導語：如何才能寫好一篇財務(wù)制度和財務(wù)報銷制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

但這種提法需要進行深入探討。有一些財政資金，本就是留待年底開支，出現(xiàn)年底集中支出現(xiàn)象實屬正常。譬如單位慰問困難職工等，這些送溫暖的活動留在年關(guān)前進行更具有合理性。因此，應(yīng)該結(jié)合集中花錢的原因來評斷集中花錢是否合理。以下以科研資金使用情況為例，對科研資金可能出現(xiàn)集中支出現(xiàn)象進行原因分析。

首先，科研經(jīng)費預(yù)算獲批準時間遲，導致報銷啟動晚。由于科研經(jīng)費到賬遲，譬如通常情況每年度的科研經(jīng)費4月份左右才能到賬，在此之前，科研人員很少會進行調(diào)研。等到經(jīng)費下來之后再進行科研活動，這其中包括購買圖書資料、召開小型研討會等等，總是需要一定的時間。在看過一些與課題相關(guān)研究資料之后，才可能對需要研究的內(nèi)容有逐步深入的了解，因而才能決定做更深入的調(diào)研，由此，年底集中報銷就成為一種必然。

但也有研究指出，4月份財政資金到賬并不成為年底突擊花錢的理由，年底突擊花錢主要是因為預(yù)算不科學。的確，如果科研人員在一年內(nèi)只完成一個課題，其很有可能完全按照預(yù)算要求去進行。但是，實踐中，一個科研人員可能同時承擔多項課題，在有限的幾個月中，如果從事多項課題的研究，就會導致經(jīng)費報銷疊加、累積到報銷截止時間之前，于是出現(xiàn)集中支出現(xiàn)象。這種集中也屬合理現(xiàn)象。

其次，科研報銷制度嚴格，延長了報銷時間。隨著法治中國建設(shè)的不斷推進，尤其是十之后的反腐勁風強吹，財務(wù)制度管理日益嚴格，報銷程序相應(yīng)延長，財政資金的使用也相應(yīng)變得緩慢，這樣就讓預(yù)算資金不斷沉淀到年底，需要集中報銷才能花完基本預(yù)算。譬如此前媒體多有報道的有關(guān)出租車票報銷問題，十之前，很少要求詳細填寫乘坐出租車的起點、終點、調(diào)研對象、調(diào)研人員等項目;十之后，不僅要具體填寫每一張出租車票所相關(guān)的起點終點調(diào)研內(nèi)容等信息，還要解釋說明為何周末或者假日的出租車票也在報銷范圍之內(nèi)。按照時間先后順序粘貼票據(jù)并逐一核對登記打車時間等需要占用大量時間，由此必然導致報銷周期延長。十之后的措施主要在于實行財政監(jiān)督，讓財政資金所花掉的每一筆錢都有相應(yīng)證據(jù)，以此實現(xiàn)透明財政，增加黨和政府的公信力，這是利國利民的舉措，值得肯定。

再次，部分單位內(nèi)部財務(wù)制度不合理，導致經(jīng)費必須要集中支出。筆者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分高?？赡荑b于科研項目資金總量少，于是單位內(nèi)部規(guī)定三個月才集中報銷一次票據(jù)，這樣，一年就只需要報銷四次。從形式上看，是既方便了科研人員報銷，又方便了財務(wù)人員核銷，但其實質(zhì)上，報銷總量沒有變化，有多少資金就需要相對應(yīng)的多少票據(jù)數(shù)量，這些必須逐一按照財務(wù)制度進行核銷，因而總量是固定的。嚴重的是，如果前三次不能順利報銷，就會造成第四次報銷量沉淀，產(chǎn)生年底突擊花錢現(xiàn)象。還有單位刻意要求提前報銷，縮短報銷時間。譬如本來12月31日是截止時間，但是一些單位規(guī)定報銷必須在11月30日前完成，這樣人為地縮短了31天，也會導致突擊花錢現(xiàn)象。諸如此類情況，都是由于單位內(nèi)部規(guī)定不合理而造成的，要做的是修改完善相應(yīng)財務(wù)制度。

篇2

一、醫(yī)院財務(wù)信息化的意義

（一）有利于實施成本管理

新財務(wù)制度對醫(yī)院的成本管理提出了更高的要求，醫(yī)院財務(wù)管理應(yīng)與時俱進，在現(xiàn)代化信息技術(shù)環(huán)境下樹立一種全新的會計思想。傳統(tǒng)的醫(yī)院財務(wù)管理模式缺乏必要的信息技術(shù)支持，因此成本項目的歸集難度較高，成本管理成效甚微。在推行信息化建設(shè)后，醫(yī)院的運轉(zhuǎn)流程更加科學；信息管理系統(tǒng)的運用，使得醫(yī)院的財務(wù)管理數(shù)據(jù)收集更加便捷及時，成本數(shù)據(jù)分析可以很容易地以報表的形式實現(xiàn)。因此，信息化建設(shè)更加利于醫(yī)院進行成本管理。

（二）有利于實施內(nèi)部控制

醫(yī)院財務(wù)管理完成信息化建設(shè)后，財務(wù)管理可以深入到醫(yī)院全部醫(yī)療業(yè)務(wù)中，通過信息化管理實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。例如，在對醫(yī)療物價控制方面，在信息化管理模式下，財務(wù)部門在系統(tǒng)中錄入醫(yī)療收費等價格信息后，相關(guān)科室方可開單收費，收費口徑得以統(tǒng)一，有效減少了亂收費現(xiàn)象。其次，實施信息化管理后，醫(yī)院可以很容易地對相關(guān)收費進行匯總、分析、評價、控制，及時找出問題并妥善解決。

二、新財務(wù)制度下醫(yī)院財務(wù)管理的信息化建設(shè)

