大教師的積極性、能動性和創(chuàng)造性，充分實現(xiàn)學校事業(yè)發(fā)展與教師個人事業(yè)發(fā)展的有機結合。

有利于提高科研項目的質量

通過改進管理流程，有效保障科研項目立項的質量和實施的質量。針對項目立項、評審和驗收結題存在問題，《意見》提出改進管理流程。一是改革指南形成機制，使指南更加充分反映科技經濟社會發(fā)展需求；固定時間，明確受理項目申請時間原則上不少于50天，保證科研人員合理安排項目申報時間。二是規(guī)范項目立項工作，規(guī)范立項審查，提升項目質量，杜絕項目打包和“拉郎配”。明示項目審批流程，提高管理工作的透明度，實現(xiàn)立項過程“可申訴”“可查詢”“可追溯”。三是設定明確的項目目標和關鍵節(jié)點目標，加強全過程管理和節(jié)點目標考核。四是加強項目驗收。根據項目特點，采取同行評議、第三方評估、用戶測評等不同方式，將項目驗收結果納入國家科技報告；探索開展重大項目決策、實施、成果轉化的后評價。

有利于發(fā)揮科研人員的能動性

篇4

一、農業(yè)科研項目預算管理存在如下問題

（一）農業(yè)科研項目預算管理特點

農業(yè)科研基本立足于農作物的現(xiàn)代育種、定向栽培等研究和推廣應用，而農作物的生長則易受氣候環(huán)境的影響，且農作物研究的周期長、季節(jié)性強、地域適應性要求高，隨著農業(yè)的發(fā)展，農業(yè)科研越來越受重視，各種渠道的項目資金逐漸進入農業(yè)科研系統(tǒng)，縱向的有國家科委、農委、自然基金委以及省科技廳、農業(yè)廳等的各級財政經費撥款，橫向的有企業(yè)及個人的項目投資，課題經費渠道越來越多樣化，項目預算管理要求也大不相同；農業(yè)科研單位事業(yè)費得不到增加，又不允許多提取人員費用，事業(yè)費與科研費存在著一定的矛盾，加之農業(yè)科研事業(yè)單位預算管理人員配置嚴重不足，預算管理工作面臨著頭緒多，力度輕，可控性差，效果不明顯等問題。

（二）項目預算編制不合理、不全面

農業(yè)科研項目預算申報的一般做法是課題組或項目負責人負責編制，本單位計財部門審查后再上報至上級預算管理部門，而農業(yè)科研人員大都不熟悉財務規(guī)范，對形勢變化預見不足，缺乏詳細的預算規(guī)劃，不能很好處理預算分配以及控制比例，未能將項目預算與研究目標、相關的專項管理辦法和財經政策進行有效結合；預算編制過程缺乏一個規(guī)范的科學的流程，科管部門以及計財部門的指導性極為有限，預算編制的不科學，給預算的審批、執(zhí)行、監(jiān)督、績效考核等過程增加了工作難度，致使預算原有約束力失去意義；項目子項測算依據支撐力度明顯不夠，而且預算編制周期普遍較短，預算編制質量普遍不高。

預算一般采用基數加因素調整的方法，項目預算經費完全由基期的相關數據決定，因各種變化因素影響，預算工作質量難以提高。

（三）農業(yè)科研項目預算管理缺乏有效監(jiān)督

農業(yè)科研單位普遍存在重項目執(zhí)行而輕預算管理的現(xiàn)象，在申報立項、項目執(zhí)行、完成情況以及成果申報等方面工作力度很大，與預算管理及財務驗收的相關基礎工作卻做的不夠充分，尤其是在預算編制初期得不到有效糾偏，支出管理與監(jiān)督考核方面缺乏強有力的控制與行之有效的約束及激勵機制，經費使用缺乏系統(tǒng)考核機制，無形中增加了其隨意性。

（四）資金結余現(xiàn)象較為突出

農業(yè)科研項目經費以往是以實撥資金為主，實行國庫集中支付后，項目結余在年終轉化為結轉指標或者結余，無形中形成了“省下的是國家的，花了的是自己的”現(xiàn)象，導致項目申報時科研人員對項目預算隨意夸大、虛報；有的項目業(yè)已結題，但經費還有沒有用完；有的項目因方法、規(guī)模等變化導致預算進行調整，調整后的項目預算有可能比原來批準的還低；有的科研項目在合同期內，因大部分經費指標未使用，根本無法通過驗收，從而產生資金結余。

（五）項目管理與預算費用管理脫節(jié)，科研成本無法準確核算

農業(yè)科研項目一直以來實行課題負責制，課題負責人對預算費用支配有主導權，項目預算費用使用過程中缺乏必要的監(jiān)督，項目管理與經費管理脫節(jié)，結題結賬后雖然賬面上總體上體現(xiàn)的是收支平衡，各項預算支出誤差時常偏離，各項成本要素缺乏核算標準，預算的嚴肅性和科學性無法保證；勞務費、材料費等支出誤差標準偏小不適應實際工作需要，科研成本列支不合理，科研成本無法準確核算。

（六）預算組織機構設置簡單，人員配備不足

現(xiàn)有農業(yè)科研事業(yè)單位預算機構編制弱化，人員不足，有的甚至沒有預算機構，由計財部門或個別財務人員兼職預算員來履行預算管理職能，可想而知，預算管理工作無法由始至終完整地進行，預算執(zhí)行力度大打折扣。

二、農業(yè)科研項目預算管理的對策

針對現(xiàn)階段農業(yè)科研事業(yè)單位農業(yè)科研項目預算管理存在問題及其原因，結合單位實際情況，提出如下建議：

（一）進一步完善農業(yè)科研項目預算管理機制，科學編制預算

項目實施技術方案和經費支出預算方案在編審時要充分考慮其符合性、可預見性、可操作性；規(guī)范項目預算調整程序，納入本單位績效考評指標；將政府收支分類科目與預算項目進行對應，提高預算編制和會計核算的準確性；合理分攤項目成本費用，制定與項目屬性相適應的預算科目支出浮動比例標準，提高預算支出的合理性；形成結存經費的項目，嚴格按照結轉結余資金管理辦法及時清理；將預算管理工作向前延伸至項目申報初期，向后延伸至項目結題，貫穿于項目執(zhí)行的整個過程。

農業(yè)科研項目預算編制是一項不可或缺的極其重要的基礎工作，須做好調研、分析、目標預測、協(xié)調、論證等方面的基礎工作，并且要有充足合理的時間安排做為保障；在堅持“目標相關性、政策相符性、經濟合理性”原則下，準確細化預算項目，加強部門之間協(xié)調性，采納科管及財務部門的合理化建議，提高預算編制的合理性；同時，應全力開展零基預算，棄去基數法，從而提高編制方法的科學性，使項目預算更具前瞻性。

（二）提高預算管理的自我規(guī)范意識，強化執(zhí)行力度

目前，農業(yè)科研事業(yè)單位的科研項目普遍采用嚴格的預算管理，項目所涉人員須自身增強預算法制觀念，自覺維護預算的嚴肅性和科學性，依法依規(guī)執(zhí)行國家及省主管部門（科技/農業(yè)）與財政部門共同制定的農業(yè)科研項目經費管理辦法和事業(yè)單位預算管理制度，使批準的項目經費支出預算方案真正成為預算的執(zhí)行依據，按照均衡性原則，重視預算執(zhí)行實情，跟蹤預算是否按規(guī)定得以執(zhí)行。

各課題組或項目負責人更要預先做好項目實施及預算使用計劃準備，在符合相關規(guī)定的前提下，及時組織階段性驗收，及時進行財務結算，預算調整須遵守“項目總預算不變，直接費用預算微調，間接費用預算不調”原則，力求避免結題不結賬的情況發(fā)生。

（三）加強預算管理過程管控，建立支出約束機制

農業(yè)科研項目預算管理須遵循事業(yè)單位預算管理規(guī)定，預算管理是一項系統(tǒng)工作，不僅僅是計財部門或預算員的單一工作，更是審計、財務、科管等各部門共同協(xié)作的立體聯(lián)動工作，要擯棄以前那種為項目而預算的認識，強化項目開支計劃性，合理安排項目經費；各相關部門及人員須強化預算約束觀念，嚴格經費支出管理，設置額度限制，超額度的情況要科管與計財聯(lián)合審批，從而建立嚴格的經費開支審批制度及報銷程序；加強經費開支的事前監(jiān)督，健全單位財產物資的管理，從單位內部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，最大限度地提高各項資金的使用效益，從而建立有效的支出約束機制。

（四）加強預算執(zhí)行監(jiān)督

建立內部監(jiān)督機制，將定時檢查與隨機抽查有效結合，使審計、監(jiān)察等部門一同參與到監(jiān)督活動中來，以減緩預算人員配置嚴重不足問題，全方位、多角度監(jiān)督資金使用各環(huán)節(jié)，確保預算執(zhí)行過程的監(jiān)督在制度上有約束，在人力上有保障；做到計劃在事前、監(jiān)督在事中、評價在事后，全方位構建預算追責平臺，事前計劃是預算工作的基礎，事中監(jiān)督是預算執(zhí)行的關鍵，事后評價是預算管理的延伸；項目資金到位后，按規(guī)定跟蹤管理，對照預算支出方案核查項目執(zhí)行情況，確保資金規(guī)范使用。

建立項目審計制度，將科研項目經費全部納入單位財務會計系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理，每個項目驗收結題進行獨立審計，單獨設帳，?？顚Ｓ谩?/p>

（五）加強項目結余資金制度建設以及激勵機制，促進結余資金高效使用

加強項目結余資金管理的制度建設，首先加強科學化、規(guī)范化、完整化、結構化的項目支出定額標準建設，將項目結余資金納入整體規(guī)劃；其次，建立并實施項目風險管理制度，加強對項目資金的風險控制，從預算編制、項目申請、項目考評、項目調整、項目決算、項目驗收等全方位開展，促使項目預算風險與預算績效相互促進、相互制約。

建立結余資金激勵機制，對于縱向的各級財政撥款，因勵行節(jié)約而形成的結余資金建議上級主管部門對課題組的科研人員進行適當獎勵，從而鼓勵節(jié)約，充分調動科研人員的研究積極性，盡可能提高經費的使用價值；對于橫向的自籌項目、企業(yè)委托項目以及個人資助項目形成的結余資金，建議合作方對課題組的科研人員予以一定額度的獎勵。

