導(dǎo)語：電力公司預(yù)售電費資金管理對策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著國家對電力建設(shè)的大力投入，A公司先后完成了農(nóng)網(wǎng)一、二期及升級改造。提升電網(wǎng)供電質(zhì)量的同時，電費回收由先用電后繳費模式變?yōu)轭A(yù)售電模式。預(yù)售電費資金形成公司的現(xiàn)金流入，其實質(zhì)是貨幣資金。因管理缺失預(yù)售電費資金在供電所職工手中滯留時間過長，有時間價值被占用和資金被貪污、挪用的風(fēng)險。筆者從預(yù)售電費資金對公司的重要性和業(yè)財融合的角度出發(fā)，分析了產(chǎn)生這個問題的原因及解決對策。目的在于保證公司強(qiáng)大現(xiàn)金流，減少不必要的籌資成本，提升公司價值。

關(guān)鍵詞：電力公司；預(yù)售電費；資金管理；問題；對策

一、引言

A公司前身是市縣級地方電力公司，于2011年加入四川省水電投資經(jīng)營集團(tuán)。承擔(dān)36個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，10.6萬戶30.6萬人口的供電任務(wù)。有110千伏變電站4座，35千伏變電站13座，現(xiàn)有9個供電所，銷售電量16442萬千瓦時，營業(yè)收入12344萬元。用戶全部分布在3000多平方公里的高山峽谷之中。因此A公司與同級別國網(wǎng)公司相比起步晚、底子薄、管理滯后。隨著經(jīng)濟(jì)、社會的發(fā)展，目前A公司又面臨國企改革和電力行業(yè)改革的雙重壓力。要想在危機(jī)中生存、發(fā)展壯大，必須抓住成渝雙城經(jīng)濟(jì)圈的建設(shè)和振興鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的機(jī)會。必須增收節(jié)支、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。強(qiáng)化內(nèi)控制度，確保穩(wěn)定的現(xiàn)金流，而預(yù)售電費資金及時回收是公司現(xiàn)金流的強(qiáng)力保障。

二、電力公司預(yù)售電費資金管理的重要性

（一）預(yù)售電費資金是公司營運資金的重要保證

資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的方方面面。電力企業(yè)相比其他企業(yè)又有他的特殊性，其經(jīng)營目標(biāo)不光是收益最大化，同時還要承擔(dān)一定的社會責(zé)任。尤其是A公司處在大巴山腹地，為保證完成脫貧攻堅任務(wù)，投入了不少的資金。同時電力企業(yè)籌集過程中風(fēng)險高、固定資產(chǎn)資金占用多、資金使用集中和投資收益難以預(yù)測的特點。再加上電價受國家相關(guān)部門控制和監(jiān)督。電力企業(yè)想取得高收益很困難。要保證電力公司良性運行，不會因為資金斷鏈而面臨破產(chǎn)的風(fēng)險，加強(qiáng)電力預(yù)售資金管理尤為重要。

（二）及時回收預(yù)售電費確?，F(xiàn)金流

隨著國家不斷加大對農(nóng)網(wǎng)建設(shè)的投入，A公司相繼完成了農(nóng)網(wǎng)一、二期和農(nóng)網(wǎng)升級改造，同時還對8萬多戶老式電表進(jìn)行了改造（全公司10.6萬戶表，改造率80%）。改造后的智能電表又只有用戶持IC卡到供電所現(xiàn)金充值一種方式，這就會造成大量現(xiàn)金滯留在供電所相關(guān)員工手中要等到月底或者下月才能繳回公司。而過去的財務(wù)制度更多的是針對應(yīng)收賬款的管理，為了不出現(xiàn)管理真空地帶，加強(qiáng)預(yù)售電費資金管理刻不容緩。

三、電力公司預(yù)售電費資金管理存在的問題

（一）全公司“業(yè)財融合”理念差

A公司財務(wù)部門的財務(wù)軟件是金蝶T6，該軟件里有每天與銀行對賬功能模塊，是可以查看每天的出入賬流水。營銷部使用的營銷軟件分營銷系統(tǒng)、售電系統(tǒng)、采集系統(tǒng)，在售電系統(tǒng)中也應(yīng)該可以查詢到預(yù)售電費金額。同時公司還有OA辦公司系統(tǒng)，供電所的所長也清楚有預(yù)售電費資金滯留在職工手中的情況。按理說不應(yīng)該出現(xiàn)預(yù)售電費資金不能及時解繳入公司賬戶的情況，但恰好出現(xiàn)了。歸根結(jié)底就是因為全公司“業(yè)財融合”理念差，部門與部門之間，部門和供電所之間未能進(jìn)行及時充分的溝通，沒有做到信息共享。