（一）建立健全會計平臺

醫(yī)院應(yīng)建立健全會計平臺系統(tǒng)，實現(xiàn)各部門信息的共享，打破原有的信息孤島狀態(tài)。醫(yī)院的會計平臺系統(tǒng)可以與物資采購系統(tǒng)、HIS系統(tǒng)等相互連接，供應(yīng)商依據(jù)醫(yī)院財務(wù)管理要求提供相關(guān)數(shù)據(jù)，由信息系統(tǒng)直接關(guān)聯(lián)到財務(wù)管理系統(tǒng)，通過一定的程序直接生成財務(wù)憑證，大大提高了管理效率和數(shù)據(jù)的準確性。通過會計平臺的運用，財務(wù)部門可在日常工作中及時準確地掌握各業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)信息，完成醫(yī)院物流、信息流、資金流的集成，極大地提高了醫(yī)院的管理效率。

（二）開展網(wǎng)上報銷業(yè)務(wù)

醫(yī)院開展網(wǎng)上報銷業(yè)務(wù)，提高了報銷業(yè)務(wù)的工作效率。通過信息化建設(shè)，醫(yī)院借助財務(wù)信息管理系統(tǒng)和授權(quán)系統(tǒng)開展財務(wù)管理工作。開展網(wǎng)上報銷業(yè)務(wù)后，醫(yī)院各科室通過各自的登陸賬號，從支出的源頭就開始管控。在這一模式下，員工可以隨時隨地進入報銷審批流程，領(lǐng)導也可以便捷地實現(xiàn)數(shù)字簽字，財務(wù)部門審核原始憑證后，即可自動生成報銷憑證，最終通過網(wǎng)銀進行支付。

（三）實現(xiàn)銀行與醫(yī)院互聯(lián)

醫(yī)院、銀行及財務(wù)管理系統(tǒng)的運營商，三者緊密合作協(xié)商。銀行與醫(yī)院互聯(lián)模式實現(xiàn)后，當醫(yī)院的報銷流程走完全部審批手續(xù)后，系統(tǒng)可直接轉(zhuǎn)入醫(yī)院的銀行支付平臺，報銷業(yè)務(wù)實現(xiàn)了流水線作業(yè)，這樣不僅提高了醫(yī)院財務(wù)管理工作的時效性，還減少了重復審批等環(huán)節(jié)，大大提高了財務(wù)工作效率。通過銀行與醫(yī)院互聯(lián)平臺，實現(xiàn)財務(wù)對醫(yī)院管理的動態(tài)監(jiān)控，實現(xiàn)了醫(yī)院財務(wù)數(shù)據(jù)的有效整合。

（四）強化財務(wù)分析

在新財務(wù)制度下，伴隨著醫(yī)院財務(wù)管理信息化建設(shè)的推行，財務(wù)部門應(yīng)從簡單核算工作中解脫出來，更多地參與到醫(yī)院的管理工作中去。醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)充分利用信息化管理系統(tǒng)對醫(yī)院的日常運營情況進行專業(yè)的財務(wù)分析，不斷改善醫(yī)院在運營管理過程中存在的問題與不足；不斷提高醫(yī)院物資、信息資源等利用效率；最大化地降低物資庫存等，保障醫(yī)院綜合效益。

（五）加強財務(wù)隊伍建設(shè)

醫(yī)院財務(wù)管理實現(xiàn)信息化后，財務(wù)人員的工作重點由基礎(chǔ)財務(wù)核算向財務(wù)管理、分析、控制演變。因此，對醫(yī)院財務(wù)工作者的綜合素質(zhì)有了新的要求。醫(yī)院應(yīng)加強財務(wù)隊伍建設(shè)，打造一支高素質(zhì)的復合型財務(wù)管理人才隊伍?？赏ㄟ^如下方式進行團隊建設(shè)：定期組織專業(yè)培訓；鼓勵財務(wù)人員積極創(chuàng)新，提倡財務(wù)人員用創(chuàng)新的工作方法解決問題；定期進行崗位輪換，這樣既能降低財務(wù)管理風險，又可創(chuàng)造機會，讓財務(wù)人員熟悉醫(yī)院各崗位工作流程。

三、結(jié)語

篇3

引言

無論任何單位，要想正常運作，財務(wù)問題必須要解決。高校的運作也離不開財務(wù)工作，但是在現(xiàn)在的高校財務(wù)工作中，卻存在著諸多問題，這使得正常的教學秩序受到影響，所以，解決高校財務(wù)工作中存在的問題，是高校工作的重中之重。

一、高校財務(wù)管理存在的問題

（一）巨額的債務(wù)負擔

債務(wù)問題一直是困擾高校發(fā)展的重要難題，在高校的發(fā)展中，由于債務(wù)負擔，高校的各項研究經(jīng)費以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)都會受到影響，這對于高校的發(fā)展是十分不利的。舉個簡單地例子，吉林大學由于巨額的債務(wù)負擔，為了還債，放開招生規(guī)模，導致學生的質(zhì)量下降，學校的教學質(zhì)量也隨之下降。目前國內(nèi)的好多高校，都存在或多或少的債務(wù)負擔，為了還債而擴大招生規(guī)模導致教學質(zhì)量下降，學校的名譽受損，這也是屢見不鮮的事。

（二）預(yù)算管理不科學

高校財務(wù)工作，重要的一項就是財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算做不好，會直接導致教學活動沒有經(jīng)費支持。在高校的財務(wù)預(yù)算中，管理不科學，常常出現(xiàn)在預(yù)算經(jīng)費的支出上，一年的預(yù)算經(jīng)費，不能很好地分配利用，導致前期經(jīng)費亂用，而到了后期卻出現(xiàn)經(jīng)費緊張的現(xiàn)象，使得些活動不得不削減經(jīng)費或者是取消，這就給高校正常的教學活動帶來了負面的影響。歸根結(jié)底，還是在預(yù)算的管理上，存在著嚴重的偏差，預(yù)算管理的不科學，可是說是高校財務(wù)工作中存在的重要漏洞。