（六）用成本核算理念去規(guī)范項目預算結構

課題負責制在農業(yè)科研事業(yè)單位已運行多年，均未進行成本核算，結合單位情況及項目特點，引用合理的成本核算管理辦法，組織相關部門對項目進行測算，對公用資產及耗材確定合理的分攤比率，對大型的儀器設備或場地確定合理的租金結構，對直接費用適度提高支出誤差標準，對人員費用確定合理的成本標準，將業(yè)已確定的規(guī)范標準等融入到項目預算編制階段，通過成本核算提升科研資金使用效益，促進項目預算支出科學合理。

篇5

關鍵詞：科研項目經費 預算管理 管理誤區(qū) 經費績效

研項目經費預算管理是對科研項目經費進行預算編制、預算執(zhí)行、預算控制和預算考評等系列管理活動的總稱，是科研項目經費管理的重要內容。建立與科研活動規(guī)律相適應的科研項目經費預算管理機制，強化科研項目經費預算管理，對遏制科研經費腐敗、促進科研事業(yè)健康發(fā)展起著舉足輕重的作用。

一、科研項目經費管理的內在要求――預算管理

科研項目經費預算根據項目研究目標和任務編制，具有一定的剛性和權威性，一經確定原則上不得隨意調整?？蒲许椖拷涃M預算管理不僅是科研項目管理的自身需要，也是科研項目經費管理的內在要求，其作用主要表現(xiàn)在四個方面。

（一）明確和細化科研工作目標和任務

科研項目經費預算管理的起點是編制經費預算。編制科學合理的科研項目經費預算，需要將科研項目的總體目標和總任務分解、落實到各個研究階段，明確項目研究周期內各個時期的具體研究目標和任務，以及實現(xiàn)目標所必需的實施途徑和應采取的措施，并據此確定各個時期的費用開支項目和數額。通過預算編制，不僅更加清晰地反映科研項目實施的整體框架，而且也明確和細化了項目研究進程、各階段應完成的研究任務以及預期發(fā)生的費用支出，確保研究計劃目標明確，研究進度與經費支出相互對接，通過經費支出反映項目研究進程，敦促階段性目標的實現(xiàn)，最終促成總目標的順利實現(xiàn)。

（二）整體規(guī)劃經費支出依據和標準

科研項目經費預算將科研計劃與經費管理相融合，根據項目研究需要測算完成階段性目標和總目標所需的各個支出項目，整體規(guī)劃經費支出范圍和標準，明確項目研究周期內各個階段的經費支出細目及所需經費額度，并據此作為經費支出依據和標準，按照項目研究進度實施經費預算，使得項目研究過程中的各項費用支出有據可依，確?？蒲腥藛T按計劃、按規(guī)定使用項目經費。

（三）動態(tài)控制項目研究進程

科研項目經費預算管理通過對項目各個階段的經費預算執(zhí)行情況進行計量、對比，及時提供經費支出實際偏離預算的差異數額，通過經費使用進度了解項目研究進度，掌握項目研究實際進度與計劃進度的偏差，分析原因并據此進行及時糾偏，實時調整項目研究方案，動態(tài)控制研究進程。通過經費預算執(zhí)行情況動態(tài)監(jiān)控與分析，實現(xiàn)對科研項目的實時、動態(tài)管理，促使各個階段的工作符合實現(xiàn)項目總體目標的需要。

（四）有效考評項目績效

科學合理的科研項目經費預算既是經費支出和控制項目研究進程的依據，也是對項目績效進行考評的主要依據與重要標準。項目績效考評包括過程性考評和終結性考評，過程性考評是項目實施過程中對階段性目標和任務完成情況的考核與評價，終結性考評則是項目終結時對總目標與總任務完成情況的考核與評價。考評項目績效時，將取得的科研成果數量、水平以及產出的社會經濟效益與經費預算執(zhí)行情況結合起來進行綜合評估，依據評估結果獎優(yōu)罰劣，促進科研項目經費合理、規(guī)范、有效使用，推進項目總體目標保質保量按時完成。

二、科研項目經費預算管理現(xiàn)狀

（一）預算準確性差

當前，科研項目經費預算主要由科研人員編制，高校科研管理部門和財務管理部門極少參與預算編制工作?？蒲腥藛T普遍缺乏對預算重要性和嚴肅性的認識，預算編制意識淡薄，預算編制常識匱乏，經費測算缺乏科學依據，往往僅憑經驗估算或隨意拼湊數字，經費支出預算與項目研究內容及進程脫節(jié)，經費預算嚴重脫離項目研究實際，預算編制不規(guī)范，經費支出結構安排不合理，預算準確性較差。

（二）預算執(zhí)行不嚴

許多高校缺乏預算管理意識，經費預算流于形式，中途預算調整不向項目下達部門申請核批，經費報銷不以項目立項時批復的預算為依據，不按照預算支出結構和額度使用經費，部分項目負責人用個人、家庭乃至他人的消費發(fā)票（如餐費、車票、汽油費、過路費、電話費等）套取科研項目經費，用學生的名義冒領勞務費，經費預算編制與執(zhí)行出現(xiàn)兩張皮，經費實際支出嚴重脫離批準的預算支出范圍和標準，預算執(zhí)行缺乏剛性。

（三）預算監(jiān)控不力

高?？蒲泄芾聿块T和財務管理部門缺乏對科研項目經費進行監(jiān)管的意識和意愿，科研項目經費管理往往以“寬”相待，日常報銷審批不以經費預算為依據，除明顯違規(guī)外，一般都給予報銷，致使部分經費用于非原預算所列開支范圍。此外，財務管理部門對科研項目經費支出數據很少進行定期收集和整理，平時無法知曉預算執(zhí)行過程中各項支出是否偏離預算以及偏離是否屬于正常，直至項目結題時才發(fā)現(xiàn)經費支出范圍及額度與經費預算相距甚遠。

（四）預算考評缺失

項目主管部門在組織項目結題驗收時不重視經費預算執(zhí)行實效，不對科研項目經費實際支出與預算是否相符進行考核，不對經費實際使用差異進行分析，沒有將項目研究成果與預算執(zhí)行情況結合起來進行綜合評估，缺乏科研項目經費績效考評獎懲機制。同時，忽視科研項目經費決算，缺失結余經費處置辦法，結余經費往往由項目負責人自由支配使用，經費預算形同虛設，結余經費使用與管理放任自流。

（五）內部審計乏力

高校審計部門很少對科研項目經費進行專項審計，尤其缺少對科研項目經費的結題審計，經費預決算流于形式，導致經費支出與項目研究關聯(lián)不大，真正直接用于課題研究的費用甚少，編制虛假預算套取項目經費、未經批準調整預算、擅自擴大開支范圍、結題不結賬等違法違規(guī)行為不能得以及時發(fā)現(xiàn)和糾正，科研項目經費管理、使用和績效得不到有效的審計監(jiān)督。

三、科研項目經費預算管理誤區(qū)

（一）重項目立項，輕經費預算

項目立項數量和立項層次直接關系到高?？蒲泄ぷ骺冃В呛饬扛咝？蒲袑嵙蛯W術水平的重要依據。高?？蒲许椖抗芾磉^程中普遍重視科研項目立項、輕視科研項目經費管理，編制經費預算更多是為了爭取項目，怎么對申報有利就怎么編制經費預算，無論是項目負責人還是高校經費管理部門都沒有認識到經費預算的嚴肅性和重要性，不僅經費預算的真實性、準確性和效益性得不到保障，而且致使預算批復后可執(zhí)行性差。

（二）重經費支出，輕預算執(zhí)行

經費支出與預算執(zhí)行相互分離，項目負責人普遍認為經費是自己通過項目申報爭取來的，只要保質保量按時完成項目研究任務，項目組就可以自行支配經費，主觀上排斥學校經費管理部門對項目經費的管理和監(jiān)督，項目經費預算書基本被擱置一旁，日常經費報銷盲目隨意，多個項目的經費混淆使用，重經費支出、輕預算執(zhí)行的現(xiàn)象普遍存在。同時，高校科研管理部門承擔科研項目管理責任，主要負責項目合同審查、項目中期檢查和結項管理等工作，重點關注項目立項數量和層次；財務管理部門承擔項目經費的財務管理責任，主要負責科研項目經費的財務管理、會計核算和結算報銷等工作，重點關注票據的真實性、合法性。對于經費支出是否符合預算允許的開支范圍和開支標準，基本處于無人管理狀態(tài)。

（三）重項目結題，輕預算考評

項目不按時結題涉及到課題撤銷、經費凍結和以后申報資格的取消，無論是高校科研管理部門還是項目負責人都高度重視項目的結題工作。但項目結題驗收的重點往往放在項目任務完成情況的評審，缺少對項目經費開支差異進行分析，驗收指標主要包括取得的技術成果、發(fā)表的論文、獲得的專利授權、獲獎以及研究成果被采納情況等，極少結合經費預算執(zhí)行情況對項目績效進行考核評價，更沒有對科研項目經費績效進行獎懲，結題不結賬成為常態(tài)。

（四）重經費額度，輕經費監(jiān)管

經費額度是衡量高校科研學術水平和科技服務實力的重要依據，出于激發(fā)教師科研積極性、提升學?？蒲芯C合實力的需要，各地高校普遍存在重經費額度、輕經費監(jiān)管的現(xiàn)象，高校科研項目管理的重心放在爭取項目和經費額度上，思想上不重視科研項目經費的監(jiān)督管理，對經費預算是否真實、經費是否按預算（合同）使用、預期經費效益是否達到、項目經費是否真正用于科研等情況缺乏應有的審計監(jiān)督。

四、強化科研項目經費預算管理的對策

（一）強化預算意識，規(guī)范預算編制

提高預算意識是強化科研項目經費預算管理的基礎。根據科研項目經費預算同時涉及科研領域和財務領域兩方面知識的特點，加強對科研人員進行科研項目經費管理文件的宣傳教育，開展經費預算知識普及活動，提高項目負責人的經費預算意識和預算編制能力，規(guī)范經費預算編制流程，科學合理地編制科研項目經費預算。編制科研項目經費預算的具體辦法是：以項目研究內容、研究目標和技術路線為依據，將項目實施過程中所必需的費用都明確列入預算，并對各項費用的主要用途和測算依據進行詳細分析，經反復討論、調研測算、調整數據，根據科研項目經費管理政策要求和項目研究實際需要預算各個支出項目，科學、規(guī)范地編制經費預算，提高經費預算的規(guī)范性和準確性。

（二）加強預算審核，把好經費預算關

把好經費預算關是強化科研項目經費預算管理的前提。通過建立科研項目經費預算評審機制，對項目研究周期內各項費用組成內容及其開支標準的合理性、合法性和效用性進行評審，提高經費預算的精準性。具體辦法是：成立預算工作領導小組，組建預算評審專家信息庫，組織專家依據相關經費管理辦法和項目任務及目標對預算的目標相關性、政策相符性和經濟合理性進行審議和評價，找出存在的問題并督促其調整改進，不斷提高預算編制質量，確保經費預算在符合經費管理相關政策要求的同時，既能滿足項目研究工作實際需要，又能有效提高經費使用效益。