（二）職工素質(zhì)參差不齊慣性思維

《電力供應(yīng)與使用條例》第三十九條規(guī)定違反本條例第二十七條規(guī)定，逾期未交付電費的，自逾期之日起計算超過30日，經(jīng)催交仍未交付電費的，供電企業(yè)可以按照國家規(guī)定的程序停止供電。這就行成了先用電后繳費，供電所職工久而久之的就養(yǎng)成了月底或者下月才繳費慣性思維?，F(xiàn)在要求職工當(dāng)天扎賬解繳入公司賬戶，因個別員工的業(yè)務(wù)思想素質(zhì)低，怕麻煩就抵制抱怨，沒有與時俱進(jìn)的思維。

（三）預(yù)售電渠道方式單一

A公司原來用的營銷系統(tǒng)有三大模塊，分別是營銷系統(tǒng)、售電系統(tǒng)、采集系統(tǒng)，三個模塊相互獨立，數(shù)據(jù)不能共享，同時也不能與集團(tuán)共享數(shù)據(jù)。前期，集團(tuán)公司為了集中管控，整合利用資源，重新開發(fā)了一套營銷系統(tǒng)，但從目前運行情況來看，還是只有用戶持IC卡到供電所現(xiàn)金充費這一種方式，系統(tǒng)開發(fā)明顯滯后。（四）內(nèi)控制度缺失企業(yè)良好的管理體系，要靠完善的內(nèi)控制度來保障。制度制定了還要保證落地落實，努力做到制度面前人人平等。出現(xiàn)新問題、新情況，若內(nèi)控制度不完善靠人治，體現(xiàn)的是領(lǐng)導(dǎo)個人思維，這不利于可持續(xù)發(fā)展。還有過去對供電所的考核沒有預(yù)收電費資金回收的時間考核指標(biāo)。

（五）個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)無銀行網(wǎng)點

隨著政府機(jī)構(gòu)改革鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并，隨之銀行網(wǎng)點也進(jìn)行合并。而A公司的營業(yè)網(wǎng)點為方便用戶服務(wù)還不能進(jìn)行合并。這就造成個別營業(yè)網(wǎng)點當(dāng)天解繳預(yù)售電費無法實現(xiàn)的局面。

四、強(qiáng)化電力公司預(yù)售電費資金管理的對策

（一）大力營造業(yè)財融合理念確保預(yù)售電費資金當(dāng)天存行

業(yè)財融合淺顯的理解就是業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門協(xié)同工作，通過對公司有限的經(jīng)濟(jì)資源合理配置，對全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行價值分析與管理控制來實現(xiàn)公司價值最大化。行業(yè)不同、規(guī)模不同，財務(wù)人員通過業(yè)財融合所能創(chuàng)造的價值也不同。A公司是市級地方國有電力公司，集團(tuán)的二級子公司，要全面實施業(yè)財融合還有實際困難?，F(xiàn)階段主要讓公司管理層、財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門樹立業(yè)財融合是公司發(fā)展必然的工作需要，業(yè)財融合有利于公司效益提升，能加強(qiáng)公司風(fēng)險預(yù)警的理念。實務(wù)中是要讓財務(wù)由原來的事后反映向事前預(yù)測和事中控制的轉(zhuǎn)變，要了解業(yè)務(wù)，熟悉公司經(jīng)營模式和運行情況，在業(yè)務(wù)中以財務(wù)的角度為業(yè)務(wù)服務(wù)，從而業(yè)務(wù)增值。同時業(yè)務(wù)部門也要了解財務(wù)知識，在開展業(yè)務(wù)時要有財務(wù)風(fēng)險意識，防范風(fēng)險發(fā)生。按業(yè)財融合理念，營銷部專責(zé)人員通過營銷售電系統(tǒng)分所統(tǒng)計出當(dāng)天經(jīng)手充值的人員及金額傳給財務(wù)專責(zé)。財務(wù)部門專責(zé)根據(jù)與銀行簽訂的三方協(xié)議和金蝶系統(tǒng)的對賬功能可以查詢出當(dāng)天存款人員和金額。利用電子表格Excel加以對比篩選出應(yīng)繳款存行的而未存行的，通過OA辦公系統(tǒng)通知相應(yīng)的供電所所長。由供電所所長督促供電所營銷人員當(dāng)天必須存行。財務(wù)部門專責(zé)下班前將應(yīng)解繳存行的而未存行的人員通過OA辦公系統(tǒng)匯報給公司考核部門，作為月底公司考核供電所的依據(jù)。預(yù)售電費資金的實質(zhì)是貨幣資金，應(yīng)按庫存現(xiàn)金管理要求加以管理。因此，除個別特殊情況外公司要求預(yù)存電費資金必須做到日清月結(jié)，當(dāng)天存入公司專門賬戶。