（三）內(nèi)部控制不強

高校財務(wù)管理，內(nèi)部控制是一項很重要的內(nèi)容。內(nèi)部控制，主要體現(xiàn)在對高校內(nèi)部工作人員的花費報銷上，在高校的預(yù)算經(jīng)費里，內(nèi)部人員的花費報銷應(yīng)該是有嚴格控制的，但是也不乏一些賣人情的現(xiàn)象存在，這就使得話費報銷耗費了一部分原有活動的預(yù)算經(jīng)費，使得原有活動受到影響 。這種內(nèi)部控制不嚴的現(xiàn)象，在各個高校都有發(fā)生，如不得以控制，必然危害整個財務(wù)工作的有序有效進行，進而危害教學秩序。

二、高校財務(wù)管理出現(xiàn)問題的原因

（一）財務(wù)制度落后

高校財務(wù)工作出現(xiàn)問題，財務(wù)制度不健全是最根本的原因。在過去計劃經(jīng)濟體制影響下，現(xiàn)在高校的財務(wù)工作依然受到計劃經(jīng)濟體制思想的制約，財務(wù)制度死板、落后，與現(xiàn)行的社會注意市場經(jīng)濟體制格格不入。財務(wù)制度適應(yīng)不了實際工作卻又不去改變現(xiàn)行制度，二者間的沖突使得財務(wù)工作進展不順。財務(wù)制度的滯后性與不完善是制約現(xiàn)在高校財務(wù)工作的根本原因[1]。

（二）財務(wù)人員素質(zhì)不高

財務(wù)人員素質(zhì)不高主要是說現(xiàn)在高校中從事財務(wù)工作的人，專業(yè)性不強，對職業(yè)的道德準則的遵從度不強。主要體現(xiàn)在兩方面，一方面是不夠?qū)I(yè)，對于財務(wù)管理、財務(wù)預(yù)算的理論知識不全面，所以對于財務(wù)工作有時候會顯得力不從心，另一個方面就是不遵從職業(yè)準則，不按規(guī)定的財務(wù)制度辦事，賣人情、給面子導致財務(wù)工作出現(xiàn)問題。

三、高校財務(wù)管理問題的對策

（一）加強預(yù)算管理

加強預(yù)算管理，主要有兩方面的內(nèi)容，首先是預(yù)算的科學性與合理性。財務(wù)預(yù)算關(guān)系高校一年的教學活動，所以對于預(yù)算，一定要充分考慮各項活動所需經(jīng)費，根據(jù)活動大小、項目多少來合理制定財務(wù)預(yù)算，另外還要考慮突發(fā)事件、緊急事故的處理，因此這些事情的應(yīng)急處理也要考慮到財務(wù)預(yù)算里。其次就是對于預(yù)算經(jīng)費的嚴格控制。經(jīng)費的預(yù)算都是有項目的，在使用過程中不能隨意挪用或占用其他項目的預(yù)算經(jīng)費，所以對于各個項目的預(yù)算經(jīng)費要進行嚴格的控制欲審查，確保使用合理到位[2]。

（二）健全財務(wù)制度

一個好的制度，會讓工作事半功倍，所以解決財務(wù)工作中的問題，健全財務(wù)制度是十分必要的。財務(wù)制度關(guān)系整個高校的正常運營，所以在制度的建立時，一定要充分考慮高校自身的具體狀況，針對性的建立財務(wù)管理制度，確保改善和加強財務(wù)管理中的弱勢項目，使得整個財務(wù)制度能為所有的財務(wù)工作服務(wù)。完善的財務(wù)制度要做到規(guī)范化的財務(wù)管理，這就需要財務(wù)管理人員做好工作分工，細致的研究自己工作的內(nèi)容，不斷加強專業(yè)技能，在制度化管理下規(guī)范化工作。

（三）提高財務(wù)人員素質(zhì)

財務(wù)人員的素質(zhì)高低，也是決定財務(wù)管理工作能否有效有序進行的重要因素，因此提高財務(wù)工作人員的素質(zhì)在財務(wù)管理工作中也是非常重要的。財務(wù)人員的素質(zhì)主要包括兩方面，一是專業(yè)技能，這需要財務(wù)人員多學習財務(wù)工作的專業(yè)理論知識，增加自己在工作中的理論認知，對財務(wù)工作有一個科學的認識，然后做到科學的分析。另一方面是職業(yè)素養(yǎng)。這就要求財務(wù)工作人員嚴格遵守自己的職業(yè)道德，在財務(wù)工作中按照財務(wù)制度辦事，避免出現(xiàn)因為人情面子而有損財務(wù)公平的事[3]。

篇4

一、日常工作情況

1、每個項目及時入賬，及時開具相應(yīng)發(fā)票，提醒相關(guān)人員及時遞送發(fā)票并做好簽收手續(xù)，將業(yè)主的簽收單據(jù)妥善存放。列出項目未收款信息，協(xié)助跟進設(shè)計費的支付進度；

2、每月按時做工資表，提給所領(lǐng)導校核并經(jīng)過院里綜合科、財務(wù)科及院長審核批準后，及時地發(fā)放給每位員工；

3、每月定期提醒大家做好因工作支出的報銷手續(xù)，收集并認真核對每一張報銷憑證，做到及時報銷，及時記賬，為日后統(tǒng)計所里的成本支出做好充分準備；

4、嚴格按照財務(wù)制度做好每月的收入和支出情況表格，按時提供會計做賬所需的憑證、票據(jù)及相關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助會計及時完成必要的報稅手續(xù)，整理財務(wù)的相關(guān)資料并進行分類存放；