（三）增強預算執(zhí)行意識，強化預算約束力

加強預算執(zhí)行管理是強化科研項目經費預算管理的關鍵。通過嚴格執(zhí)行科研項目經費預算控制制度，切實維護預算的嚴肅性和權威性，嚴格按照批復的預算支出范圍使用經費，使每一項費用支出都有據可查，確保經費預算執(zhí)行與批準的預算支出范圍和經費額度保持一致，增強預算執(zhí)行的剛性，強化預算約束力。具體辦法是：經費報銷審批嚴格以經費預算為依據，定期對科研項目經費預算執(zhí)行情況進行計量、對比，及時提供實際偏離預算的差異數額，實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況，確保經費支出的計劃性和合理性。對超預算使用的科研項目經費，高?？蒲泄芾聿块T及時提醒項目負責人進行原因分析，因正常偏離確需調整項目預算的，協(xié)助項目負責人按規(guī)定程序向項目下達部門申請預算調整；對于非正常偏離的項目，要求項目負責人采取措施適當調整項目支出，及時改進經費使用狀況，提高預算執(zhí)行率，盡量使項目研究工作符合項目研究目標的需要。

（四）建立預算考評機制，發(fā)揮預算管理作用

開展預算考評是強化科研項目經費預算管理的推力。通過建立預算考評機制，對預算執(zhí)行結果及其項目研究成果進行客觀的考察和評價，按其優(yōu)劣給予獎懲，一方面強化預算執(zhí)行的重要性，另一方面增強預算對項目研究的指導作用，在合法、合理、有效使用科研項目經費的同時，確保項目研究進度和研究質量。具體辦法是：以經費預算為基礎，對預算執(zhí)行情況進行全過程、全方位監(jiān)管，加強預算執(zhí)行分析，考評預算完成情況，分析經費使用差異，建立獎懲激勵機制，促使項目負責人努力按照預算要求完成項目研究任務，順利實現(xiàn)項目研究目標。同時，規(guī)范結余經費管理，制定結余經費處置辦法，明確規(guī)定結余經費的歸屬和用途，規(guī)范結余經費支出，避免經費管理盲區(qū)，有效發(fā)揮預算管理作用，提高經費績效。

（五）樹立審計監(jiān)督意識，加大經費審計力度

實施審計監(jiān)督是強化科研項目經費預算管理的保障。通過加強對科研項目經費的審計監(jiān)督，促進預算執(zhí)行力的提高，確保科研項目經費有計劃地合理、合規(guī)、有效使用，增強預算管理實效。具體辦法是：項目主管部門加大對科研項目經費進行立項與結題審計，重點抓好預算編制和決算審計，強化經費預決算管理，努力提升預算管理水平，確保經費使用效益；高校則要轉變理念，將科研項目經費納入內部審計范圍，審計部門全程介入預算編制與執(zhí)行過程，強化項目經費的結題審計和效益分析，對重大科研項目或經費數額較大的項目實施跟蹤審計，充分發(fā)揮內審監(jiān)督作用。Z

參考文獻：

篇6

一、高校科研經費管理機制內涵及理論依據

（一）內涵。高校科研管理機制是通過對科研活動各個環(huán)節(jié)及科研活動中涉及的人、財、物進行統(tǒng)籌協(xié)調、組織運行，以建立高?？蒲谢顒又刃颉⒈ＷC科研活動正常有序開展。高校科研經費管理機制由若干子機制有機組合而成，主要包括經費投入分配機制、預算管理機制、成本分擔機制、監(jiān)管機制等，是一個完整的系統(tǒng)?？蒲薪涃M管理機制運行是否順暢是科研經費管理效果的決定性因素之一。

（二）理論依據。委托―理論對分析高?？蒲薪涃M管理存在的問題及產生的原因，完善科研經費管理機制有重要指導意義。在高?？蒲薪涃M管理中，各方之間的信息不對稱廣泛存在。例如，科研經費投入者與高校之間、科研經費投入者與項目申請者之間、高校與科研項目申請人之間，等等。在這些委托―關系中，由于高校的相關管理部門與科研項目申請者的利益目標具有一致性和重疊性，兩者之間存在著合謀的動機，這就有可能形成“內部人控制”。委托―關系的存在意味著委托人要達到自己的目的，就必須設計出一套相關的激勵制度及監(jiān)督機制，以使人與自己追求的目標相一致。

二、目前高校科研經費管理中存在的問題

（一）經費申請中的問題。

1.經費申請信息不對稱。由于科研經費分配過程和經費分布情況的公開性及透明性不夠，造成了科研項目申請人之間的信息不對稱。在科研經費分配過程中，有限的科研經費可能得不到合理配置，部分呈現(xiàn)出“逆向選擇”現(xiàn)象?？蒲腥藛T的學術水平與科研經費配置不匹配。

2.預算編制不準確。預算范圍不全面，編制中列的大多是預計的直接費用，沒有科學合理的人員經費、業(yè)務費、間接費用預算，而是采取按經費總額的一定比例計提管理費的方式。有的項目負責人同時承擔著幾個科研項目，這些項目之間存在相關性或交叉性，可以使用相同的儀器設備、資料等，但在申報項目預算時，每個項目都列報同樣的儀器設備支出。這可能導致在科研過程中設備重復購置，資金浪費。

（二）經費使用中的問題。

1.經費支出核算不嚴格。高校科研項目支出核算不能嚴格按既定的管理辦法執(zhí)行。個別支出項目嚴重超預算，且不按管理辦法規(guī)定報批調整。部分項目開支范圍、金額符合預算要求，但支出內容與預算不符，如：預算所列參與科研的研究生、博士生名單與實際列支勞務費人員名單差距大等，還有的列支與本課題無關的支出。

2.經費報銷中出現(xiàn)違規(guī)、違紀現(xiàn)象。有的科研人員將本應用于科研活動的一部分經費轉化為項目研究人員的勞動投入報酬或用于個人消費性支出，購買家庭用品，或大量開具“辦公用品”、“市內交通費”等票據列支。

3.經費成本核算不健全。目前高校的科研經費核算僅是科研項目發(fā)生的部分直接費用，其間接費用幾乎沒有在各項目中分攤，而是按照固定比例計提管理費或間接成本；科研項目組成員的人員費也沒有全面反映，而是從高校的事業(yè)經費中支出；沒有建立成本核算體系，也沒有建立配套的內部控制、成本分析等管理機制。

（三）經費監(jiān)督管理中的問題。

1.經費管理制度不健全。有的高?？蒲薪涃M具體報銷條款經常有變化，隨意性大，宣傳不及時、不到位。因為制度細節(jié)設計的不合理導致科研工作發(fā)生的費用不能入賬，制度設計的刻板、執(zhí)行中的不規(guī)范挫傷了科研人員的積極性，不利于科研項目的順利開展。

2.經費管理與項目管理脫節(jié)。在項目預算編制階段，科研管理部門、財務部門與項目組缺乏配合?？蒲腥藛T對相關的財務管理辦法不熟悉，預算編制內容不全面，各項開支缺乏足夠的科學論證，造成預算不準確、不科學，不能全面真實地反映獲得預期成果所需的成本?？蒲泄芾聿块T由于缺乏激勵，對預算指導力度有限，也無力對經費預算執(zhí)行的合理性與效益性進行審查，對經費使用情況的監(jiān)督不力。財務部門不全程參與預算編制，對項目預算和項目運作過程情況不了解，只是機械、簡單地審核支出項目中的管理費、勞務費、專家咨詢費等是否超出經費管理辦法規(guī)定的比例，對預算的準確性和可操作性無法掌握。

3.經費大量結余，資金使用效率低。有的高校為解決結余資金出口問題，設立了科研發(fā)展基金，按規(guī)定不用上繳的縱向科研經費結余全部轉入科研發(fā)展基金。因科研發(fā)展基金支出內容相對寬松，促使科研人員趨向于盡量多結存科研經費，導致經費使用效率低。

4.經費監(jiān)督機制不完善。高校沒有建立對科研經費全過程的審計制度，缺乏對經費支出的實時監(jiān)控；缺乏嚴格的立項跟蹤及結題審計，審計部門沒有充分發(fā)揮其事前、事中和事后監(jiān)督職能；缺乏追責問效機制，審計結論沒有對各項目組科研經費的使用管理起到應有的警示作用。

5.激勵機制不完善。目前，高校從事科研工作的多是教學、科研雙肩挑的教師隊伍，但有的高校并沒有將薪酬分配與科研能力和科研成果績效掛鉤，雙肩挑教師的超負荷勞動付出與所得薪酬不配比。外部環(huán)境的不公平，促使教師產生了從科研經費中獲取更多勞動報酬的強烈動機，通過爭取科研經費來增加個人收入，將科研經費的一部分轉化為項目研究人員的勞動報酬或用于個人消費性支出。

三、完善高校科研經費管理機制的對策

完善高?？蒲薪涃M管理機制，應針對科研項目經費申請過程、經費使用過程、經費監(jiān)管過程的全過程，建立相應的信息溝通機制、預算管理機制、成本分擔機制及監(jiān)督管理機制，總體思路如圖1所示。

（一）建立充分的信息溝通機制。完善科研經費管理機制首先要建立信息溝通機制。充分的信息溝通可以降低委托―雙方的信息不對稱程度，是解決委托―問題的有效途徑。高校應在多維數據基礎上建立專門的科研管理信息平臺?？蒲薪涃M管理的特點決定了科研管理信息平臺不是一個單純的科研項目庫，而是一個鏈接各職能部門信息的多維度管理系統(tǒng)，包括科研經費核算數據；公房資源使用信息、水電氣暖等燃料動力能源供應信息；公共實驗平臺和儀器設備配置信息；資料、數據采集、文獻檢索信息，等等。相關信息可在各個院部共享，科研人員可以實名查閱學校已有資源使用情況，實現(xiàn)實時查詢、預約，提高現(xiàn)有儀器設備的利用率，避免重復購置和利用率低下的現(xiàn)象發(fā)生；而且還可以參照系統(tǒng)內部資產配備情況及結算價格，為制定更新或購置科研儀器、設備的計劃提供依據?？蒲泄芾硇畔⑵脚_應將經費評審、經費分配和經費管理過程等向科研人員公開，充分發(fā)揮信息平臺的作用，打破部門的資源和信息壟斷，提高科研經費管理的公開性和透明度，有效防止科研經費管理中內部人交易、暗箱操作、擠占挪用等失信行為。