（二）強(qiáng)化職工教育培訓(xùn)

公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中人是關(guān)鍵要素，而人的行為又受觀念思維的支配。因此，公司日常除了對職工進(jìn)行業(yè)務(wù)知識和安全培訓(xùn)外，還要對職工進(jìn)行法律法規(guī)、財務(wù)知識、資金時間價值、資金管理風(fēng)險以及違紀(jì)違法的代價、政治思想素質(zhì)、職業(yè)道德及盡職擔(dān)當(dāng)教育培訓(xùn)。要讓職工明白鍋里有了碗里才會有，大河有水小河滿的道理。要讓職工有與時俱進(jìn)的思想，從過去的慣性思維中走出來，主動將預(yù)售電費資金當(dāng)天解繳入公司賬戶。

（三）盡快完善預(yù)售電費的方式渠道

目前，國網(wǎng)公司為了方便用戶，提供了多種便捷高效的預(yù)存電費方式，用戶可以通過網(wǎng)銀、轉(zhuǎn)賬、POS機(jī)刷卡、微信、手機(jī)APP及自助購電機(jī)等進(jìn)行購電。這些方式都可以保證預(yù)售電費資金立即到賬。而A公司因各種原因造成目前只有用戶持卡到供電所現(xiàn)金充值購電一種方式。因此，應(yīng)該通過各種渠道與營銷系統(tǒng)開發(fā)商加強(qiáng)溝通，盡快完善網(wǎng)銀、微信、手機(jī)APP、自助購電機(jī)預(yù)購電功能。這樣既方便了用戶，提高了用戶的滿意度，同時還保證了預(yù)售電費資金能立刻進(jìn)入公司賬戶。

（四）建立健全內(nèi)控制度

完善的規(guī)章制度是公司管理的保障和基礎(chǔ)。A公司的預(yù)售電費資金管理是隨著農(nóng)網(wǎng)改造升級而出現(xiàn)的新問題，過去公司制定的規(guī)章制度和財務(wù)管理制度是針對過去的生產(chǎn)經(jīng)營而制定的，特別是過去的財務(wù)制度關(guān)于電費回收這塊，主要是關(guān)注應(yīng)收賬款的管理，而預(yù)售電費資金不形成應(yīng)收賬款。因此，就要求公司有針對性的修改規(guī)章制度或者制定新的規(guī)章制度加以規(guī)范，并且要讓規(guī)章制度落地落實。過去，公司對財務(wù)、供電所、營銷等部門的績效考核中沒預(yù)售電費資金回收的時間考核。公司修改績效考核時應(yīng)增加預(yù)售電費資金回收時間指標(biāo)，如每月百分之百的按時完成預(yù)售電費當(dāng)天存入銀行的加考核分5分，若有拖延5天的扣考核分2分，拖延10天的扣考核分5分。也許這個考核激勵制度還不是很完善，首先得有，隨著生產(chǎn)經(jīng)營管理逐步完善。

（五）特殊營業(yè)網(wǎng)點制定專門管理

因鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并引起公司個別營業(yè)網(wǎng)點所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)無銀行機(jī)構(gòu)。若也搞一刀切，要求每天扎賬解繳入公司賬戶，實際操作是很困難的，外部條件不具備。怎么辦？往往這些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)條件差，預(yù)售電量也不多，預(yù)售電費資金額度不大，相對來說資金管理風(fēng)險要低一些。同時，這種鄉(xiāng)鎮(zhèn)營業(yè)點離有銀行機(jī)構(gòu)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)距離遠(yuǎn)（一般都有20公里左右）。因此要求每天扎賬解繳進(jìn)入公司賬戶，會增加成本，同時也沒尊重實際情況。對于這種情況，本著實事求是和成本效益的原則，可以規(guī)定每10天扎一次賬及時解繳入公司賬戶。同時營銷部、財務(wù)部和供電所所長要開展定期和不定的期的抽查，替代措施要跟上。絕不能成為預(yù)售電資金管理的盲區(qū)。

五、結(jié)束語

從“業(yè)財融合”的思維、理念出發(fā)，充分分析了該公司預(yù)售電費資金不能及時入公司賬戶及管理上的安全風(fēng)險的原因，根據(jù)該公司的實際情況，制定切實有效的措施、制度。并將措施、制度落地落實，保證公司強(qiáng)大而穩(wěn)定的現(xiàn)金流，節(jié)約了不必要的籌資成本，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

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作者：王良興 單位：四川省水電投資經(jīng)營集團(tuán)萬源市龍源電力有限責(zé)任公司