5、嚴格按照財務(wù)制度做好每月月底的現(xiàn)金清點工作，與會計一起進行相關(guān)數(shù)據(jù)的對接及核準，保證賬目的準確、清晰、透明；

6、每月按時做好下個月的用款計劃，為所里合理支配日常開支、保證款項的良好運轉(zhuǎn)提供了較為可靠的依據(jù)；

7、做好年度項目資金回款列表、收支明細及年終用款計劃，為所里進行財務(wù)成本核算、業(yè)務(wù)得失分析、項目追款進度提供良好的保障，也為所里展望新年、明確新一年的目標和任務(wù)提供相對準確的數(shù)據(jù)支持；

8、與院財務(wù)科保持較為緊密的聯(lián)系，及時了解并傳達院里財務(wù)制度的最新動向，學習領(lǐng)會財務(wù)制度要求，基本保證了與院財務(wù)科各項工作的順利對接，較好地維護了我們所在財務(wù)上的權(quán)益；

9、協(xié)助行政專員黃毅進行項目資料的整理及歸檔，保管所里印章并登記用章情況，確保院里對印章使用的要求得到有效執(zhí)行；

10、按時繳納辦公場所的房租、物業(yè)、水電、寬帶、固話及移動電話等所需費用，按需訂購工作所用的報刊書籍、軟件硬件、辦公文具、飲用水、卷筒紙、洗手液、洗潔精等等，定期處理工作中產(chǎn)生的廢紙張、廢報紙等物品。盡量為大家營造一個良好的工作環(huán)境，為所里開展日常工作提供有力的后勤保障。

二、個人不足與加強

本人在工作中還存在許多不足，希望大家多溝通交流，批評指正，齊心協(xié)力使我們五所更加團結(jié)，更加強大。

首先，對財務(wù)制度還缺乏系統(tǒng)的認識。我將努力加強財務(wù)知識的學習，力求盡快掌握最新的會計準則、稅法細則及相關(guān)的法律知識。除了書本上的知識，網(wǎng)上也找一些講座視頻，學習業(yè)務(wù)精英們的經(jīng)驗心得，我還將虛心向本行業(yè)的朋友、前輩請教，爭取理論結(jié)合實際，使自己的業(yè)務(wù)水平不斷提高。

其次，一些工作做得不夠細致。比如說，收支明細表中的某些分項過于籠統(tǒng)，不能很清晰地反映出項目所需的信息。這方面，我會努力鉆研，同時結(jié)合設(shè)計行業(yè)的特點，盡可能把收入和支出的每個環(huán)節(jié)細化，但又不會過于瑣碎，主要目的是讓各種財務(wù)報表清晰、明了，便于統(tǒng)計，使其對我們所的整體運營能真正起到指導性的作用。

最后，有時會情緒化。這也是我的一個不足，工作中偶爾會出現(xiàn)不耐煩的情況。其實更多時候我沒有別的意思，只是心煩了不注意自己的語氣，希望大家諒解。今后，我會盡量控制好自己，不把生活中的情緒帶到工作中，遇到事情大家好好商量，好好溝通，都是為了把工作做好，把團隊建設(shè)好。

篇5

一、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問題

（一）財務(wù)制度不健全

由于歷史原因我們的事業(yè)單位從沒有財務(wù)制度到建立財務(wù)制度轉(zhuǎn)變，從由財務(wù)制度向建設(shè)規(guī)范的財務(wù)制度轉(zhuǎn)變，有些事業(yè)單位在轉(zhuǎn)變的過程中還沒有建成健全的財務(wù)內(nèi)控制度，比如沒有形成財政預(yù)算編制、財政預(yù)算監(jiān)督、財政預(yù)算更改的相互聯(lián)動制衡的機制，導致事業(yè)單位的財務(wù)管理仍然是一種領(lǐng)導說了算的局面。

（二）經(jīng)費預(yù)算環(huán)節(jié)不夠科學嚴謹

由于事業(yè)單位的正常運行都是有國家財政撥款，但是撥款的依據(jù)來自事業(yè)單位的財政預(yù)算，國家根據(jù)其提供的財務(wù)預(yù)算進行合理的撥款來維持事業(yè)單位的正常運行。在這種情況下，事業(yè)單位的領(lǐng)導一般都是通過私自干預(yù)夸大預(yù)算獲得國家的更大的撥款，另一方面在單位內(nèi)部并沒有科學的制定財務(wù)預(yù)算，往往存在不夠還要的現(xiàn)象[1]。

（三）經(jīng)費預(yù)算的執(zhí)行缺乏監(jiān)督

事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算往往是不透明的，并不讓每個部門都知道自己部門在這一年內(nèi)有多少資金可以支配，往往導致各部門盲目開銷，雖然單位設(shè)置有預(yù)算的財務(wù)監(jiān)督機制，但是監(jiān)督機構(gòu)本身就是本單位的人員，他們和單位本身就是利益共同體，導致監(jiān)督部門的監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行往往也流于形式。

二、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新措施

應(yīng)該根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計法》、《預(yù)算法》和上級關(guān)于加強預(yù)算內(nèi)、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合事業(yè)單位實際情況，制定相應(yīng)的事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度。

（一）建立預(yù)算資金管理制度

第一，建立嚴格的預(yù)算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。第二，根據(jù)部門年度發(fā)展計劃，合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報，經(jīng)單位主管審批后，下達部門預(yù)算指標，并按單位用款計劃進行撥款。第三，要按照批復的年度預(yù)算組織收入，安排支出，嚴格控制無預(yù)算支出。第四，年度預(yù)算一經(jīng)批復，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批[2]。