（二）完善科研經費預算管理機制。科研經費預算管理是包括預算編制、預算審核、預算執(zhí)行、預算控制和預算考核為一體的科學管理機制?？蒲薪涃M全面預算，是指全員參與、全方位覆蓋、全過程管理，包括經費預算編制、經費預算執(zhí)行控制、預算調整、預算監(jiān)督和預算考評。全面預算管理機制是對高校的科研活動及資源分配所進行的計劃、組織、調控和分析，是資金、資源按照預定的計劃運作，實現(xiàn)科研目標的有效管理機制。在預算執(zhí)行過程中應建立預算跟蹤反饋機制，制定反饋流程和辦法，形成反饋報告；發(fā)揮預算的預警作用，提醒項目負責人注意預算的執(zhí)行情況，通過分析科研活動信息，對預算中沒有預計而實際將發(fā)生某項業(yè)務做出預警提示。建立嚴格、規(guī)范的預算調整審批制度和程序，對預算調整的范圍、條件、程序等做出明確規(guī)定，制約隨意調整預算的現(xiàn)象。做好預算考評：一是項目預算執(zhí)行過程的監(jiān)控預警，以矯正偏差、預警分析為目的，起到持續(xù)控制、信息溝通和激勵作用；二是項目結題結賬后整體預算完成情況的評價，同相應的預算獎懲機制掛鉤，實現(xiàn)事后的激勵。

（三）建立科研成本分擔機制。有效的成本分擔機制應加強三個環(huán)節(jié)的管理控制，一是事前控制，做好成本預算、成本決策、成本計劃；二是過程控制，抓好成本核算、成本分析；三是配套措施，主要是校內各利益主體之間的內部結算價格的確定和收益分配政策的制定。制定科研經費成本管理制度及相關規(guī)定，明確直接成本和間接成本范圍，對不允許開支的費用明確予以禁止。建立科研經費成本核算體系，基于權責發(fā)生制基礎設立適合進行科研經費全成本核算的會計科目體系，分析可能發(fā)生的各種成本項目，設計完整的成本核算科目。內部結算價格的制定要公開、透明，廣泛征求校內各方意見，盡可能科學合理，能夠讓科研人員接受，并促使各部門降低成本，合理配置資源。

（四）完善科研經費監(jiān)管機制，建立健全審計監(jiān)督機制。對科研經費的監(jiān)管可采取審計、專項檢查、績效考評等手段，建立包括審計、紀委監(jiān)察、學術研究部等部門和社會公眾在內專門的科研經費監(jiān)督體系，建立對科研經費的財務審計和效益審計制度，使科研經費監(jiān)管制度化、規(guī)范化?？蒲薪涃M監(jiān)管的核心是對科研經費管理過程進行有效的、全面的監(jiān)督，發(fā)揮過程控制、實時控制的優(yōu)勢，有效克服“中間過程不問責”的弊端。除了發(fā)揮審計監(jiān)察部門的監(jiān)管作用，還可以實行舉報激勵制度，建立學校內部人員、競爭單位和社會公眾的舉報及牽連機制，促進改善管理者的監(jiān)督行為和效果，節(jié)省管理監(jiān)督成本。

完善科研經費績效評價機制。由于科研活動具有原創(chuàng)性、長期性、積累性、成果的不確定性和滯后性的特點，因此，科研績效評價不能僅關注當前績效，否則可能會導致短視行為，盲目追求論文數量，忽視研究質量。高校應建立兼具財務數據和非財務數據的績效評價指標體系，充分考慮科研活動的特殊性，采用適合的評估方式，設計合理的評價指標，明確項目的績效目標，對其執(zhí)行過程與執(zhí)行結果進行績效評價。對科研經費使用的績效評價不能僅局限于項目驗收結題環(huán)節(jié)，還應強化科研成果轉化管理意識，將科研成果的價值以及取得的社會和經濟效益與科研人員的待遇掛鉤，制定科研成果轉化獎勵政策，進一步提高科研成果轉化收入的提取比例，用于獎勵科研人員，調動科研人員進行科研成果轉化的積極性，鼓勵提高科研經費的產出效益，促進科研成果市場化，減少資產流失和浪費；完善科研成果轉化收入分配機制，拓寬收入渠道，更多的從企業(yè)獲取科研課題和經費，形成良性循環(huán)。

篇7

關鍵詞：高校；科研項目經費；財務管理

中圖分類號：G41文獻標識碼：A文章編號：1009-055X（2012）06-0125-05

國家科教興國戰(zhàn)略的實施，強化了高校承擔社會科技服務的職能，特別是國家對科研項目經費投入的不斷增加，促進了高?？蒲泄ぷ鞯陌l(fā)展。近年來，研究型高校的科研項目經費大幅度增長，科研項目經費占研究型大學總經費的比例往往超過1/3，財政撥款、教育事業(yè)收入和科研經費收入成為高校資金來源?？蒲许椖拷涃M收入和科技成果的數量，也成為衡量高校綜合實力的重要指標之一。

高?？蒲许椖拷涃M的有效利用，對于激發(fā)科研人員積極性，提升社會的科技水平以及整個國家的科研創(chuàng)新能力有著重要作用。隨著高?？蒲许椖拷涃M的大幅度增長，國家對其監(jiān)管越來越嚴格，社會各方也日益關注?？蒲许椖拷涃M管理是否科學合理，科研項目經費的使用是否規(guī)范，直接影響著高校的科研質量和水平，關系著高校科研事業(yè)的發(fā)展。因此，科研項目經費的財務管理成為高校財務管理的重要內容。

一、高?？蒲许椖拷涃M財務管理存在的主要問題

（一）項目經費申報時的可行性轉化為可批性

高?？蒲许椖康墨@取屬于競爭性資源的爭取，為了能夠在眾多的申報者中勝出，課題負責人都會認真研究課題申報的可行性，并迎合課題申報可批的要求，將課題申報的可行性轉化為項目申報的可批性，從而達到申報成功的目的。因此，部分教師在申報科研項目時，經費預算一般按文件或制度要求，有些甚至按照已經獲批項目的成功經驗申報，對課題經費實際需求的考慮不夠充分，無法完全按照項目實際需求申報使得經費在使用過程中既不能滿足實際的研究需要，也無法完全按照項目預算執(zhí)行，使得項目經費預算失去了意義，也影響了項目的結題驗收。

（二）科研項目經費支出結構不合理

科研項目經費支出結構不合理主要表現(xiàn)在以下五個方面：

第一，人員經費支出對象不合理。按照科技部、財政部等有關文件規(guī)定，項目支出不能支付有工資性收入人員的工資及勞務費，只能支付給課題組臨時聘用人員或沒有工資性收入人員（如學生）的勞務費。

對于這些規(guī)定，我們認為制度的設計已不符合現(xiàn)時的實際情況。由于多數老師都是在正常教學任務之余加班加點進行科學研究。這些老師、教授們沒有節(jié)假日，不分白天黑夜付出勞動和智慧，對取得科研成果及科技創(chuàng)新做出重大貢獻，卻沒有一分錢的勞務費。這既不合情理，也不符合我國多勞多得的基本分配制度。因此，有些老師只好通過用學生名字領取或其他方式獲取一定的勞務費，違反了制度規(guī)定。

第二，人員經費支出比例不合理。有關文件還規(guī)定：勞務費的比例不能超過項目經費的10%，更多的經費要求用于設備購置。事實上，大多數的項目經費更多的集中在一些大牌教授手里，這些項目的設備已通過其他項目經費完成購置，如果所申請的項目把大多數的經費安排在設備購置上，勢必造成儀器設備的重復購置和閑置浪費，與之形成鮮明對比的是勞務費的嚴重不足，在以人為本的和諧社會，在科技創(chuàng)新的時代，已不能充分體現(xiàn)科研人員的勞動價值。有些老師不忍心把錢浪費掉，只好變更使用內容，把經費用于其他實際需要的支出，這又與預算不符，導致不能通過驗收檢查審計關。

第三，科研項目經費支出缺乏控制力和約束力。由于財務管理系統(tǒng)涉及數據及資金的安全性，目前，大多數單位的財務管理系統(tǒng)都是局域網，與校內其他部門的信息系統(tǒng)是相分離的，而高?？蒲许椖抗芾砗涂蒲许椖拷涃M管理非常密切，項目管理與項目經費管理又分別在科技處及財務處，屬于兩個完全不同的部門，使用的管理系統(tǒng)完全分離，造成課題項目負責人從項目申請到經費到賬整個過程和多個環(huán)節(jié)脫離財務管理系統(tǒng)之外，相關職能部門之間不能相互提供及時的綜合信息，老師每到一個部門就要把自己的項目相關信息重新提供一次［1］。這樣造成資源浪費，效率低下，增加了管理成本。

從制度方面，鑒于科研項目的復雜性，使得不同項目經費支出都有較大的差異。所以，經費管理辦法只能提出宏觀的要求，定性內容多，量化指標少，不同項目之間支出范圍和支出比例難以確定，科研項目經費管理只能靠自身的預算進行控制。

在預算控制方面，目前多數高校的財務管理系統(tǒng)尚未滿足科研項目細化預算管理的需求，財務人員進行賬務處理時不能依靠系統(tǒng)控制預算，對預算執(zhí)行情況的控制處于被動狀態(tài)。等到項目結題時發(fā)現(xiàn)支出與預算執(zhí)行結果存在較大的偏差，但經費支出已基本支付完畢，不得不調賬。

第四，科研項目“結題不結賬”。高?？蒲许椖看嬖诤芏嗫蒲姓n題的經費“結題不結賬”的現(xiàn)象。［2］一是財務系統(tǒng)缺少結題時間控制，所以對項目是否結題無法顯示。二是科研管理系統(tǒng)雖然標注項目結題，但由于科研管理與財務管理系統(tǒng)相脫節(jié)，其結題信息難以及時傳送到財務管理系統(tǒng)。所以，造成許多科研項目在完成結題驗收后，在賬面上一直留有余額不結賬，甚至長期掛賬，造成了科研項目的“結題不結賬”現(xiàn)象。同時，財務部門對科研項目的運作過程所獲取的信息不及時、不對稱，對科研項目經費的預算執(zhí)行情況缺乏應有的過程控制，在項目結題時，為了滿足一個項目的結題驗收，就會把其他項目的支出與本項目的支出同時進行調整，有些甚至是前幾年的項目，造成拆東墻補西墻的現(xiàn)象，使得賬目之間調來調去，調得面目全非，給財務管理工作帶來極大的困難。