（二）加強會計出納遵守法律法規(guī)

1.作為事業(yè)單位會計應(yīng)嚴格遵守《會計法》及國家財經(jīng)法規(guī)的各項規(guī)定，搞好會計核算，嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準，控制預(yù)算定額。挖掘增收節(jié)支潛力，協(xié)助領(lǐng)導管好財、用好財，為領(lǐng)導起到參謀助手作用。認真審核報銷或開支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定，按《事業(yè)單位會計制度》登記總賬、明細賬，做到數(shù)字真實、憑證完整。按時、準確編報各種會計報表，做到賬表相符。每年初，會計人員根據(jù)上年度決算報表和會計資料，做好舊賬沖轉(zhuǎn)，將各科目余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度賬簿，并試算平衡。按《事業(yè)單位會計制度》要求，設(shè)置并健全會計科目和明細科目，便于核算。年終在鎮(zhèn)財政辦的指導下，做好年終決算及決算報表工作并撰寫決算分析報告。做好年度預(yù)算的編制工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算開支標準和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕辦理。做好債權(quán)債務(wù)的催收工作，定期向領(lǐng)導匯報“應(yīng)收賬款”的賬齡情況，及時通知相關(guān)部門進行催收。按照領(lǐng)導的要求和規(guī)定程序，及時處理呆賬、死賬。按會計制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤點一次，會計人員要安排好時間，做好固定資產(chǎn)的定期盤點工作，并按規(guī)定程序及時進行賬務(wù)處理[3]。

2.作為事業(yè)單位出納應(yīng)負責現(xiàn)金管理、支付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作，嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，收入的現(xiàn)金應(yīng)于當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。負責庫存現(xiàn)金、有價證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票；不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。負責日常的收付及報銷工作，嚴格審核原始票據(jù)，對不符合規(guī)定的票據(jù)及開支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)。

3.建立內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度要實行崗位分離。會計、出納崗位分設(shè)，不得互兼，依法進行會計核算。同時，賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。然后，票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票；會計人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”，發(fā)出時做好登記，以舊換新。銀行預(yù)留印鑒（單位財務(wù)章和法人章），由出納和會計人員分別保管，簽發(fā)支票雙人蓋章。

篇6

中圖分類號：F325文獻標識碼：A

作者簡介：路來鳳（1974-），漢族，吉林省洮南市，經(jīng)濟師，本科，研究方向：農(nóng)村經(jīng)濟管理

村一級的單位人數(shù)少、工作任務(wù)相對簡單，因此，在財務(wù)問題上，多采用“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”的模式，幫助村級單位實現(xiàn)資金和財務(wù)的有效管理，加強村級財務(wù)工作、控制村級單位的財務(wù)支出問題。

1“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”管理模式的優(yōu)勢分析

1.1財務(wù)工作信息化的實現(xiàn)

村級單位的工作條件有限，由于人員素質(zhì)和工作環(huán)境的限制，使得村級單位的工作條件還比較落后，也就嚴重地阻礙了村級財務(wù)工作的開展。面對著信息化社會，財務(wù)工作更應(yīng)該實現(xiàn)信息化，因此，在財務(wù)工作的信息化方面，需要做到“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”。

1.2規(guī)范工作流程

村一級工作單位的人員少、工作少，所以產(chǎn)生了與之相適應(yīng)的財務(wù)管理方式，簡而化之，在預(yù)算、報賬、出納等環(huán)節(jié)都不夠嚴謹，甚至有些村部欠賬、賒賬，給財務(wù)工作造成了極大困難。

1.3財務(wù)工作透明

財務(wù)工作應(yīng)公開透明，一切賬目有正規(guī)票據(jù)，一些非生產(chǎn)類的食宿、差旅等消費不在報銷的范圍之內(nèi)，這樣廣大民眾能更好的了解村賬的來龍去脈。

2“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”管理模式的問題分析

2.1工作人員的思想問題

財務(wù)工作是敏感的工作環(huán)節(jié)，使得工作人員的思想容易出現(xiàn)問題。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）工作人員不僅是增添了工作量，而且還涉及到了一些根本不熟悉的工作，自然會產(chǎn)生消極應(yīng)對的心理；一些工作人員無法提高對財務(wù)工作的責任感，重視程度不夠。

2.2管理模式的制度問題

組織機構(gòu)混亂，權(quán)責不分明；財務(wù)制度缺失，村級財務(wù)工作制度不完善，工作局面混亂；財務(wù)工作不公開，由于“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”工作中存在問題，所以無法公開賬目；缺乏獎懲制度，工作模式使鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的工作人員無形中增加了一些工作任務(wù)。

2.3執(zhí)行力的問題

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）單位本身財務(wù)工作就不明晰，還是存在著一些賬目不明、票據(jù)作假、資金不實、打白條、小金庫等財務(wù)問題；會計工作不規(guī)范，會計工作是在財務(wù)系統(tǒng)中最繁瑣、最重要的工作，不容許出現(xiàn)一點錯誤，以保證財務(wù)工作的精確性，然而，面對著會計工作的不規(guī)范問題，財務(wù)制度的執(zhí)行力必然無法增強。

2.4監(jiān)督力度的問題

財務(wù)工作除了要本身嚴謹、嚴格外，還需要有專門的人員來監(jiān)督、檢查財務(wù)工作，雙管齊下，保證財務(wù)安全。但是，“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”的模式卻缺少監(jiān)督環(huán)節(jié)，村級單位本身不具備財務(wù)管理部門，便利用一些非正常的收據(jù)，對外收取收入，從而私設(shè)“小金庫”；村級單位不及時入賬，擾亂財務(wù)工作的正常順序；監(jiān)督不嚴，內(nèi)部控制薄弱，不嚴格審核票據(jù)規(guī)范性、內(nèi)容的真實性、手續(xù)的齊全性等。

3提高“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”管理模式的對策分析

3.1提高工作人員的思想意識

對于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）工作人員來講，要端正思想意識，尤其是對于這種工作形式屬于“代管”賬目，更要熟悉工作，將消極應(yīng)對的心理轉(zhuǎn)變成積極心理；村級工作人員多數(shù)在行動上積極配合“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”管理模式，但是為了工作大局考慮，心理上不能存在抵觸情緒。

3.2建立完善的財務(wù)管理制度

建立管理機構(gòu)，設(shè)立代管中心管理村級財務(wù)工作，各司其職，避免權(quán)責不分明；建立財務(wù)制度，財務(wù)工作應(yīng)該是有著明晰的財務(wù)制度，報銷制度、核算制度、現(xiàn)金支票制度、借款制度等，不應(yīng)缺失，而應(yīng)該更加嚴謹、明確；財務(wù)工作公開，“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”更需要將村賬公開，建立統(tǒng)一標準，使得民眾對公開的賬目產(chǎn)生信任；建立獎懲制度，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的工作人員面對著突如其來的工作，應(yīng)該建立明確的獎懲制度，更有利于工作的開展。

3.3增加執(zhí)行力度和監(jiān)督力度

提高二級工作單位人員的思想意識，積極推進“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”管理模式，在工作中要嚴格按照制度執(zhí)行財務(wù)管理，無論是財務(wù)工作人員，還是村、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的工作人員，必須履行財務(wù)制度；廣大民眾和村、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）工作人員要關(guān)心財務(wù)工作，使每個人都有監(jiān)督的意識、行使監(jiān)督的權(quán)利。雖然“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”管理模式已經(jīng)初見成效，但是，隨著農(nóng)村的不斷發(fā)展，“村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”的管理模式也存在著一些問題，在制度、監(jiān)督、執(zhí)行等方方面面都存在著薄弱環(huán)節(jié)，需要進一步解決。

參考文獻

篇7

近年來，隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國家對高等教育的投入也越來越多。高校的不斷擴招，使高校的辦學規(guī)模越來越大，從而導致高校的資金流量也越來越大。辦學自主權(quán)的擴大，招生規(guī)模的增加，籌資渠道的多元化，都促使高校財務(wù)制度發(fā)生了巨大的變化。為了適應(yīng)高校的發(fā)展，傳統(tǒng)的報賬模式已難適應(yīng)新形式的發(fā)展，急需在對現(xiàn)有報賬流程的研究基礎(chǔ)上，做出流程優(yōu)化，從而提高報賬效率，使財務(wù)更好的為學校的發(fā)展保駕護航。

一、高校報賬流程存在的問題

（一）報賬流程缺乏系統(tǒng)性

高校財務(wù)報賬是一個系統(tǒng)性的工作，每個環(huán)節(jié)層層相扣，既具有獨立性，又具有連貫性。傳統(tǒng)的報賬模式使高校財務(wù)人員將財務(wù)流程僅局限于日常的收支和財務(wù)核算上，對高校財務(wù)的外延及大財務(wù)的概念相對較模糊。傳統(tǒng)的報賬流程已不能適應(yīng)現(xiàn)代社會財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)變的要求。目前高校財務(wù)人員更多的專注于自己手頭的工作，而對于其他的業(yè)務(wù)流程缺乏了解，很難形成系統(tǒng)的概念。

（二）財務(wù)報賬簽批困難

目前高校普遍采用“一支筆”的財務(wù)制度，因為“一支筆”往往是學院和部門的領(lǐng)導，身兼數(shù)職，既要完成教學科研任務(wù)，還有辦理各類行政事務(wù)，再加上財務(wù)審批，使領(lǐng)導異常忙碌。要找領(lǐng)導簽字，往往需要跑幾趟，有的報銷金額較大，甚至需要找校領(lǐng)導簽字，這就使簽字更加困難。繁雜的簽字審批手續(xù)使很多老師需要反復來往于財務(wù)處和領(lǐng)導之間，加大了時間成本。

（三）報賬信息不對稱，缺乏共享性

一方面，財務(wù)具有相對的獨立性和保密性，并不是所有的財務(wù)信息都能對外公開，財務(wù)的獨立性造成財務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與其他部門缺乏共享性。另一方面，對于國家的財經(jīng)法規(guī)、學校的規(guī)章制度、財務(wù)部門的內(nèi)部管理規(guī)定等相關(guān)的財務(wù)信息老師的掌握不夠，信息的透明度、傳遞的暢通性等都直接影響報銷的成功率。

二、高校財務(wù)業(yè)務(wù)流程再造

（一）高校報銷流程再造整體思路

目前高校報銷流程中存在的關(guān)鍵問題是繁瑣低效，要通過流程再造提高報賬效率必須對目前高校的報銷流程有一個清晰的認識。目前高校普遍的財務(wù)報銷流程如圖1所示：

高校報賬系統(tǒng)流程再造的整體思路是：利用網(wǎng)上信息系統(tǒng)對現(xiàn)有報銷流程進行優(yōu)化，將以前耗時最多的流程放在報賬大廳以外。將以前串聯(lián)的流程優(yōu)化為并聯(lián)，使許多流程能夠同步進行。新的業(yè)務(wù)流程能突破時間和空間的限制，提高報賬效率，優(yōu)化后的流程如圖2所示：

（二）流程再造優(yōu)化報賬系統(tǒng)的具體措施

1.建立健全完整的財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)