第6期馬紅紅等：高校科研項目經費財務管理問題研究

華南理工大學學報（社會科學版）

第五，科研配套經費不合理。高校承擔了國家相關部門大量的課題研究，同時得到了國家相關部門經費的支持，這本來是很令人欣喜的事情，但有些項目利用僧多粥少的“賣方市場”，將少量科研項目經費通過“釣魚”方式要求承擔項目的單位給予經費配套，有些配套經費比例要求還很高?，F(xiàn)實情況是，作為教學研究、培養(yǎng)人才、服務社會、傳承文化的高校并非盈利單位，國家本來安排的教學經費就顯不足，高校很難在不足的經費中再擠出大量的科研配套經費，這樣為了盡可能得到該項目，項目負責人不得不在科研項目之間相互“配套”，造成一個專項項目會有多個配套項目，或者多個專項項目只用一個配套，東拼西湊搞成個大拼盤。這樣，結題時，相關配套項目不明確，有些項目因為制度不允許作為配套經費使用，又使得一些老師違背制度規(guī)定，或因配套經費不夠到處借錢借項目做配套經費，失去了配套經費的真實性、客觀性。

二、科研項目經費財務管理存在問題的主要原因

（一）現(xiàn)行的管理制度落后，沒有體現(xiàn)與時俱進的科學理念

《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》（財教［2006］160號）第七條：勞務費，是指在課題研究開發(fā)過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用?！稄V東省引進創(chuàng)新科研團隊專項資金管理暫行辦法》（粵組通［2010］30號），第（十）勞務費：是指在項目研究開發(fā)過程中支付給項目組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和項目組臨時聘用人員等的勞務性費用。

針對科研經費的財務管理，財政部和科技部等部門制定的一些管理制度已經過時，不再適應科學技術飛速發(fā)展的今天，許多高校目前根據教育部、財政部對科研經費的有關規(guī)定制定了本校科研經費管理辦法，但學校的規(guī)定不能超越國家的制度，只能在國家制度框架下制定學校的具體管理辦法和實施細則，所以目前高校仍缺乏有效、合理的科研經費管理制度，如成本核算制度不健全，缺乏有效的績效評價機制，管理制度與實際工作脫節(jié)等問題，總體上管理制度是不系統(tǒng)、不完善，沒有體現(xiàn)科學發(fā)展、與時俱進、以人為本的科學理念。

（二）高?？蒲薪涃M配套不足

現(xiàn)行的財政管理體制，要求科研項目依托單位提供一定比例的配套資金，成為這些依托單位獲得上級或同級財政撥入資金的硬性條件，對于以財政資金帶動其他資金，加大對科研的投入起到了重要作用。但是高校作為全額或差額預算撥款的事業(yè)單位，其絕大部分收入為財政補助收入、撥入?？?、科研事業(yè)收入等，這些收入來源均規(guī)定了資金的使用范圍或要求專款專用，不能作為配套資金使用，所以難以按要求提供配套資金。而為了申請到科研項目，項目負責人不得不違背一些制度規(guī)定采取夸大編制預算或拆東墻補西墻的作法，失去了配套經費的真實性、客觀性。因此，希望科研審批單位在核定配套資金比例時，充分考慮依托單位的實際情況，對配套資金的來源和性質提出明確的要求，并要求依托單位提供確保配套資金到位的依據，對于確實沒有配套資金來源但有特殊科研實力的單位，適當降低配套資金比例或不做配套資金要求。

（三）管理觀念陳舊

計劃經濟體制下形成的慣性思維模式和管理模式束縛著人們的思想，在人們的意識中仍然存在著重理論、輕實踐，重學術、輕應用的錯誤傾向。高校科研管理工作者的觀念陳舊，一是重管理、輕服務，認為高校科研管理部門只是一個行政部門，它的管理任務就是按程序辦事，發(fā)表格、蓋公章、送報告就了事；二是重制約、輕激勵，認為科研管理工作就是按規(guī)章辦事，忽視管理過程中的人性層面的因素；三是重結果、輕過程，把科研管理工作看成是由幾個靜態(tài)環(huán)節(jié)組成的，抓好立項、結項工作就行了；四是重開發(fā)、輕轉化，高校管理部門都十分重視爭取項目，但如何促進科研成果的轉換和擴散，已不屬于科研管理部門的工作了。重項目執(zhí)行、輕經費監(jiān)管，重預算、輕決算。有些老師受傳統(tǒng)習慣的影響，總認為項目的技術把握很重要，經費申請到后，就是老師自己的了，想怎么用就怎么用，想什么時候用就什么時候用。殊不知，現(xiàn)有的經費管理已與以前大不同，科研經費的使用一定要在規(guī)定的時間內用完，否則將予以收回。高?？蒲泄芾聿块T在科研管理方面存在的問題，在一定程度上影響了高校科研能力和水平的發(fā)揮，制約了高校為我國社會經濟發(fā)展發(fā)揮科研優(yōu)勢的積極作用。

三、完善高校科研項目經費管理的幾點建議

針對高?？蒲许椖拷涃M管理存在的問題，我們認為應從以下幾個方面完善：

（一）完善預算制度建設

不同類別的科研項目的預算規(guī)定不同，但有些制度的設定已不能滿足現(xiàn)實的情況發(fā)展，許多財政撥款的項目（俗稱：縱向課題）規(guī)定人員經費不能超過項目總經費的10%，且人員經費不能支付給有工資收入的教職工，只能支付給沒有收入的學生、臨時聘用人員等。但高校的科技創(chuàng)新需要的是老師的知識與能力，需要的是老師的睿智與付出，科技成果的取得一定出自于他們不懈的勞作和他們辛苦的科學研究，單靠學生和臨工的力量顯然不足。另外，隨著我國經濟的發(fā)展、國力的增強，高校也隨著國家的持續(xù)發(fā)展，經過985、211、自然科學基金等專項經費的投入，儀器設備方面的投入已經非常巨大，如果大量的科研項目經費還更多的用于儀器設備的購置顯然是不合理的，也會造成儀器設備的重復購置和閑置浪費。

因此，我們認為應該修訂以前的科研項目管理制度規(guī)定，完善科研項目經費的預算制度建設，包括一些專項經費的制度，調整人員經費支出的支付對象，提高人員經費的支出比例，減少儀器設備的購置經費比例，提高項目組成員的勞務報酬，真正把項目經費用到實處，充分體現(xiàn)和諧社會以人為本的理念，完善績效評價機制，激勵老師科學研究的積極性，鼓勵老師不斷創(chuàng)新多出成果。

（二）編制科學合理的科研項目預算

編制科研項目經費預算不僅是為了達到成功申報的目的，更重要的是為了完成課題的研究目標。這就需要項目負責人在申報時對項目預算認真調查研究，根據實際情況編制切實可行的科研項目經費預算。例如：某項目在預算時，沒有理解配套經費的含義，誤認為配套費越多越好，將申請預算只有100萬的項目列入2000多萬元的配套資金。雖然老師是想這樣能夠十拿九穩(wěn)這個項目，可是本身并沒有資金作為配套經費，由于財務人員的審核并給予的合理化建議，在比較合理而金額不大的經費配套條件下，順利申請到此項目。

所以，財務部門應憑借具體的科研項目經費管理辦法和對科研項目管理的實踐經驗，在人工費、管理費和燃料動力費等方面，結合項目的實際情況，給予老師合理化建議，協(xié)助項目負責人編制科學合理的科研項目預算，維護預算編制的嚴肅性。

（三）建立資源共享的科研項目經費管理信息平臺

目前，推進高校“財務管理信息化”建設的深入發(fā)展，是高校財務管理深層次目標和方向，這都需要財務信息平臺的密切跟進。隨著網絡技術與信息安全技術的快速發(fā)展，在高校實現(xiàn)財務處、科技處、設備處、審計處、課題負責人以及資產管理處等相關部門的系統(tǒng)對接，實現(xiàn)實時交互信息平臺技術條件已經具備。通過財務管理與科研管理、教務管理、學生管理、資產管理等信息一體化管理平臺的建設，實現(xiàn)科研項目經費到賬后，科技部門在項目管理系統(tǒng)錄入科研課題名稱、項目性質、經費來源單位、合同期限及科研項目經費預算方案和項目負責人的同時，可以直接在財務管理系統(tǒng)生成項目信息，不必再重復輸入項目名稱等相關項目信息，只需將每筆收入、支出明細輸入到賬務處理系統(tǒng)中，項目負責人通過網絡可隨時查看到自己項目的所有信息，做到心中有數。

學校還可以進一步開發(fā)財務經費查詢系統(tǒng)，對科研項目進行數據查詢和統(tǒng)計分析，比如項目自“立項日期”到“結題日期”各年度的撥款、支出進度分析、資金結余情況、各年度資金預算執(zhí)行情況分析表。各職能部門可通過該網絡平臺及時獲取準確、完整的科研項目信息，減少重復工作、達到管理環(huán)節(jié)相互協(xié)調、相互依托、相互滲透，使科研項目經費管理更加科學化、高效化。

（四）強化項目經費過程控制，建立項目自動決算平臺

科研經費項目按科目預算，進行控制，在財務管理系統(tǒng)里按照申報項目的預算經費輸入相關信息，項目經費的各預算指標數值直接分配到會計核算的具體科目上，預算執(zhí)行過程中，從財務系統(tǒng)中生成預算收入、支出的實際執(zhí)行數和經費結余數，并通過多種方式，預算的執(zhí)行情況，對各項經費預算執(zhí)行進行控制，如圖1所示。

實現(xiàn)科研項目經費財務管理由結果控制轉變?yōu)檫^程控制，由被動式管理轉變?yōu)橹鲃邮焦芾恚_到對經費進行科學管理的預期目標，維護科研項目預算的嚴肅性。圖1項目經費預決算控制在結題時，根據科技處在系統(tǒng)里輸入的項目性質，直接在系統(tǒng)模塊里建立各級各類經費結題表，直接生成數據，大大節(jié)省財務人員編制項目結算表，再復核等，減少了財務的工作量，特別是在年末財務高峰期，結題項目也蜂擁而至，經常會有上百個項目批量結題，系統(tǒng)根據設置條件生成批量結題報表，大大提高工作效率。

5.加強項目經費的結余資金和結題管理

建立科研管理部門與財務部門之間的無縫對接系統(tǒng)，達到信息共享?？蒲许椖框炇蘸?，科研管理部門及時將結題信息錄入項目管理系統(tǒng)，財務管理部門通過共享系統(tǒng)直接看到已結題信息，從而對結題項目進行結賬。根據財政部及教育部的有關規(guī)定，及時督促項目負責人在規(guī)定時間內辦理結賬手續(xù)，避免結題項目資金長期掛賬，提高資金使用效益，強化項目資金的績效考核水平，［3］防止科研資金的浪費與流失。

6.改變科研項目實用資金配套費的建議

高校承擔著培養(yǎng)人才、科學研究、社會服務以及文化傳承的重任，不是以盈利為目的的事業(yè)單位，絕大多數經費來源于國家財政撥款，這些財政撥款用于高校正常的教學工作已經非常緊張，在目前高校的科研項目不斷增加的情況下，更無力籌措到大量實有資金對科研項目進行配套，因此，轉變科研配套經費配套方式，變實有資金配套為項目儀器設備配套，同時在項目預算經費中減少儀器設備的購置比例。這樣，既能充分利用已有的儀器設備，避免了儀器設備的重復購置和閑置浪費，提高了資金的使用效益，又兼顧了高?？捎觅Y金緊張的現(xiàn)實情況，為國家科研項目經費發(fā)揮最大效益，高?？陀^真實反映項目經費支出情況奠定基礎。

參考文獻：

［1］吳春.高?？蒲薪涃M管理初探［J］.會計之友，2009（17）：54-55.