建立健全完整的財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)，加快高校的整個信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高各部門間信息系統(tǒng)的共享性，將科研、人事、財務(wù)、后勤等信息系統(tǒng)有機整合，提高財務(wù)的透明度。與網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)結(jié)合，使報賬人在填寫預(yù)約單據(jù)時就能清晰的查詢到經(jīng)費余額，借款人信息等，節(jié)約時間成本。另外還應(yīng)充分利用校園網(wǎng)絡(luò)平臺公布標準化的報銷流程，同時宣傳財經(jīng)法規(guī)、學校的規(guī)章制度等相關(guān)的財務(wù)信息，將不符合規(guī)定的票據(jù)在源頭上就制止掉，這樣能在一定程度上減少報賬人與財務(wù)人員之間的矛盾。

2.全面推進網(wǎng)上預(yù)約報賬

網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)是以信息化平臺為基礎(chǔ)，將以前在報賬大廳完成的工作更多的轉(zhuǎn)到后臺運行。報賬老師在網(wǎng)上預(yù)約報銷系統(tǒng)上將原始單據(jù)通過整理填寫，系統(tǒng)通過設(shè)置的大量的計算標準，采用復雜、精確的計算方法，極大的簡化財務(wù)審核的工作量。尤其是差旅費等業(yè)務(wù)，財?丈蠛瞬恍枰?核對標準、計算補貼等耗時操作，節(jié)約了大量的審核時間。報賬人員在網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)上將單據(jù)填寫好，通過信息系統(tǒng)傳遞到領(lǐng)導、項目負責人處，通過電子簽章，突破了空間的限制。領(lǐng)導簽批后，選擇預(yù)約報銷的時間，只有到了相應(yīng)的預(yù)約時間，報賬人員才需要去報賬大廳，避免了排隊，節(jié)約了時間成本。

3.構(gòu)建無現(xiàn)金報賬模式，實現(xiàn)銀?；ヂ?lián)

要優(yōu)化報賬流程，還必須要實現(xiàn)無現(xiàn)金報賬模式。通過網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和網(wǎng)上銀行，將傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬收付。報賬人員只需在填寫網(wǎng)上預(yù)約報銷系統(tǒng)時填入要轉(zhuǎn)賬的銀行卡信息，在財務(wù)人員自動生成憑證后，將通過網(wǎng)上銀行直接將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銀行卡內(nèi)。這樣報賬人員無需再到出納窗口，節(jié)約了報賬人員等待的時間，提高了報賬的效率，也保障了資金安全。

篇8

為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財務(wù)制度特制定此制度。

一、借款條件：

公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負責人-主管副總-財務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。

二、借款原則：

實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

三、借款程序

借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。

四、還款期限

1、經(jīng)辦人的結(jié)算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。

2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必須到財務(wù)部報銷，沖抵借款。

3、差旅費報銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。

4、備用金借款結(jié)算時間為一月。

五、借款定額

各部門因業(yè)務(wù)往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參加會議所需的借款不得超過預(yù)算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。

六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應(yīng)在填制憑證時注明“沖銷借款”. 財務(wù)人員應(yīng)認真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。

七、其他借款

公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。

八、財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門負責人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報銷者，則由財務(wù)部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。

篇9

小公司財務(wù)制度范文全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

一、財務(wù)部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 借款單，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批借款單至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一人到財務(wù)部部領(lǐng)取 借款單，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批借款單至財務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定人，交財務(wù)部備案，指定人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務(wù)會計制度模板第一章 總 則

第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

篇10

近年來，隨著財政改革的不斷深入，行政事業(yè)單位財務(wù)管理改革不斷加強，逐步建立起了比較完善的預(yù)算管理體制和收入、支出管理方式。但是，目前的財務(wù)管理，還存在許多不容忽視的問題。本文就此作如下論述。

一、存在的問題

（一）體制方面的問題

1.專項資金的管理。目前，專項資金管理在體制方面存在著一些問題，影響了財政資金的使用效益，加大了財政負擔，削弱了財政的宏觀調(diào)控能力。

2.預(yù)算外資金的管理。首先不論從財政資金供需平衡理論還是從實踐看，都必然導致預(yù)算內(nèi)資金緊，預(yù)算外資金松的問題。其次是導致分配主體多元化和社會分配不公，誘發(fā)腐敗。第三是加劇了部門保護和條條分割，不利于政企分開和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。會加大對企業(yè)的行政干預(yù)，加劇部門保護和地方保護，致使政企分開難度較大，不利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

（二）制度不健全

1.專項資金的管理。一是把關(guān)不嚴，供應(yīng)范圍過寬。幾乎所有的支出科目都列有專項經(jīng)費，使用范圍帶有極大的模糊性和不確定性，缺少“度”的限定。二是資金分配存在嚴重的隨意性?！皶薜暮⒆佣喑阅獭钡那闆r，帶有普遍性，一定程度上影響了分稅制財政體制的施行，同時，也給擠占挪用專項資金以可乘之機。

2.往來款項的管理。據(jù)調(diào)查，現(xiàn)在行政事業(yè)單位往來款項賬面余額占流動資產(chǎn)50%以上，而且有相當一部分屬于呆賬、壞賬。

3.年終清理結(jié)算和財務(wù)結(jié)賬。突出表現(xiàn)在：單位財務(wù)沒有及時清理結(jié)算，往來款項往往由于跨年度責任不清，而形成呆賬壞賬。

（三）制度執(zhí)行不力

1.對資金的管理。一是職工借用公款沒有及時催收形成呆賬；二是對有償資金不及時清算形成壞賬。

2.對原始票據(jù)的管理。主要是原始票據(jù)記載的內(nèi)容、信息失真，甚至出現(xiàn)了“假冒偽劣”的數(shù)據(jù)。必須從源頭抓起，加強原始票據(jù)的管理。

3.應(yīng)繳款項的管理。實際工作中，單位的應(yīng)激款項管理不夠規(guī)范，使用上比較混亂，使其大部分游離于財政監(jiān)督之外，亂支亂用，在一定程度上助長了腐敗行為的發(fā)生。