篇8

關鍵詞：大學生；科研平臺；創(chuàng)新成果

本科生參與科研活動是實施高等學校教學改革，培養(yǎng)高素質創(chuàng)新人才的重要舉措之一。近年來，浙江大學在“以人為本、整合培養(yǎng)、求是創(chuàng)新、追求卓越”的教育理念指導下，以提升學生創(chuàng)新能力培養(yǎng)為目標，以激發(fā)學生創(chuàng)新思維、自主學習、培養(yǎng)能力為核心，加強制度建設和硬件建設，完善本科生科研管理機制，大力推進以大學生科研訓練和學科競賽為主要形式的本科生科研訓練和創(chuàng)新活動，積極構建研究型大學本科生參與科研和創(chuàng)新活動的平臺，極大地調動了學生參與科研創(chuàng)新活動的積極性，激發(fā)了學生的創(chuàng)新思維，增強了學生的創(chuàng)新意識，提高了學生實踐創(chuàng)新能力，取得了一大批學生科研成果。

一、本科生科研平臺的構建

1、加強制度建設，保障本科生科研活動有序開展

為了有序地推進各類大學生科研創(chuàng)新活動，學校自1998年實施大學生科研訓練計劃(SRTP)以來，一直注重對本科生科研活動的規(guī)范化管理，并在不斷探索與實踐的基礎上相繼出臺了一系列管理文件，如：“浙江大學‘大學生科研訓練計劃(SRTP)’管理暫行辦法”、“浙江大學‘國家大學生創(chuàng)新訓練計劃’項目管理辦法”、“浙江大學‘浙江省新苗人才計劃’項目管理暫行辦法”、“浙江大學本科生第二課堂學分管理辦法”、“浙江大學本科生參加學科競賽的若干規(guī)定”、“浙江大學本科教學工作獎勵暫行辦法”等，成立各種學生科研項目領導小組和工作小組，明確各類項目的管理與組織機構、立項與實施程序、成績和學分認定管理等，使得各類學生科研和創(chuàng)新活動更為科學化、規(guī)范化、制度化和程序化，為本科生科研活動的順利開展及本科生實踐能力的提高提供了制度上的保障。

2、拓展項目途徑，擴大本科生科研活動參與面

學校不斷加大本科生科研專項經費投入，積極開展多層次、多渠道大學生科研訓練途徑，初步形成了國家、省、學校和學院四級學生科研實踐創(chuàng)新體系。其中學校層面開展的校、院二級大學生科研訓練計劃(SRTP)項目于1998年首次設立，立項數逐年增加，近兩年來學校和學院每年投入經費200多萬元，SRTP立項每年均在2 000項以上，參與SRTP的學生人數占同年級學生的70％-80％。2006年，我校成為全國10所首批“國家大學生創(chuàng)新性實驗計劃”試點高校之一，有63個由學生自主申請的項目被評為首批國家級大學生科研創(chuàng)新訓練項目，參加學生近200人。2006年，有42個學生科研項目獲得首批浙江省“新苗人才培養(yǎng)計劃”立項資助。據統(tǒng)計，2006年校院二級SRTP項目立項2021項，各類國家級和省級(含國家人才培養(yǎng)基地)學生科研立項159項。同時，學校還積極拓展學科競賽種類和參賽層次，目前開展的學科競賽有：數學建模、電子設計、機械設計、結構設計、程序設計、機器人、創(chuàng)業(yè)計劃、電子商務、多媒體作品、財會信息化、演講比賽、英語演講、課外學術科技作品、廣告藝術和智能汽車競賽等15個各級學科競賽，其中多個學科競賽項目已發(fā)展到省級、國家級和國際性競賽，參加各類學科競賽的學生人數迅速增多，2006年達3000多人次。

3、加強硬件建設，創(chuàng)造本科生科研活動良好環(huán)境和條件

學生科研創(chuàng)新能力的培育很大程度上依賴于學校濃厚的學術氛圍和良好的科研環(huán)境。為此，學校積極規(guī)劃和組織建設大學生創(chuàng)新能力培養(yǎng)的硬件環(huán)境，從導向和投入上支持有利于創(chuàng)新能力培養(yǎng)的教學基地、實踐基地、學科競賽基地和教學實驗室建設。投入3000萬元用于校內實踐教學和學科競賽基地建設，促進校內實踐基地由單一的教學基地向綜合性、創(chuàng)新型、多功能的本科教學科研實踐基地發(fā)展；結合世行貸款項目實施和新校區(qū)建設，投資2億多元在紫金港校區(qū)建設了十多個以本科實驗教學為主的基礎課及專業(yè)基礎課實驗教學中心和五個公共教學服務體系；積極申報國家級實驗教學示范中心和省級實驗教學示范中心，逐步實行實驗教學示范中心和創(chuàng)新實驗室向學生全天候開放。通過近幾年的建設，我校共有國家級人才培養(yǎng)和課程基地14個，校內外實踐教學基地230余個，校內大學生實踐創(chuàng)新教育基地13個，國家級實驗教學示范中心3個，省級實驗教學示范中心11個，本科教學實驗室40余個，為本科生廣泛開展科研訓練等活動，培養(yǎng)實踐動手和創(chuàng)新能力奠定了良好硬件支撐條件。

4、改革教學方法，創(chuàng)導啟發(fā)式教學和研究性學習

在“以人為本、整合培養(yǎng)、求是創(chuàng)新、追求卓越”的教育理念指導下，學校積極推進培養(yǎng)方案、課程體系、教學內容和方法手段改革，著力培養(yǎng)學生學習能力、實踐能力、創(chuàng)新能力。學校在2002年制定本科專業(yè)培養(yǎng)方案和修訂學籍管理條例時明確規(guī)定，本科學生在校期間必須通過參加各類科研訓練、學科競賽和發(fā)表學術成果等方式獲得4個第二課堂學分方能畢業(yè)。同時，為促進學生更快地了解研究、高效地進行研究，全校95％以上的專業(yè)開設了研究型、討論型等能力培養(yǎng)課程。還開設了由各學科專業(yè)學術和教學水平高的教學名師和教授擔任主講的新生研討課和學科導論課程，該類課程旨在對學生進行學習思維、學習方法和研究能力的初步訓練，使本科學生更好地了解各學科專業(yè)以及發(fā)展趨勢，激發(fā)學生學習興趣和探究精神。2006年共計開設學科導論課367門次，新生研討課34門，選課學生分別為71268人次、519人次。在本科實驗教學中，改革傳統(tǒng)的實驗教學內容和方法，倡導以學生為主體，教師為主導，研究探索為中心的實驗教學新模式，增加綜合性、設計性、創(chuàng)新性、研究性實驗在實驗課程中的比例，積極營造良好的本科生科研創(chuàng)新環(huán)境。在世行貸款“高等教育發(fā)展”項目資助下建設的生物、物理、電工電子、機械4個基礎實驗中心構建了基礎實驗、綜合實驗、設計實驗和研究實驗組成的三層次實驗教學體系，各基礎實驗中心的基礎實驗項目更新率分別達到87％、77％、84％、72％；被評為首批國家級實驗教學示范中心的化學實驗教學中心，開設多個平行實驗，不僅讓學生在課程開設的多個平行實驗中選擇自己感興趣的實驗，還鼓勵學生對同一實驗提出不同的實驗路線、方法，提倡學生自帶實驗和自己設計實驗內容，到實驗室去具體實施自己的設計思想，從而極大地激發(fā)了學生的學習興趣和創(chuàng)新意識。

5、制定激勵政策，促進學生科研活動可持續(xù)發(fā)展

本科生科研活動的有效開展離不開廣大學生、教師和教學管理人員的積極參與。為此，學校制定獎勵政策，并不斷完善激勵機制，在各類項目管理辦法中明確規(guī)定對各類人員的獎勵政策：對學生的獎勵包括學分獎勵、

成果獎勵、獲獎獎勵、科研項目轉化為畢業(yè)設計(論文)、優(yōu)先推薦免試研究生獎勵等；對教師的獎勵包括指導項目立項津貼獎勵、指導獲獎獎勵、指導獲得成果獎勵、考核津貼獎勵等：對項目管理人員也視其業(yè)績分別給予適當獎勵。這些措施充分調動了廣大師生參與科研項目的積極性，進一步保障了學生科研項目和創(chuàng)新訓練的良好開展和高質量的完成。2006年浙江大學以學科競賽成績優(yōu)異獲得推薦免試研究生資格的本科生共計63人，其中47人最終確定為07屆免試研究生：2006年學校對教師指導學生參加科研訓練、學科競賽、的獎勵津貼達50萬元。

二、本科生科研活動取得的成效

1、為學生提供了自主學習、發(fā)展個性、培養(yǎng)能力的平臺

學校充分利用學科門類齊全、教學資源豐富、師資科研力量雄厚等綜合優(yōu)勢，初步構建了研究型大學本科教育教學體系，建立了以科研項目和學科競賽為主體的學生科研訓練和創(chuàng)新活動平臺。在此平臺中，學生可以自主提出科研項目，也可以通過參加教師的科研課題、在教師指導下自主開展研究，或組織團隊參加各類學科競賽等形式參與科研訓練和創(chuàng)新活動，有效地推動了學生的研究性、交流性、搜索性學習，滿足學生自主學習、創(chuàng)新學習的需求，為提高教學質量，培養(yǎng)高素質創(chuàng)新型人才起到了積極的作用。

2、學生創(chuàng)新意識不斷增強

各級各類學生科研活動的有效開展在本科學生中形成了濃厚的創(chuàng)新意識和科研氛圍，學生參與科研項目的積極性得到了極大的調動。如參與SRTP的學生人數從1998年第一期的156人增長到2006年第九期的近6 000人次，每年寒暑假都有數千名本科生繼續(xù)在實驗室和科教實踐基地開展科研活動；各類學科競賽的參加學生人數也從1999年的348人次迅速擴大到2006年的3000多人次。根據對SRTP實施效果調查，學生的科研素質得到了很好的鍛煉，查閱文獻資料能力、實踐操作能力、學習能力、研究能力、溝通能力、協(xié)作能力和創(chuàng)新能力等得到了顯著提高。

3、學生創(chuàng)新成果不斷涌現(xiàn)

篇9

[關鍵詞] 本科生科研管理辦法；權利義務；激勵機制；監(jiān)督機制

[中圖分類號] G526.3 [文獻標識碼] A [文章編號] 1671—6639（2012）03—0010—06

當今世界的發(fā)展依靠的是核心競爭力，而提高核心競爭力的關鍵是培養(yǎng)全面的創(chuàng)新型人才。多年來，國內外高校圍繞這一課題，一直在進行著理論和實踐的探索。如今，高校本科生參與科研訓練已經被普遍認作一條有效的創(chuàng)新人才培養(yǎng)途徑{1}，它起源于1969年美國麻省理工學院創(chuàng)立的“本科生研究機會計劃”{2}，其后短時期內在美國得到迅猛發(fā)展。我國《高等教育法》中也規(guī)定了本科教育的任務是使學生系統(tǒng)掌握專業(yè)基礎知識，培養(yǎng)出具有創(chuàng)新精神和實踐能力的高級專門人才。故培養(yǎng)學生的創(chuàng)新科研能力是當今我國高校本科教育中必須予以重視的環(huán)節(jié)。1995年，清華大學提出了“學生科技訓練計劃”{3}，并于次年開始實施。其后本科生科研訓練計劃被越來越多的國內重點高校所效仿{4}，相關的本科生科研管理辦法也在逐步制定和完善。

進入21世紀，我國許多高校都已制定出了自己的本科生科研管理辦法，客觀上產生了一定的積極作用。然而，由于傳統(tǒng)教育思維和教育模式的影響，各高校的本科生科研管理辦法中仍然存在許多不足之處，無法完全滿足實踐中的需要。筆者通過對國內九校一省{5}的本科生科研管理辦法進行評價、分析，發(fā)現(xiàn)了其中存在的問題以及制度缺陷，并提出相關建議加以完善，為制定出科學合理的本科生科研管理辦法進行了有益嘗試。

一、我國高校本科生科研管理辦法具有的作用

高校本科生科研的開展不是一件簡單的事情，而是一項復雜的工程，因此一個規(guī)范科學的管理辦法是其保證，是其不可或缺的規(guī)章，必然具有多方面的作用，引導著本科生科研活動的順利開展。從筆者搜集到的九校一省的科研管理辦法中看，各高校的規(guī)定比較詳細，也都涉及到了科研管理中諸多方面的問題。歸納起來，我國高校本科生科研管理辦法主要具有以下幾項作用。

（一）引導作用

各高校制定的本科生科研管理辦法作為一個規(guī)范的校級文件，其構成必然包括總則、具體內容、附則等部分。比如中國人民大學《大學生實驗創(chuàng)新計劃項目管理辦法（試行）》分為總則、組織機構與管理體系、項目申報、項目評審、項目運行管理、項目結題管理、項目變更管理、項目經費管理、相關政策支持和附則共十個部分。首都經濟貿易大學《大學生科研與創(chuàng)新訓練計劃實施辦法》也分為七章內容，主要是：總則、項目來源與資助方式、指導教師與學生、組織管理、經費管理、相關政策、附則。這些規(guī)定中的很多內容都對科研活動起著引導作用，如中國人民大學《大學生實驗創(chuàng)新計劃項目管理辦法（試行）》總則中的第3條強調倡導以本科學生為主體的創(chuàng)新性實驗改革，調動學生的主動性、積極性和創(chuàng)造性，激發(fā)學生的創(chuàng)新思維和創(chuàng)新意識，提高其創(chuàng)新實踐的能力。這就告訴我們其管理辦法的宗旨是培養(yǎng)學生的創(chuàng)新意識和能力，引導著科研活動向著這一目標進行。再如沈陽師范大學《大學生科研指導教師管理辦法》中的第二條規(guī)定了指導教師應負的“指導學生選題論證、積極為大學生參加各類學術活動創(chuàng)造條件、培養(yǎng)學生團結協(xié)作精神”等八項職責，這屬于指導教師的職責范圍，但無疑也具有鮮明的引導作用。其實一個完整的科研管理辦法在整體上就具有著一種引導作用，它以明文規(guī)定的形式指引著、要求著師生應該怎樣開展科研活動。

（二）評價作用

通讀各高?？蒲泄芾磙k法，不難發(fā)現(xiàn)其是具有評價作用的。比如中國人民大學《大學生實驗創(chuàng)新計劃項目管理辦法（試行）》中第六章第2條規(guī)定，“學校專家指導委員會審議項目論文或成果報告、實驗操作演示、輔助研究材料等，并舉行嚴格的結題答辯，對通過結題答辯的項目個人或項目團隊頒發(fā)結題證書，并對項目總結報告做出評價等級（優(yōu)秀、合格、不合格）”。首都經濟貿易大學《大學生科研與創(chuàng)新訓練計劃實施辦法》第13條第3項規(guī)定，“各院（系）指導小組對申請項目進行質疑、評審和遴選后上報學校”。這些規(guī)定無疑是對科研立項和成果的評審、評價，它有利于克服科研進展的盲目性，對師生的工作也起著一種監(jiān)督作用，更為重要的是保證了科研學術的嚴謹性。此外，西南交通大學《大學生科研訓練計劃實施辦法（試行）》第27條強調，每一期科研項目驗收結束后，教務處給通過驗收的項目完成人和指導教師頒發(fā)成績合格或優(yōu)秀的證書，并發(fā)文公布驗收的結果。還有重慶郵電大學《大學生科研訓練計劃實施辦法（試行）》第20條規(guī)定的對學生的激勵政策。雖然這些規(guī)定都是一些激勵和獎勵的政策，但同時也是對師生科研工作成績的一種認可，它從側面以獎勵的形式評價了師生的工作。因此筆者認為高校本科生科研管理辦法在實踐中也具有客觀上的評價作用，這對調動師生的科研熱情也有著積極的意義。

篇10

【關鍵詞】 高?？蒲薪涃M 財務內控 對策建議

隨著國家科教興國戰(zhàn)略方針的逐步實施，高校承擔的科研項目數量和經費總量逐年增長，科研經費已成為高校資金來源的一項重要內容，與此同時，對高?？蒲薪涃M管理水平的要求也越來越高，高校財務部門對科研經費如何進行內控管理成為高校經濟管理工作中關注的焦點。

一、高校科研經費財務內控管理的意義

內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序?？蒲薪涃M內部控制是高校財務管理的形式，它融入了高校財務管理的全過程。

2012年11月29日，為了進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，財政部印發(fā)了《關于〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（以下簡稱“《規(guī)范》”）（財會〔2012〕21號）?！兑?guī)范》根據行政事業(yè)單位的工作范圍、工作性質和任務特點，建立起了一整套行政事業(yè)單位財務管理內部控制系統(tǒng)，從組織和制度上對行政事業(yè)單位的財務實行內部控制，內控對象集中在預算控制、收支業(yè)務控制、政府采購控制、資產控制、建設項目控制、合同控制等控制活動上，同時注重運用風險評估，注重對內控的評價與監(jiān)督，以保證內控的有效運行?？梢娦姓聵I(yè)單位內部控制建設是財務管理的重要內容。

建立健全科研經費財務內部控制是高校貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)、《規(guī)范》及各類科研經費管理辦法，保護國有資產的安全、完整，防止科技舞弊行為發(fā)生的重要基礎，也是強化高校內部管理，確?？蒲心繕擞行崿F(xiàn)的重要措施。依據《規(guī)范》，建立并嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，對于有效防范風險，保證會計工作和科研經濟管理工作規(guī)范、有序運行，提高會計信息質量有著重要的作用和積極意義。

二、高?？蒲薪涃M財務內控管理存在的問題

從近年來科研項目結題財務驗收及科研經費專項審計的情況來看，高校科研經費管理和使用過程中存在著諸多問題，盡管產生的原因頗多，但歸根結底在于內控關鍵點的失控，缺少監(jiān)督體系，內控管理存在缺陷。當前高?？蒲薪涃M財務內控管理存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1、財務內控制度不完善

一是高?？蒲薪涃M管理制度僵化和滯后，尚未形成系統(tǒng)的體系，導致科研經費監(jiān)督不完善。二是對科研經費的開支缺乏有效的管理，內控制度執(zhí)行不力，內控目標不明確，科研經費報銷“虛報虛列”比比皆是。三是內控手段簡單，信息溝通不暢，效益低下。

2、預算缺乏科學、合理性

一是科研活動本身是一項探索創(chuàng)新性的工作且周期長，存在很多不確定性因素，很難將科研活動中的各種開支預算得十分準確。二是科研項目負責人僅是某一科技領域的專家，缺乏相關科研項目資助經費管理辦法和必要的財務常識，由此導致科研預算的編制不夠科學、合理。

3、科研項目成本核算不規(guī)范

一直以來，高?？蒲薪涃M的成本核算管理意識薄弱，對科研項目的成本要素不能可靠計量，合理分配，成本核算采用簡單的按比例提取“管理費”的辦法，管理費實行總額控制，比例從1%到8%超額累退，實際允許提取的管理費僅占經費總額的3.8%，遠低于實際發(fā)生的間接費用（主要包括承擔課題任務的單位為課題研究提供的現(xiàn)有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及績效支出等），大部分間接費用只能由高校補貼，這在很大程度上加重了高校的財政負擔。

4、支出隨意性大

?？顚Ｓ?、節(jié)儉高效應該是科研經費使用所遵循的基本原則，而實際操作中卻不同程度地存在著對科研經費的錯用和濫用，以及用于與科研無關的非科研支出的違紀違規(guī)現(xiàn)象。

5、內部審計的缺失

高校雖設置了內部審計機構，但未能充分發(fā)揮其在高校財務內部控制中的監(jiān)督與信息反饋作用，有的甚至形同虛設。高?？蒲薪涃M財務管理處于監(jiān)督機制嚴重缺失的高風險狀態(tài)。