4.年終清理結(jié)算和財務(wù)結(jié)賬。一是會計部門和財產(chǎn)管理部門沒有按有關(guān)規(guī)定，對各項物資進行清理盤點，致使盤盈、盤虧資產(chǎn)不能及時查明原因，按規(guī)定作出處理，調(diào)整財務(wù)，從而導致賬實不符。二是沒有按規(guī)定進行年終結(jié)賬。

（四）資產(chǎn)管理有漏洞

財產(chǎn)物資處理不及時結(jié)算形成呆壞賬。為了有效地制止行行政事業(yè)單位往來款項的不規(guī)范行為，避免國有資產(chǎn)的流失，財政部門必須加強行政事業(yè)單位往來款項及資產(chǎn)的管理監(jiān)督。

二、對策和建議

（一）體制改革方面

1.實行分類管理。目前，財政專項資金在財政資金中占有一定比例，涉及項目較多，必須實行“分類管理，?？顚Ｓ茫y(tǒng)一決算”的管理模式。

2.嚴格履行借款合同并重申不準職工借支的規(guī)定。今后行政事業(yè)單位之間，一般不應(yīng)發(fā)生借款業(yè)務(wù)，特殊情況需要借款的，應(yīng)履行借款合同，依法借貸。同時財政部門應(yīng)重申不準職工借用公款。還要進一步明確：行政事業(yè)單位的各項資金都歸政府所有，由政府財政部門統(tǒng)一支配。

3.明確預(yù)算外資金的性質(zhì)，徹底打破兩權(quán)不變的格局。國務(wù)院《決策》已明確指出：“預(yù)算外資金是財政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財政管理?！边@就使擴大財政收入規(guī)模，增強政府宏觀調(diào)控能力成為可能。

4.取消單位收入過渡戶，確保預(yù)算外資金全額上繳財政專戶。取消各單位收入過渡戶是保證預(yù)算外資金全額上繳財政專戶最有效的辦法。

5.逐步實行票款分離制度，從源頭上堵塞漏洞，防范腐敗行政事業(yè)單位應(yīng)繳款項及非財政撥付取得的各項資金，必須嚴格按規(guī)定上繳，實行“票款分離”、“收支兩條線”管理，使其統(tǒng)一納入單位綜合財務(wù)收支計劃，統(tǒng)籌安排。有利于加強財務(wù)管理，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）建章立制，嚴格執(zhí)行

1.加強財務(wù)制度建設(shè)，建立有效的支出約束機制。一是綜合性的管理制度，如加強經(jīng)費管理制度、財務(wù)人員崗位職責等。二是單項的管理制度，如加強辦公費、電話費、郵資費等管理制度。三是相關(guān)性的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。

2.強化開支計劃性，合理安排項目經(jīng)費。首先確保人員經(jīng)費開支，其次保證必要的辦公經(jīng)費需要，然后再按照輕重緩急安排其他項目的開支。

3.嚴格經(jīng)費支出管理，杜絕揮霍浪費現(xiàn)象。第一，建立嚴格的經(jīng)費開支審批制度。對于每項開支，都必須嚴格按規(guī)定的權(quán)限審批后方可報銷。第二，制定嚴格的經(jīng)費開支報銷程序。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)批件，由經(jīng)辦人員負責簽字，財務(wù)人員審核，領(lǐng)導審批后才能予以報銷。第三，統(tǒng)籌安排使用各項經(jīng)費。第四，加強經(jīng)費開支的事前監(jiān)督。第五，健全單位財產(chǎn)物資的管理。

4.對原始票據(jù)報銷傳遞程序的管理。一是由經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的經(jīng)手人、科室負責人先審核簽字，說明此經(jīng)濟業(yè)務(wù)確實發(fā)生；二是由分管各單位經(jīng)手人根據(jù)要求填好報銷單，送財務(wù)人就原始憑證是否符合財務(wù)制度，是否符合開支范圍等進行審核。

5.對原始票據(jù)的源頭管理。一是要逐步完善管理制度，明確有關(guān)部門的職責范圍；二是對確需使用普通票據(jù)的單位、個體組織備查；三是有關(guān)職能部門應(yīng)盡其職，加大執(zhí)法力度，對原始票據(jù)實行稽查制度。

6.規(guī)范年終清理結(jié)算和財務(wù)結(jié)賬。（1）單位內(nèi)部必須建立嚴格的內(nèi)部財物管理制度，責任到人，建立健全賬簿記錄，做好會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的建檔立制工作。（2）嚴格按照財務(wù)制度的規(guī)定，于年終結(jié)賬前，對單位的各種暫存、暫付、借入、借出的往來款項，需嚴格按照“嚴格控制、及時清理”的原則，分類清理。同時，將應(yīng)當轉(zhuǎn)作各項收入或各項支出的往來款項，及時轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。

（三）加強監(jiān)督，責任到人

1.改革資金的分配方式，加強監(jiān)督檢查。

2.開展財務(wù)活動分析，提高經(jīng)費管理水平。

3.加大對應(yīng)收、應(yīng)付款項的清理力度。根據(jù)單位賬面反映出的往來款項余額，要有單位負責人組織會計人員和相關(guān)責任人，查清債權(quán)發(fā)生的時間和事由，取出原會計處理的原始憑證，與債務(wù)人對賬，發(fā)出催款通知書，責令其限期歸還。一時難以收清的，可簽訂還款計劃，分期歸還。

4.查處應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理中的不正之風和違規(guī)行為。

5.依法確認壞賬損失并及時核銷。財政部門要堅持對歷史負責，對會計信息真實性負責的態(tài)度，完善對壞賬損失的審批處理程序。