6、缺乏內部控制評價標準

大部分高校尚未建立科研經費績效考核制度，缺少科研經費預算執(zhí)行效果的評價指標、標準或評價指標過分推崇量化，科研經費評價制度缺少公正合理的程序，降低了科研經費的使用效果。

三、完善高?？蒲薪涃M財務內控管理的對策

如何做好高?？蒲薪涃M財務內控管理，需要考慮科研業(yè)務流程與財務流程的銜接、內部控制的節(jié)點、授權、不相容業(yè)務的監(jiān)督等，強化財務內部控制的關鍵是在有效性和嚴密性之間找到一個平衡點。在此基礎上，高?？蒲薪涃M財務管理的指導思想應為：保證預算、費用統(tǒng)籌、統(tǒng)一規(guī)范、分類管理；具體路徑是：建立健全制度，強化預算，規(guī)范支出并推動全成本核算；同時，加大監(jiān)督約束與績效考核，以實現(xiàn)科研經費有效價值的最大化。

1、健全制度――財務內控規(guī)范

財政部、教育部、科技部等有關部委對各類縱向科研項目經費制定了具體的管理辦法，但這些辦法是全國統(tǒng)一的，沒有考慮到高校的具體情況，各經費管理的開支范圍、開支標準以及結余規(guī)定是不同的，同時，國家對橫向科研經費至今沒有制定具體的、專門的管理辦法。高?？蒲薪涃M管理的一個難點就是在現(xiàn)有制度下進行“適度”的財務管理。此外，在建立高?？蒲薪涃M財務管理制度時，還須注重考慮所建立制度的“可操作性”。在制度體系上要明確以下內容：一是結合高校自身特點，完善組織結構，明確決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層的職責權限。二是對各類經費按其來源性質進行分類管理。三是明確科研經費預算編制管理與審核流程，由此明確經批準的經費預算書在經費使用、支出管理、財務決算等方面的依據作用。四是明確重要支出的審查審批機制，并落實經費支出審核以批復的經費預算書及項目合同為第一依據，以專項經費管理辦法所規(guī)定的開支范圍、開支標準作為第二依據，國家財經法規(guī)為核算的第三依據，禁止無明細的無序報銷。五是依照專項經費管理辦法的規(guī)定進行成本計列，充分發(fā)揮成本核算管理手段，保證高校攤銷資源消耗等公共費用的權益。六是健全和完善財務決算報表編制的依據、責任和審簽機制，明確結題結算流程。七是貫徹國有資產管理規(guī)定，完善資產申報、審查審批備案機制和科技成果管理。

2、強化預算――財務內控核心

預算控制是財務內部控制的核心環(huán)節(jié)。從預算的審核、執(zhí)行到控制，無論哪一步驟都必須嚴格管理。一是預算是剛性的，一經批準如同制度，不得隨意變更，因此要從思想上牢固樹立預算意識。二是財務部門在執(zhí)行科研經費預算時可以成立專門的科研管理崗位，會同課題組對科研項目從立項審核到結項驗收進行系統(tǒng)管理，對科研過程進行全程跟蹤。三是科研經費預算環(huán)節(jié)的控制應包括四個方面：根據任務編制預算、細化預算；預算方案應經高?？萍?、財務部門審核，主管科技的副校長審批，重大科研項目交學校預算管理委員會（或學術委員會等類似機構）進行審批，審批后上報項目主管部門，審批時應對科研經費支出的合理性和可行性進行充分論證；預算編制與預算審批應職責分離；經批復的預算書將作為核算科研經費的重要依據。四是采用專用的科研經費管理軟件將會計科目與科研經費預算科目進行綁定，實現(xiàn)科研支出的規(guī)范化控制。同時，借助會計核算軟件及財務管理信息系統(tǒng)，實時反映科研經費各項預算的收支結余情況，指引項目負責人合理支出經費，最終實現(xiàn)將科研經費的結果控制轉變?yōu)閷ζ湄攧展芾淼倪^程控制。

3、推動全成本核算――財務內控革新焦點

全成本核算的基本原理為：首先將資源項目（成本費用）按資源動因分攤到作業(yè)中心（科研活動等），然后將作業(yè)中心歸集的成本費用按照作業(yè)動因分攤到成本對象（科研項目）。資源項目（成本費用）歸集的最終目標是成本項目（科研項目）。全成本核算將高校對科研項目在人力、資源、硬件等方面的投入，以價值的形式體現(xiàn)在科研項目的成本中，科學地豐富了科研項目成本的涵義，有利于實施科研項目動態(tài)的成本控制，能為高校管理者在宏觀上的學校發(fā)展規(guī)劃和科研活動規(guī)劃提供依據。

2013年12月出臺的《高校會計制度》（財會〔2013〕30號）建立了適應科研間接成本補償機制的會計核算體系，強化了經費使用的全過程監(jiān)管。此次基于科研間接成本補償機制的會計核算改革是高校科研經費管理改革的重要內容，具有長遠意義。

為了與高?？蒲虚g接成本補償機制改革相匹配，會計核算改革需進一步推進。一是以高校科研間接成本核算為基礎，以修正的權責發(fā)生制為核算依據，確定相對科學的間接成本補償比例。二是應加強預算管理和會計核算工作，采取合理的三級分配方式，匹配科研經費三級管理責任主體的責權利關系，統(tǒng)籌安排教學和科研資源，達到教學與科研相長，實現(xiàn)高效配置高?？蒲匈Y源。三是考慮運用作業(yè)成本法，按照作業(yè)動因對間接費用進行科學的分配，確立相對合理的間接成本補償比例。四是全成本核算應貫穿成本的事前控制、過程控制與事后控制全過程，構筑高效的成本管理機制。

4、規(guī)范開支――財務內控工作基礎

一是依據《會計基礎工作規(guī)范化》要求，強化財務不相容職務的分離，落實財務崗位責任制，加強財務人員的輪崗制度，梳理各崗位設置的合理性，提高財務系統(tǒng)運作的效率。二是在日常賬務處理中，不斷完善會計科目，實現(xiàn)會計業(yè)務核算和科研經費指標的一一對應控制。三是嚴格執(zhí)行科研經費報銷程序，加強科研經費的支出審批管理，經費經辦、審批和記錄職責分離。對科研經費中每項經濟業(yè)務發(fā)生取得的資料憑證進行核對，保證賬賬、賬證、賬實相符，避免差錯和舞弊的發(fā)生，保證會計信息的真實性、可靠性。四是加強財務人員業(yè)務培訓、提高業(yè)務素質，促使財務人員在精通會計業(yè)務的同時亦對各種不同來源的科研經費管理辦法和經費預算有所了解，在履行財務報銷手續(xù)時，不只審核票據本身的真實性、合法性，還須對不符合預算的支出有一定的鑒別力。

5、加大內審約束――財務內控效能保障

加大內部審計約束力、發(fā)揮內審職能是規(guī)范高?？蒲薪涃M的使用，防范經濟風險，提高經費使用效益的需要。高校審計部門應當以經費預算、到賬、使用和結算為主線，跟蹤項目申報、立項、研究、結題的全過程。一是主動深入科研和財務管理部門了解科研經費管理使用的基本情況，督促其制定合理完善的制度法規(guī)。二是經費審計不應該是一次性的，而應貫穿整個項目實施全過程，針對每個環(huán)節(jié)實施審計，以核查經費開支不合理、管理不規(guī)范為審計重點，做好科研經費的抽檢、審計工作，對于數額巨大的科研項目進行專項審計，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象及時糾正，對于違規(guī)行為進行嚴肅處罰，增強經費管理的約束力。三是利用先進的互聯(lián)網信息技術手段來健全自身的監(jiān)督審計機制。完善科技、財務管理信息化系統(tǒng)建設，實現(xiàn)科技項目、經費收支和資產管理一體化管理，解決對科研經費管理監(jiān)督環(huán)節(jié)中各相關部門之間的銜接不暢、信息不通、監(jiān)督失控等問題，確?？蒲匈Y金安全、合理使用。四是從經濟性、效率性和效益性的角度對科研經費的使用提出建設性的意見或建議，促進規(guī)范使用與管理科研經費，從而提高科研經費財務管理水平。

6、績效考核――財務內控長效機制與最終目標

教育部、財政部聯(lián)合《關于進一步加強高?？蒲薪涃M管理的若干意見》要求：“各高校要逐步建立科研經費使用的績效考核制度，完善科研項目的績效考評機制，對科研項目所取得的社會效益與經濟效益進行考核和評價，提高項目管理水平和資金使用效益。”科研項目財務績效評價是高校財務管理精細化內容之一，建立科學、合理的財務績效評價體系包括指標體系、評級原則與標準、評價方法與手段等，通過經費計劃、經費供應、支出管理、經費結算、財經秩序和經費成果六大指標，對科研項目取得的經濟效益（包括財務效率、財務效益及效果）與社會效益進行考核與評價，提高高校財務管理水平和科研經費的使用效益。一是將評價結果作為改進科研經費預算管理和以后項目申報評審的依據。二是針對科研項目結題不結賬的行為制定校內科研經費結賬管理辦法，明確結賬時間和結余經費的用途，從管理過程上減少科研經費的損耗，杜絕科研資產的流失。三是需考慮科研經費管理的長效機制，建立科研基金，為科研成果的轉化提供資金支持。四是從間接成本補償中提取績效支出，激勵科研及相關人員的積極性，深化高校人事分配制度改革，防止違反財經紀律等行為發(fā)生。

四、結語

高?？蒲薪涃M財務內部控制建設是一項系統(tǒng)工程，不僅是財務工作者不容忽視的責任，還需要各方面的共同努力，協(xié)調配合。同時，科研經費財務內部控制又是一個動態(tài)的管理過程，需要不斷地完善與改進。隨著時代的不斷變化，高校財務管理應立足于高?？蒲惺聵I(yè)的發(fā)展變化，及時完善內部控制建設，更好地實現(xiàn)內部控制目標。

（注：本論文為2013年廣東海洋大學反腐倡廉建設理論和實踐研究專項課題的階段性成果（項目號：GDOUJW201303）；課題組成員：溫曉云、陳成、鄭永祥、李文春、陳清毫。）

【參考文獻】

[1] 財政部：行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）[Z].財會〔2012〕21號.

[2] 教育部、財政部：關于進一步加強高?？蒲薪涃M管理的若干意見[Z].教財〔2005〕11號.

[3] 財政部：高等學校會計制度[Z].財會〔2013〕30號.

[4] 周燕、翟亞軍、鄭曉齊：我國高?？蒲薪涃M管理的對策研究[J].北京科技大學學報（社會科學版），2010（1）.